基金托管人内部控制的内容：内容主要包括资产保管、资金清算、投资监督、会计核算和估
值、技术系统等五个方面。 ? 资产保管的内部控制。
基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开。? 不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。?
? 基金托管人应以基金名义代基金开立银行存款账户、证券账户、清算备付金帐户。并安全
保管基金印章、账户印鉴、证券账户卡和账户原始资料。
? 基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同的保管和实物券凭。
? 基金托管人应建立定期对帐制度。定期核对全部账户资产，保证账实、账账、账证相符。
资金清算的内部控制。?
? 基金托管人应实行严格的岗位分离制度。
基金托管人应严格按照基金管理人的有效划款指令**基金名下资金清算?
? 建立复核制度，形成相互制约机制，防止差错的产生。
? 基金托管人应建立严格的授权管理制度，在授权范围内及时准确地完成基金清算，确保基
金资产的安全。
? 投资监督的内部控制。基金托管人应依据有关法律、法规对基金投资范围、基金资产的投资组合比例、基金资产核算、基金价格的计算方法、基金管理人报酬的计提和支付、基金
收益分配等行为的合法性、合规性进行监督和核查。
? 会计核算和估值的内部控制。
应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算。基金会计核算应当独立于托管人的会
计核算。? ? 建立凭证管理制度。
建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。?
? 建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。
采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价
值。?
? 建立严格的会计的事前、事中和事后监督制度。 制订完善的会计档案保管和财务交接制度，?
技术系统的内部控制。?
? 证券投资基金市场营销有其特殊性，具体体现在以三个方面：服务性;专业性; 多样性 ? 证券投资基金市场营销的内容:目标客户确定、营销组合设计、营销过程管理、营销环境
分析等四个层次。
? 营销组合的四大要素——产品、价格、促销和渠道是基金营销的核心内容。四大要素的
功能与作用如下：
? 产品是实现最终目的的手段，产品的设计、开发和改进是中心任务
? 定价是将所销售产品的价格**于目标市场对该产品所认识的价值相匹配的价值之上，是营
销成功的关键
? 促销是将产品或服务已经存在的信息传达到市场上，最后通过市场将产品销售给客户
分销的主要任务是使客户在需要的时间和地点获得产品?
?
营销过程管理。为找到和实施最好的营销组合，基金管理公司要进行市场营销分析、计划、
实施和控制。
? 市场营销分析：对基金管理公司及其环境的有关数据——过去和现在的——进行收集、
总结、评价。
? 市场营销计划：营销计划是指对有助于公司实现战略总目标的营销战略做出决策。每一
类业务、产品或晶牌都需要一个详细的营销计划。
? 市场营销实施：市场营销实施是指为实现战略营销目标而把营销计划转变为营销行动的
过程。实施包括日复一日、月复一月地有效贯彻营销计划活动。
? 市场营销控制：市场营销控制包括估计市场营销战略和计划的成果，并采取正确的行动
以保证实现目标。
基金的销售?
? 基金销售的主要内容包括：销售渠道的建设、销售价格确定、促销活动及销售规范等四
方面。
? 基金营销渠道种类主要有直销和代销两类渠道。直销渠道为基金管理公司设立的直销中
心，代销渠道为与基金签署代销协议的银行、证券公司及其他销售机构。
? 我国证券投资基金的销售渠道:
银行渠道：国有商业银行主要是为基金的销售提供了完善的硬件设施和客户群? ? 证券公司：相比商业银行，券商网点拥有更多的专业投资咨询人员，可以为投资者提供个
性化的服务。
? 基金公司直销中心：基金公司的直销人员对金融市场、基金产品具有相当的专业知识和投资理财经验，尤其对本公司整体行情及本公司基金产品有着深入的了解，能够以专业水准面
对专业化的、大型的投资机构、一般企业及个人等。
? 保险公司:在推销保险时推销基金产品
网上交易和基金超市?
机构销售?
证券投资基金的促销手段:? 证券投资基金的促销手段主要采用人员推销、广告、销售促
进、公共关系等。
证券投资基金客户服务的方式?
? 电话服务中心:直接通过电话的形式，为客户服务，提供客户所需信息，同时还可以及时
了解客户的需求和其他有价值的信息。
? 邮寄服务:基金管理公司可以将相关资料以邮寄方式交于交易客户与潜在客户。 ? 自动传真、电子信箱与手机短信:这三种方式的服务具有一定的市场需求，尤其在契约、
招股说明书、定期公告与临时公告等方面。
? 一对一专人服务:对于许多投资金额庞大的个人或机构法人,基金公司指派专人为该客户
提供“一对一”式的售前与售后服务。
? 互联网服务:互联网的运用，客户可以通过大型基金管理公司的网站进行基金交易与基金
查询。网站可以提供大容量的资讯。
? 媒体和宣传手册的利用:基金管理公司多会不定期地与报纸杂志合作推出?系列专栏，向
投资大众介绍最新的投资讯息。
? 讲座、推介会和座谈会的召开:这几种形式都能为客户提供一个面对面交流的机会，基金管理公司从这些活动中可以获得有价值得资料，有效地推介基金产品，并进一步改善基金管
理公司。
我国对证券投资基金市场营销的管理法规
? 对基金销售人员的行为规范
? 基金管理公司、基金代销机构及其工作人员，在基金的销售活动中，应当严格遵守法律
法规和证监会的有关规定，遵守本行业公认的行为规范和道德准则。
? 在基金销售过程中，基金管理公司、基金代销机构及其工作人员禁止从事下列行为：
向投资人作虚假陈述、欺骗性宣传，误导投资人买卖基金；?
