PART C 会计和报告系统、控制和服从
CHAPTER 8 会计的作用
TOPIC LIST
1.会计信息的目的 P197
会计学的定义：记录、分析、总结企业交易 P197
财务报表和会计信息的使用者：管理者、股东、贸易合同方（供应商、客户）、资金供应者（贷款银行）、税务海关总署、公司员工、财务分析顾问 P198 会计的主要目标：提供财务信息给使用者 财务功能的结构及职位分类：P200 财务经理（董事会成员之一）：日常会计事务及董事会财政政策
财务总监Financial Controller：日常会计事务、提供会计报告给其他部门、出纳的职责及现金控制管理
会计主管Management Accountant：成本核算、预算和预算控制、项目的财务管理 会计Treasurer：通过借钱筹资、盈余资金的投资、现金流的控制 会计部门的分类：财务账目、管理会计、投资方案 2.会计的本质、准则和范围 P202 3.调节系统 P204
调节系统的组成及效果：公司法（准备建账、规范形势和内容）、会计基础理论和个人判断（个人利用主观判断建立会计理论）、会计准则（帮助消除主观性）、欧洲联盟（对使用的会计事项发号施令）、其他国际影响（国际财务报告标准协调全球会计）、一般公认会计原则（管理会计、来源不同的集合） P204 4.内部及外部财务信息 P207
外部财务信息：财务状况表、损益表（收入报表）、现金流量表 （供外部利益相关者使用，如股东、政府、供应商、银行）P208
内部财务信息：预算表、成本明细表、差异报告 P208 损益表定义：某段时期内发生的收入和花费
财务状况表：某一特定日期企业所拥有的资产、负债清单 现金流量表：某一期间内现金的来源、现金的花费情况
成本明细表的内容：工资、部门费用、销售成本、销售费用、行政费用。 差异报告：预算与成本明细表之间的差异 P208 5.对企业交易的控制 P209
销售、应收账款与信贷控制：P211-212 公司所需并授权采购：属采购功能 P212 6.主要的企业财务系统 P214
工资管理系统的输入：工作时间记录表、额外津贴的计量 P214
工资管理系统的输出：工资单、工资单复件、工资单分析（税收、社保等）、各种收入性所得税、零钱分类及支票及信贷转账、存有支付信息的软盘 P214-215 购销系统：公司财务系统中最重要的部分 P217 应付账款和采购的控制系统目标：P217
订购：已授权的商品与服务、制定的供应商、竞争力的价格
收据与发票：公司采购非个人、订购后才接收、接收必须记录、接收后形成的负债（应付账款）、企业欠款必须声称、商品和服务的收据需要形成债务
会计：所有花费必须经授权、所有花费必须记录进入应付账款、所有收到的信用证需记录并进入应付账款、所有进入应付账款的都必须付给正确的对方账户、支付截点必须明确
控制检查：需定期进行，有问题及时汇报管理层 P222 7.手工化和电算化的会计系统 P222
手工化的缺点：生产力低下、处理速度慢、错误风险高、可看见率低、修改困难、输出的质量低（手写不清晰）、账本等笨重 P222-223
模块的定义：企业会计系统中的某一特点部分 P223
组合软件的优点：自动更新、抽取所需数据、简化工作P224-225 组合软件的缺点：占电脑内存大（储存实际数据的空间小）、相对于专用模块用起来更不便捷
办公室自动化系统的定义及功能： 8.数据库和电子表格 P225
数据库的定义：数据的池塘、不限制应用总数、不限制于财务部门 P225 数据库图解：P225
数据和信息的区别：数据未被处理过，信息被处理过。 数据安全：
电子数据表：在财务会计、成本核算中也经常被使用 P227
STUDY GUIDE
C2 企业中会计和财务的功能
（a）解释会计功能对规划、实施和组织策略、程序、表现的贡献
（b）认识并描述企业中的主要财务会计：记录财务信息、编纂并处理财务信息、准备财务报表
C3 管制会计和审计的法规准则
（a）解释与保留和提交适当记录和准备和审计财务报告的基本法律要求 （b）解释非法保留并记录文件而造成的后果
（c）解释国际会计员如何通过建立及其监控报告系统进行自我调控
C4 企业提供的内部及外部财务信息的来源和目的
（a）解释下列财务信息要求的各种企业目的：损益表（income statement )、现金流表（the statement of cash flows）、财务状况表（the statement of financial position） （b）描述下列管理会计报表的主要目的：成本明细表（cost schedules）、预算表（budgets）、差异报告（variance reports）
