<7>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 计算乙商场3月份应缴纳的增值税。 答案
2、 A 纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。如果未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。该服装厂当月的销项税额=400×600×17%=40800（元） 4、 D 航空地面服务属于物流辅助服务的范围
8、 B 一般纳税人购买免税农产品，计算抵扣进项税的扣除率为13%；营改增后交通运输业一般纳税人增值税税率为11%。此题准予抵扣的进项税＝60000×13%＋500×11%＝7855（元）
9、 C 进项税转出额＝（30.79－2.79）×17%＋2.79×11%＝5.07（万元 12、 B 选项A，以旧换新方式销售彩电，应以新彩电的市场售价作为计税依据；选项C，还本销售方式，以产品售价作为计税依据，不得扣除还本支出；选项D，以物易物销售方式，以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
13、 A 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税
15、 D 进口货物按照组成计税价格计算增值税，组成计税价格包括进口环节的已纳消费税。组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税。
16、 C 免抵退税不得免征和抵扣税额＝115×6.5×（17%－13%）＝29.9（万元），应纳税额＝150×17%－（137.7－29.9）＝－82.3（万元），免抵退税额＝115×6.5×13%＝97.18（万元），应退税额为82.3万元。
18、 A 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
二、多选
4、ABC选项D，商业企业向供货方收取的平销返利，应按规定冲减当期进项税额
6、 ABC选项A、C的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，啤酒、黄酒押金按是否逾期处理。
7、 ABCD 因为百货商店是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商店应纳增值税额＝（1250＋250）÷（1＋17％）×17％－1350÷（1＋17％）×17％＝21.79（万元）
个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额＝310÷（1＋3％）×3％＝9.03（万元 8、 ABC
未开具证明的固定业户到外县市销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。 9、 ACD
无法认证、纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符不得作为增
值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件。
10、 ABD选项C，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 三、计算题、
<1> 【正确答案】 购买建材用于修缮仓库，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税；购进电冰箱，取得增值税专用发票，无论是否支付货款都可以按照发票上注明的税金抵扣进项税。
当期可以抵扣的进项税额＝3400＋30000×3%＋250000×17%＋5000×30×17%－（5850－850）×17%－850×11%＋3000＝74356.5（元） <2>
【正确答案】 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。
当期销项税额＝300000÷（1＋17%）×17%＋8500×（10＋14）÷（1＋17%）×17%＋100000×17%＝90230.77（元） <3>
【正确答案】 转让4年前购置的小汽车，属于销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 当期应缴纳增值税＝90230.77－74356.5＋56000÷（1＋3%）×2%＝16961.65（元） 四、综合题 1、
<1【正确答案】 甲企业3月份的增值税进项税额 ＝4×11%＋10×17%＋3.4＋3.06＝8.6（万元）
<2> 【正确答案】 甲企业3月份应缴纳的增值税＝70×17%－（8.6－10×17%×40%）＝3.98（万元）
<3> 【正确答案】 乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。 抵偿债务应按最高价计算消费税＝11×5%＝0.55（万元）
<4> 【正确答案】 乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额 抵偿债务应平均价计算增值税销项税额＝10×17%＝1.7（万元） <5> 【正确答案】 乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税 ＝（10.53－5.85）÷1.17×5%＋2.34÷1.17×5%＝0.3（万元） <6> 【正确答案】 乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额
＝（10.53－5.85）÷（1＋17%）×17%＋2.34÷（1＋17%）×17%＝1.02（万元） <7> 【正确答案】 乙商场3月份应缴纳的增值税
＝1.7＋1.02＋[22.6÷（1＋13%）×13％＋58.5÷1.17×17％]－[3.5－5.85÷（1＋17%）×17％]＝11.17（万元） 三、消费税
2、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）。 A、批发商批发销售的雪茄烟
B、不含增值税每只在10000元以下的手表 C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸 D、出国人员免税商店销售的金银首饰
3、根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。 A、电动汽车 B、高尔夫球车
C、用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车
D、雪地车 4、在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的确定的说法不正确的是（ ）。 A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量 D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
5、某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是（ ）万元。 A、160.02 B、170.2 C、166 D、177.2
7、下列属于委托加工应税消费品的是（ ）。
A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品 B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 C、受托方提供原材料加工的应税消费品
D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