? 违反法律法规和基金契约、基金招募说明书的规定，向投资人收取额外费用；
任何个人或者机构以强制、抽奖等不正当方式销售基金；? ? 通过基金销售从投资人处获取或者给予投资人与基金销售无关的利益； 基金契约、基金招募说明书规定的情形外，拒绝投资人的认购、申购或者赎回申请。? ? 基金管理公司、基金代销机构向投资人提供专业基金投资咨询服务的工作人员应当具备
相应的基金从业资格。
? 基金销售宣传活动开始时间规定:基金的设立申请获得中国证监会核准前，不得以任何形
式宣传和销售该基金。
?
基金销售宣传活动方式的规定:基金的设立获得中国证监会批准后，基金管理公司可以直接或者委托其他机构通过公开出版物、广播、电视、电影、互联网、宣传手册、海报等方式向
公众进行该基金的销售宣传。基金的销售宣传资料事后报中国证监会备案。
? 基金销售宣传的内容规定:
基金管理公司应当确保基金销售宣传的内容真实、准确，并符合下列规定：?
? 不得有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏；
不得出现与基金契约、基金招募说明书内容相抵触的陈述；?
? 不得以任何形式向投资人保证获利或者承诺最低收益，经中国证监会批准设立的特殊品种
的基金除外；
引用的数据和统计资料应当真实、准确，并注明出处。?
? 基金的销售人必须含有明确的风险提示和警示性文字，提醒投资人注意投资有风险，应仔细阅读基金的销售文件。引用基金过去业绩的，应同时声明过往业绩并不预示基金的未来表现。含有基金获得中国证监会核准的有关内容的，应同时声明中国证监会对基金的核准并不代表中国证监会对基金的风险和收益作出实质性的判断、推荐或保证。单纯登载有关基金管理公司、基金代销机构企业形象而不涉及任何基金产品的销售宣传，无须含有风险提示和
警示性文字。
?
对销售机构竞争行为的规定
? 费用折扣的规定：营销机构在销售基金时给予投资人折扣、给予中间人佣金的，应当予
以明示，给予投资人的折扣、给予中间人的佣金必须如实记帐。
? 竞争行为的规定：基金管理公司、基金代销机构不得从事下列不正当竞争行为：
捏造、散布虚假事实，诋毁竞争对手的商业信誉或者损害行业声誉；?
? 以排挤竞争对手为目的，恶意压低基金的服务收费；
中国证监会规定的其他行为。?
? 基金管理公司、基金代销机构应当建立和健全与基金销售业务有关的内部控制制度、员工行为规范和激励约束机制，加强基金销售人员的岗位培训和职业道德教育，加强对基金销售业务合规运作和员工行为规范的检查和监督，积极研究不同基金产品的风险收益特征，了
解投资人的不同风险承受能力，不断提高基金投资咨询服务水平。
? 证券投资基金的收益来源：证券投资基金的收益是基金资产在运作过程中所产生的超过本金部分的价值。基金收益主要来源于基金投资所得红利、股息、债券利息、买卖证券差价、
银行存款利息以及其它收入。
?
证券投资基金收益的分配原则
? 基金收益分配比例不得低于基金净收益的90％；
基金当年收益应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年收益分配?
? 若基金投资的当年发生亏损，则不进行收益分配；
每一基金单位享有同等分配权；?
基金收益分配每年至少一次，成立不满3个月，收益不分配?
? 基金收益分配后每基金单位净值不能低于面值。
?
收益分配方式：基金收益分配一般有现金分红、分配基金单位、分红再投资三种方式：
? 我国对基金的税收规定如下：
营业税情况?
以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税? ? 基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征收营业税
所得税情况?
? 买卖股票、债券的差价收入免征；基金公司获得的股利、债券利息、存款利息由支付人向基金支付时代扣代缴20%的个人所得税，从上市公司取得的股息红利，扣缴义务人在代扣代
缴时，按50%计算应纳税所得额。
? 交纳印花税
基金在我国境内进行证券(股票)交易须交纳印花税，目前，股票交易印花税税率为千分之
三。?
? 企业所得税：中**民共和国境内的基金管理公司、基金托管公司、基金承销公司就应当其
经营所得和其他所得依法交纳企业所得税。。
? 其他相关税收：基金管理公司和托管人应纳的其他相关税收较多，和一般的企业基本相同，主要税种有：城市维护建设税、房产税、车船使用税、城镇土地使用税、固定资产投资方向
调节税、土地**以及教育费附加等。
? 对基金投资人的税收
营业税：对于金融机构买卖基金的差价收入征收营业税；个人和非金融机构买卖基金单位
的差价收入不征收营业税。?
? 印花税：目前对个人和企业投资者买卖基金单位免征印花税。
? 所得税：
? 对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并人
企业的应纳税所得额，征收企业所得税。
? 对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20％的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按50%计算应纳税所
得额。
? 对投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票价差收入，在国债利息收入、个人买卖
股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。
? 对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入，应按税法规定对个人投资者征收个人所得税，税款由基金在分配时依法代扣代缴；对企业投资者从基金分配中获得的债券差价
收入，暂不征收企业所得税。