样的利率重新发行。
5．其他资产、负债科目预测
其他资产科目根据历史期的水平预测，若无明确资本性支出计划，一般认为保持评估基准日水平不变。
对xx银行资产负债预测如下表所示。
项目名称 资产 现金及存放中央银行款项 存放同业及其他金融机构款项 贵金属 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收利息 发放贷款和垫款 代理业务资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 应收款项类投资 固定资产 无形资产 商誉 递延所得税资产 投资性房地产 其他资产 资产总计 负债和股东权益 负债 同业及其他金融机构存放款项 向中央银行借款 拆入资金 20x4年 35,296,020.00 41,207,957.88 - 52,501,177.88 1,295,545.02 125,583,239.16 92,371.98 1,261,511.98 76,006.95 128,100.00 395,466.34 5,668,302.99 263,505,700.18 59,515,696.67 20x5年 38,825,620.00 46,179,034.48 - 58,131,649.01 1,295,545.02 138,141,555.96 92,371.98 1,261,511.98 76,006.95 128,100.00 395,466.34 5,668,302.99 290,195,164.71 65,467,307.61 20x6年 42,708,180.00 50,627,236.81 - 65,492,927.45 1,295,545.02 151,955,704.44 92,371.98 1,261,511.98 76,006.95 128,100.00 395,466.34 5,668,302.99 319,701,353.96 72,014,054.89 20x7年 46,551,920.00 55,310,117.42 - 72,709,505.42 1,295,545.02 165,631,731.36 92,371.98 1,261,511.98 76,006.95 128,100.00 395,466.34 5,668,302.99 349,120,579.46 78,495,336.34 20x8年 50,276,080.00 59,889,299.97 - 79,811,051.54 1,295,545.02 178,882,292.64 92,371.98 1,261,511.98 76,006.95 128,100.00 395,466.34 5,668,302.99 377,776,029.41 84,774,936.83 项目名称 交易性金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款项 吸收存款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 代理业务负债 应付债券 递延所得税负债 预计负债 其他负债 负债合计 20x4年 176,480,100.00 810,546.27 257,846.62 2,077,869.22 5,290,000.00 32,631.68 2,481,047.19 246,945,737.65 20x5年 194,128,100.00 810,546.27 257,846.62 2,077,869.22 5,290,000.00 32,631.68 2,481,047.19 270,545,348.59 20x6年 213,540,900.00 810,546.27 257,846.62 2,077,869.22 5,290,000.00 32,631.68 2,481,047.19 296,504,895.87 20x7年 232,759,600.00 810,546.27 257,846.62 2,077,869.22 5,290,000.00 32,631.68 2,481,047.19 322,204,877.32 20x8年 251,380,400.00 810,546.27 257,846.62 2,077,869.22 5,290,000.00 32,631.68 2,481,047.19 347,105,277.81
案例二：银行权益变动表预测
根据xx银行资产、负债规模，结合股本、资本公积、一般风险准备及实现净利润对权益变动表进行预测。
股本和资本公积在预测期保持评估基准日水平不变。盈余公积根据公司法关于提取盈余公积的相关规定，按净利润的10%进行提取，当提取的法定盈余公积金累计额超过注册资本的50%以上时，可以不再提取。一般风险准备根据监管政策按照净利润的10%进行提取。按照会计政策提取盈余公积和一般风险准备后，对xx银行的资本充足率进行测算，使资本充足率满足监管要求的前提下将利润最大程度进行分配。
2012年6月7日，银监会发布了《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称“《资本办法》”）。《资本办法》将于2013年1月1日起施行，要求商业银行在2018年底前达到规定的资本充足率监管
