3.调整分录汇总表5-1、重分类分录汇总表5-2、未更正错误汇总表5-3。
表5-1 账项调整分录汇总表
被审计单位： 索引号 ： 项目： 报表截止日： 编制： 复核： 日期： 日期： 利影响资产序号 调整内容 索引调整金额 影响及项目 号 借方 贷方 润表 负债表 (+或-) (+或-) 与被审计单位的沟通： 参加人员：
被审计单位： 审计项目组： 被审计单位意见：
结论：
是否同意上述审计调整： 被审计单位授权代表签字： 日期
36
表5-2 重分类调整分录汇总表
被审计单位： 索引号 ： 项目： 报表截止日： 编制： 复核： 日期： 日期：
单位：元
序号 重分类内容及项目 调整金额 借方 贷方 参加人员：
与被审计单位的沟通：
被审计单位： 审计项目组： 被审计单位意见：
结论：
是否同意上述审计调整： 被审计单位授权代表签字： 日期
37
表5-3 未更正错误汇总表
被审计单位： 索引号 ： 项目： 报表截止日： 编制： 复核： 日期： 日期：
序号 内容及说明 索引号 借方项目 未调整内容 借方金额 贷方项目 贷方金额 备注 未更正错报影响： 项目 金额 百分比 计划百分比 1.总资产 2.净资产 3.销售收入 4.费用总额 5.毛利 6.净利润 被审单位授权代表签字： 日期 结论：
4.资产负债表的试算平衡表
38
试算平衡表工作底稿
——AB公司2009年12月31日资产负债表
表5-4 项目 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 资产总计 审计前金额 借方 8 600 19740 1 030 1 692 16 300 300 2 260 34460 11 500 420 96 302 调整金额 借方 贷方 金额单位：人民币 万元 审定 金额 借方 重分类调整 借方 贷方 报表 反映数 借方 39
试算平衡表工作底稿——AB公司2009年12月31日资产负债表 （ 续表） 项目 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（股东权益）： 股本（实收资本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益（股东权益）合计 负债和所有者权益总计 审计前 金额 贷方 26 000 8 080 1 350 480 1 400 3230 40 540 11 400 11 400 51 940 20 000 11 870 5 400 7 092 44 362 96 302
40
调整金额 借方 贷方 审定 金额 贷方 重分类 调整 借贷方 方 报表 反映数 贷方