2.提出审计意见
4.9实收资本的测试
资料A
1.上述事项存在的问题：
2.提出审计意见
资料B
1.对吸收向阳公司的投资处理的正确性的判断，并说明原因。
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3. 提出调整建议：
4.10 货币资金的测试：
【实训资料1】库存现金测试
1. 编制库存现金清查表
表4-12 库存现金清查表
被审计单位： AB公司 索引号 ： 项目： 货币资金 报表截止日： 编制： 复核： 日期： 2009-12-11 日期：
单位：元 项目 库存现金实存额 盘点日止账面结存额 加：已收款未入账部分 减：已付款未入账部分 盘点日止账面应存额 溢缺金额 金额 备注 审计人员： 出纳员： 会计主管：
2. 该企业现金管理中存在的主要问题：
3. 提出审计意见
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【实训资料2】银行存款的测试：
1.编制银行存款余额调节表
表4-13 银行存款余额调节表
被审计单位： AB公司 索引号 ： 项目： 货币资金 报表截止日： 编制： 复核：
日期： 2002-2-20 日期：
单位：元 银行调节项目 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 1. 2. 3. 4. 加项合计 减：企业已付，银行未付 1. 2. 3. 4. 减项合计 调整后银行对账单余额
2. 调节后银行存款真实的余额：
金 额 195000 15000 15000 180000 经办会计人员（签名） 企业调节项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 1. 2. 3. 4． 加项合计 减：银行已付，企业未付 1. 2. 3. 4. 减项合计 调整后银行存款日记账余额 金 额 150000 8000 20000 1000 30000 59000 20000 2000 6000 1000 29000 180000 会计机构负责人（签名） 应为180000元
3.记录可能存在的问题： （1）公司可能存在对外出租出借银行存款账户，其在12月5日开出20000元现金支票，又于12月26日存入等额的20000元现金，一收一付，金额相等，且时间相隔较短，企业银行存款日记账中并无相应记录。
（2）公司可能存在内部有关人员私自借款情况。其在12月10日收到外地汇款8000元，又于12月14日，15日分两次取走2000元，6000元，总计8000元，相隔时间过短，金额相等，且企业银行存款日记账中并无相应记录。
（3）公司可能存在相关财务人员利用职务之便私吞存款利息。其在12月27日转入存款利息，隔两天，于29日取走。相隔时间过短，金额相等，且企业银行
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存款日记账中并无相应记录。
4. 审计结论：
从银行存款余额调节表可以看出，AB公司09年12月31日银行存款的数额双方都为180000元，从而证明公司的银行存款账面余额150000基本属实。但该公司可能存在对外出租出借账户，及公司内部人员私自借款，侵吞存款利息的情况。建议公司加强内部控制，进行人员整顿。
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实训模块5 终结阶段的审计工作
【实训资料1】
1. 可能存在问题：
2.编制调整分录
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