要求。通过尽职调查了解到，xx银行在过渡年份资本充足率也会争取保持在10.5%的监管水平以上，资产评估师根据xx银行的发展速度，资产的扩张速度，为使盈利预测中的核心资本充足率达到要求，一方面在满足资本充足率监管要求，提取一般风险准备和盈余公积后，最大可能分配利润；另一方面在资本不足时进行资本补充。资本充足率根据历史年度风险资本占总资产比重进行测算。
资本充足率监管表
年份 核心一级资本充足率 一级资本充足率 资本充足率 20x4年 8.56% 8.56% 10.512% 20x5年 8.81% 8.81% 10.503% 20x6年 9.03% 9.03% 10.502% 20x7年 9.22% 9.22% 10.512% 20x8年 9.36% 9.36% 10.505%
综上，对xx银行所有者权益的预测如下表所示。
科目 所有者权益： 股本: 年末股本 资本公积: 年末资本公积 盈余公积: 年初数 本年增加 本年减少 年末数 一般准备: 年初数 本年增加 本年减少 年末数 未分配利润: 年初未分配利润 本年增加数 净利润 其他 20x4年 4,627,679.00 2,870,767.50 919,900.73 289,923.45 1,209,824.18 3,804,593.34 289,923.45 4,094,516.79 2,986,089.90 2,899,234.54 2,899,234.54 20x5年 4,627,679.00 2,870,767.50 1,209,824.18 326,959.82 1,536,784.00 4,094,516.79 326,959.82 4,421,476.61 3,768,883.23 3,269,598.18 3,269,598.18 20x6年 4,627,679.00 2,870,767.50 1,536,784.00 363,733.84 1,900,517.84 4,421,476.61 363,733.84 4,785,210.45 6,188,385.88 3,637,338.35 3,637,338.35 20x7年 4,627,679.00 2,870,767.50 1,900,517.84 401,595.43 2,302,113.27 4,785,210.45 401,595.43 5,186,805.88 9,025,509.78 4,015,954.25 4,015,954.25 20x8年 4,627,679.00 2,870,767.50 2,302,113.27 439,012.30 2,741,125.57 5,186,805.88 439,012.30 5,625,818.18 11,957,156.37 4,390,122.98 4,390,122.98 科目 本年减少数 提取盈余公积 一般风险准备 分配股利 转增资本 其他 年末未分配利润 外币报表折算差额 年末数 年末所有者权益合计 20x4年 2,116,441.21 289,923.45 289,923.45 1,536,594.31 3,768,883.23 - 16,571,670.70 20x5年 850,095.53 326,959.82 326,959.82 196,175.89 6,188,385.88 - 19,645,092.99 20x6年 800,214.45 363,733.84 363,733.84 72,746.77 9,025,509.78 - 23,209,684.57 20x7年 1,084,307.66 401,595.43 401,595.43 281,116.80 11,957,156.37 - 26,944,522.02 20x8年 1,536,543.05 439,012.30 439,012.30 658,518.45 14,810,736.30 - 30,676,126.55
权益增加额=本年所有者权益合计－上年所有者权益合计
案例三：银行的利息收入和手续费收入预测
1．利息收入预测
xx银行是一家快速成长的金融企业，具有较强的超额收益能力、
完备的管理体制、成熟的团队及较高的市场开拓能力，自成立以来一直保持了较高的成长速度。客户存款快速增长，从20y6年到20x0年6月复合增长率达到27.2%；20y6到20x0年贷款增长虽然受监管部门规模的控制，但增长仍快于市场，从20y6年到20x0年6月复合增长率达到30.5%；营业收入已从20y6年的21.11亿元达到20y9年的42.82亿元，截止到20x0年6月营业收入已达到28.92亿元。
（1）同行业商业银行上市后贷款复合增长速度比较表
证券代码 000001.SZ 002142.SZ 600000.SH 600015.SH 600016.SH 600036.SH 601009.SH 601166.SH 601169.SH 601998.SH 合计 证券简称 深发展A 宁波银行 浦发银行 华夏银行 民生银行 招商银行 南京银行 兴业银行 北京银行 中信银行 贷款 29.77% 36.47% 32.73% 25.28% 48.63% 30.49% 36.98% 32.18% 20.19% 26.35% 31.91% 年限 10 5 10 9 10 10 7 7 5 5 6
（2）评估对象贷款分析及预测
资产评估师通过尽职调查、访谈和企业提供的盈利预测了解到：企业的贷款平均余额在最近几年中迅速发展，其中企业贷款平均余额在20y9年增长率达到45%；零售贷款的发展速度也达到了16%；信