要求：完成表2-4
表2-4 分析性测试情况汇总表
被审计单位：AB公司 编制人：李丽 日期：2010/2/3 索引号：G10-4 会计期间或截止日：2009年 复核人：张磊 日期：2010/2/3 页次：1/1
测试项目 1． 2． ?横向趋势分析表 3． 4． ?资产负债表纵向 趋势分析表 ?损益表纵向趋势 分析表 ?比率趋势分析表 项目经理对测试结果的综合分析或初步确定的审计重点 重要事项说明
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（二）审计风险初步评估表
要求：根据回答状况，得出审计结论，填写在表2-5最后的空白栏。
表2-5审计风险初步评估表
被审计单位：AB公司 编制人：李丽 日期：2010/2/3 索引号：G02-5 会计期间或截止日：2009年 复核人：张磊 日期：2010/2/3 页次：1/1 是（Y）或否（N） 项 目 需要估计的账户 易被错误使用的账户 复杂的交易或计算 异常的交易或偶然交易 货币资金 N N N N 短期投资 N N N N 应收款项 Y坏账损失 N N N 存货 N Y N N 其他应收Y摊销费用 Y N N 款（待摊） 长期资产 N N N N 应付款项 N N N N 应缴税费 N N Y没有异常 N 预计负债 Y N N N 长期借款 N N N N N N N N N N N N N N N N 股本 N (实收资本) 收入 N Y坏账损失 费用 摊销费用 关联方交易 N 审计结论：
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（三）重要性水平估计表
要求：根据重要性水平初步评估表所给的已知数据，计算重要性水平，并填列在表2-6中。
表2-6 重要性水平初步评估表
被审计单位：AB公司 编制人：李丽 日期：2010/2/3 索引号：G10-6 会计期间或截止日：2009年 复核人：张磊 日期：2010/2/3 页次：1/1 年份或项目 2007年 2008年 2009年 前三年平均 当年未审数 重要性比例 重要性水平计算 部门经理对总体审计重要性标准意见 综合考虑AB企业的审计风险，其报表层次的重要性水平初步确定为120万。 税前利润法 3%～5% 总收入法 30 455 32 458 38 019 33 644 28 399 0.5%～1% 总资产法 0.5～1% 审计人员根据客户基本情况了解和分析测试的结果，以资产负债表为基础，采用分配的方法确定交易或账户层次的重要性水平形成“账户（交易）重要性水平分配表”（见表2-7）。
表2-7 账户(交易)重要性水平分配表
被审计单位：AB公司 编制人：李丽 日期：2010/2/3 索引号：G10-7 会计期间或截止日：2009年 复核人：张磊 日期：2010/2/3 页次：1/1 资产类 分配金额 负债及所有者权益 分配金额 货币资金 0.5 应付票据 9 应收账款 15 应付账款 40 坏账准备 7 预收账款 15 预付账款 8 其他应付款 17 其他应收款 10 应付职工薪酬 26 存货 20 应交税费 0 长期投资 12.5 其他未交款 3 固定资产原值 25 其他负债 10 累计折旧 7 实收资本 0 在建工程 10 资本公积 0 无形资产 5 盈余公积 0 未分配利润 0 资产合计 120 负债及所有者权益合计 120
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（四）审计总体工作计划
要求：请根据本组的实际情况和分工，完成表2-8中的第七项审计小组组成及人员分工。
表2-8审计总体工作计划表
被审计单位：AB公司 编制人：李丽 日期：2010/2/3 索引号：G10-8 会计期间或截止日：2009年 复核人：张磊 日期：2010/2/3 页次：1/1 一、委托审计的目的、范围： 审计AB企业2009年12月31日资产负债表和该年度内损益表和现金流量表。 二、审计策略（是否实施预审，是否进行符合性测试，实质性测试按业务循环还是按报表项目等）由于AB企业是常年客户，不进行全面符合性测试，但对于变动较大的项目实施双重目的的测试；按业务循环进行实质性测试。 三、评价内部控制和审计风险： 内部控制制度尚健全，但由于本年度企业由盈转亏，可能存在某种程度的财务问题，审计风险较大。 四、重要会计问题及重点审计领域： 1、营业收入、营业成本项目； 2、影响利润的其他业务利润、费用、营业外支出项目； 3、应收账款项目； 4、存货项目； 5、在建工程项目。 五、重要性标准初步估计： 采用总收入法： 按前三年平均营业收入（万元） 33 644×0.5%=168.22(万元) 按2008年营业收入（万元） 28 399×0.5%=141.995(万元) 综合考虑AB企业的审计风险，AB企业报表总体重要性水平可初步评价为120万元。 六、计划审计日期： 外勤工作自2010年1月26日至2010月2日，共计48人次。 编写报告自2010年2月3日至2月10日 七、审计小组组成及人员分工： 姓名 职务或职称 分工 备注 八、修订计划记录：
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（五）时间预算表
要求：按照审计实施情况完善时间预算表2-9
时间 审计项目 表2-9 时间预算表 去年耗用 本年本年实际 本年实际与时间 预算 预算差异 张× 李× 赵× 总时数 差异说明 … … 总计 实训模块3 内部控制测试
3.1生产、销售内部控制及其测试 要求：（1）
理由说明：
（2）
（3）存在缺陷： 理由说明： 改进建议：
（4）
理由说明：
（5） 销售与售款循环内部控制方面的缺陷：
改进建议：
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