8、某外贸进出口公司2014年5月从日本进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币15万元，则该外贸公司进口小轿车应缴纳的消费税是（ ）万元。（进口关税税率25%，消费税税率5%） A、9 B、9.57 C、9.87 D、9.97
11、下列关于消费税税率的表述中，错误的是（ ）。
A、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B、卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为5%
C、对娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，按照250元/吨的税额计算消费税
D、金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%
12、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述不正确的是（ ）。
A、采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天
B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C、采取其他方式销售的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D、采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期当天
13、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B、汽车厂用于管理部门的自产汽车 C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
14、某酒厂2014年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（ ）元（成本利润率10%）。 A、21120 B、21600 C、28800 D、29400 二、多选
1、下列关于消费税纳税义务人的说法，不正确的有（ ）。 A、零售金银首饰的纳税人是消费者 B、携带卷烟入境的纳税人是携带者 C、委托加工实木地板的纳税人是受托方 D、从事卷烟批发业务的纳税人是卷烟批发商 3、下列关于消费税税目的政策，正确的有（ ）。 A、电动汽车属于“小汽车”税目的征收范围 B、“高尔夫球及球具”税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）
C、未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围
D、未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子”税目的征收范围 4、按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 A、用于抵债的应税消费品 B、用于赠送他人的应税消费品
C、用于发放职工福利的应税消费品 D、用于换取生产资料的应税消费品 6、下列属于复合计征消费税的货物有（ ）。 A、烟丝 B、卷烟 C、啤酒 D、粮食白酒
9、某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。 A、促销活动中赠送品 B、本企业职工运动会奖品 C、加工生产其他系列化妆用品 D、电视广告的样品 三、计算题 1、广州秀雅化妆品有限公司（以下简称秀雅公司）为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下各项业务：
（1）从国外进口A型高档化妆品一批，货物成交价为1380000元，货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元；支付货物进口后的不含税运输费用15000元，取得货运增值税专用发票。
（2）秀雅公司将库存价值300000元的原材料发给甲化妆品加工厂（在某镇的工业区内），委托其为公司加工散装B型化妆品，当月收回加工的B型化妆品，收到增值税专用发票上注明加工费80000元，受托方按规定代收代缴了相关税
金（甲工厂无同类化妆品），收回后秀雅公司将全部散装化妆品分装成精品包装，加价与自产B型化妆品一并对外销售。
（3）秀雅公司当月从特约农户手中购入芦荟、枸杞等农产品原料一批用于自行生产B型化妆品，收购凭证注明支付价款100000元，同时支付不含税运费7000元，取得货运增值税专用发票。原材料入库时发现，有10%的原料由于运输途中管理不善霉烂变质，无法使用。
（4）秀雅公司当月将进口的A型化妆品的60%委托代理商爱丽公司代销，货物已发出，该批化妆品不含税售价为1500000元。月底，因资金紧张，经和爱丽公司协商，就代销化妆品事宜，爱丽公司提前支付50％的款项，已从银行收讫货款。
（5）秀雅公司当月拿出自产B型化妆品200套作为福利发给女职工，该化妆品成本价为每套160元。
（6）秀雅公司当月销售B型化妆品（包含委托加工收回化妆品）12000套，不含税销售单价为360元/套，发生运费装卸支出合计2500元，取得对方开具的运杂费发票。
（7）公司从其他工业企业购入化妆品原料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额1000000元、增值税税额170000元，该批材料月末已入库。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，上期留抵增值税额为0元，化妆品消费税税率为30%，进口关税为20％。）
<1>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 计算秀雅公司进口化妆品应缴纳的税金；
<2>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 计算秀雅公司当月应纳的增值税；
<3>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 计算甲工厂当月应代收代缴的税金（不考虑地方教育附加）；
<4>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 计算秀雅公司本月内销应缴纳的消费税。 答案 2、【正确答案】 D
选项A，批发商批发销售的雪茄烟，不征收消费税；选项B，高档手表征收消费税，每只在10000元（含）以上的各类手表征收消费税；选项C，体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税。 3、【正确答案】 C
用排气量小于1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改制的车辆属于乘用车征收范围。用排气量大于1.5升的乘用车底盘（车架）或用中轻型商用客车底盘（车架）改装、改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围。 4、【正确答案】 C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。 5、【正确答案】 A
企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业消费税的计税销售额＝187.22÷（1＋17%）＝160.02（万元） 7、【正确答案】 A
委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。 8、【正确答案】 C