C5 财务系统、步骤和相关的IT APP
（a）认识与组织目标和政策相关的组织系统需求
（b）描述组织使用的主要财务系统：购销发票、工资单、信贷管制、现金与运营用资金的管理
（c）解释为什么遵守政策和规程对处理客户的钱是相当重要的 （d）认识会计系统中的弱势、潜在错误和低效性
（e）为防止错误和舞弊，推荐提升会计系统以便提高总体工作效率 （f）解释为什么适当的控制对企业、IT系统和规程是相当需要的
（g）理解企业对电脑和IT软件APP的使用：电子表格的应用、数据库系统、费用计算程序包
CHAPTER 9 控制、安全和审计
TOPIC LIST
1.内部控制系统 P232
内部控制的功能：帮助组织应对风险、维持报告的质量、遵守法规、提供组织会完成目标的合理保证P232
Turnbull报告中的内部控制的目的：帮助有效并高效运转、保证内部及外部报告的质量、保证遵守适用法规 P233 2.内部控制环境程序 P234
控制步骤的分类及内容：P234-236
分类1：行政控制（设计沟通渠道、报告的责任）、会计控制（提供准备会计记录、实现问责制）、防范控制（第一时间防止错误发生、例如检查发票信息是否正确）、检测控制（错误一旦发生马上检测出来）、正确控制（错误的影响最小化，如电脑输入的备份）P234
分类2：自主控制（人工检查）、非自主控制（系统自动提供无法拒绝）、自动控制（组织选择的、为支持企业管理）、授权控制（法律要求、外部官方强制规定）、手动控制（处理功能和控制时一对一）、机械控制（程序步骤设置好了、为了防止、察觉、纠正错误）、一般控制（减少电脑环境下的风险、与操作应用的环境有关）、应用控制（主要交易区域、资产的安全防护、合适的会计记录的维持、可靠的财务信息）P235
财务控制步骤的种类：SPAMSOAP（职责分离、物理、授权与准许、管理、监督、组织、算术与会计、人员）P236
内部控制的组成和内容：委任权及职权分配、分工、记录交易的方法、独立确定总数的使用。（算数内部检查包括预售清单、处理后清单、控制总额）P236-237
内部控制系统的局限性：职权分立可悲勾结共谋所逾越、授权控制可被滥用、管理层经常推翻自己设立的控制 P238 3.内部审计和内部控制 P238
内部审计的特点：独立、评估 P240
审计的分类及功能：经营审计（Operational任何范围，包括管理审计、效率审计、等值审计）、系统审计（Systems基于内部控制、方法两种，验证检验和实质检验，后者用于发现错误和疏忽，若前者审计结果满意，后者检验的量可减少）、交易审计（Transactions）、社会审计（Social）、管理调查（Management） P240 4.外部审计 P244
内部审计定义：公司职员、增加价值、报告给审计委员会
外部审计的定义：来自外部会计机构、报告财务报表给股东 P244 内部审计、外部审计的区别： P244
原因：内部增加价值、提升组织操作；外部就财务报表表达观点 汇报人：内部汇报给董事会；外部汇报给股东
相关方：内部与公司操作有关；外部与财务报表有关
与公司的关系：内部是来自公司的职员；外部是独立于公司有自己管理层的机构 5.IT系统的安全 P246
物理威胁：火灾、水灾、天气、闪电、恐怖活动、意外损坏 P246-247 6.建立信息系统的控制 P248 审查跟踪的定义：P252
信息系统控制的分类：安全控制、完整控制、应急控制 P249
安全控制的内容：保护数据、防止意外或故意的损坏、造成未被授权的数据的披露或者
损坏 P249
完整控制：分为数据完整和系统完整。输入控制保证准确性、完整性、正确性。处理控制（对准确性、完整性的处理）、输出控制、备份控制、归档（企业历史的归档，空出硬盘空间）、密码和逻辑通道系统、行政控制（人员选拔很重要）、审计跟踪（进入系统的人员记录及操作记录，用于识别错误、察觉欺诈）
STUDY GUIDE
C2 企业中的会计和财务功能
（e）认识并描述企业中主要的审计和保证作用：内部、外部审计 （f）解释内部审计员和外部审计员的主要功能与他们的区别
C6 企业中的内部控制、授权、安全、实施 （a）解释内部控制和内部牵制
（b）解释内组织中内部财务控制的重要性 （c）描述内部财务控制管理的责任
（d）描述高效内部财务管理程序的特点，包括授权
（e）认识并描述企业组织用来内部控制的信息技术和信息系统的特点和种类 （f）认识并描述企业中IT系统和软件安全保护的特点 （g）描述企业中普通APP系统的控制