稽查实务试题（61题）
一、单选题
001 难度等级：A 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：税务案件的查处，原则上应由（ ）负责。 A、被查对象所在地税务机关
B、被查对象的总机构所在地税务机关 C、案发地税务机关 D、各地国家税务局 002 难度等级：A 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：稽查金融、军工等保密单位应当填写（ ），与税务检查证配套使用。 A、税务检查通知书 B、税务稽查通知书 C、税务检查专用证明 D、协查函 003 难度等级：A 出题依据：《税务违法案件举报管理办法》
试题：举报中心接到举报材料，初步审查认为举报的事项尚不具有调查价值的，经稽查局领导审批后可以（ ）。
A、退回举报人 B、暂存待查 C、转上级举报中心 D、转稽查分局初查 004 难度等级：C 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题： 如果国税、地税局在同一税收问题认定上有不同意见时，应先按（ ）的意见执行。
A、国税局 B、地税局 C、负责此项税收的税务机关D、共同的上级税务机关 005 难度等级：B 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是（ ）。
A、全查法 B、抽查法 C、观察法 D、核对法 006 难度等级：B 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：下列哪一种行为不应该立案查处（ ）。
A、逃避追缴欠税 B、骗取出口退税 C、避税税额较大 D、查补税款20000元以上不足50000元的
007 难度等级：B 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：当事人持有的假发票属于（ ）。
A、书证 B、物证 C、视听资料 D、鉴定结论
008 难度等级：B 出题依据:《<税收征管法>实施细则》第八十八条
试题: 因当事人2003年偷税80000元，2004年4月1日，A市国税局稽查局依法冻结某商贸有限公司银行存款余额50000元，以下说法正确的是（ ）。
A、冻结存款的期限一般不超过3个月 B、冻结存款的期限一般不超过6个月 C、冻结存款的期限一般不超过9个月 D、冻结存款的期限一般不超过12个月
009 难度等级：B 出题依据：[1993]财会字83号
试题：某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额1480元，则正确的会计处理为（ ）。
A、借：应交税金——应交增值税（已交税金） 1480 贷：银行存款 1480
B、借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）1480
贷：应交税金——未交增值税 1480 C、借：以前年度损益调整 1480 贷：银行存款 1480
D、借：应交税金——未交增值税 1480 贷：银行存款 1480 010 难度等级：B 出题依据：《增值税日常稽查办法的通知》（国税发[1998]44号）
试题：税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后调减的进项税额，应通过（ ）账户核算。
A、应交税金—应交增值税（进项税额转出） B、应交税金—应交增值税（销项税额） C、应交税金—应交增值税（进项税额） D、应交税金—增值税检查调整
011 难度等级：C 出题依据：消费税会计处理
试题：某汽车厂发出材料委托某企业加工一批汽车轮胎，收回后用于连续加工应税消费品，该批产品委托加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1597元，增值税1700元，该汽车厂在提货时正确的会计处理为（ ）。
A、借：委托加工材料 13279 贷：银行存款 13279
B、借：委托加工材料 11579
应交税金—应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 13279
C、借：委托加工材料 10000
应交税金—应交增值税（进项税额） 1700 应交税金—应交消费税 1597 贷：银行存款 13279 D、借：生产成本 13279 贷：银行存款 13279 012 难度等级：B 出题依据：《行政处罚法》
试题：税务机关依照税收法律、法规，对税务违法行为进行行政处罚。下列各项中，（ ）属于税务机关做出的行政处罚行为。
A、查封、扣押商品货物抵缴税款
B、对构成犯罪的偷税行为依法追究刑事责任 C、对偷税行为处以二倍的罚款 D、为追缴欠税阻止纳税人出境
013 难度等级：C 出题依据：《税收征管法》
试题：《税收征管法》规定，当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。在此规定中，行政复议与行政诉讼的关系属于（ ）类型。
A、选择型 B、选择兼终局型 C、复议前置型 D、复议终局型 014 难度等级：B 出题依据：《增值税专用发票使用办法》
试题：税务机关在检查纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（ ）作为依据。
A、销售退回证明单
B、进货退回证明单
C、外出经营税收管理证明单 D、进货退出及索取折让证明单
015 难度等级：B 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由（ ）审定。 A、上级税务机关 B、稽查科科长 C、审理科科长 D、本级税务机关的局长 二、多选题
001 难度等级：A 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的（ ）的总称。
A、税务检查 B、日常管理 C、处理工作 D、纳税评估
002 难度等级：A 出题依据：《税务稽查工作规程》（总局、市局）
试题：下列关于税务稽查文书使用的说法正确的是（ ）。
A、对查处问题所涉及的账户、记账凭证所作的记载应填写《税务稽查工作底稿》
B、询问当事人的法定代表人，应制作《听取陈述申辩笔录》 C、调取普通发票应使用《发票换票证》 D、《调查报告》的内容应包括案件来源、被查单位的基本情况、稽查过程中
采取的措施及处理意见和依据等 003 难度等级：B 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：下列案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处（ ）。 A、涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件
B、下级税务机关认为有必要请求上级税务机关查处的案件 C、重大偷税案件
D、重大非法代开、虚开发票案件 004 难度等级：B 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：实施稽查前，有下列情况不必事先通知。（ ） A、公民举报有税收违法行为的
B、稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的 C、预先通知有碍稽查的 D、离税务机关较远的 005 难度等级：B 出题依据：《税务违法案件举报管理办法》
试题：举报可以采取的方式有（ ）。
A、口头 B、电话 C、书信 D、举报人认为方便的其他形式 006 难度等级：C 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：在税务稽查方法中关于抽查法叙述正确的是（ ）。
A、抽查法是对被查单位的会计凭证、账簿、报表及有关纳税资料有针对性地抽取一部分进行检查的方法
B、采用这种方法一般能抓住重点，节省人力物力和时间 C、一般适用于经济规模较小、经济业务不多的纳税人 D、抽查法一般适用于会计核算比较健全的纳税人 007 难度等级：B 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：税务稽查审理的内容包括（ ）。
A、违法事实是否清楚
B、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全
C、是否符合法定程序 D、是否满足纳税人要求
008 难度等级：C 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是（ ）。
A、在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结
案后30日内立案归档
B、税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号,做到资
料齐全、顺序规范、目录清晰、装订整齐牢固。
C、凡定性为骗取出口退税、抗税的案件，其案卷保管期限为15年；
D、只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管
期为10年
009 难度等级：B 出题依据；《税务稽查工作规程》
试题：税务稽查选案的主要方法有（ ）。
A、人工选案 B、计算机选案 C、随机抽查 D、公民举报、情报交换 010 难度等级：B 出题依据：《行政复议法》、《税务行政复议规则》。
试题：税务机关作出的税务行政处罚行为包括（ ）。
A、加收滞纳金 B、罚款 C、责令提供纳税担保 D、没收非法所得 011 难度等级：B 出题依据:《税务行政处罚听证程序实施办法》
试题：税务机关在作出（ ）的行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。 A、对公民罚款1000元以上 B、对公民罚款2000元 以上 C、对法人罚款10000元以上 D、对法人罚款20000元以上
012 难度等级：A 出题依据:《税务稽查工作规程》
试题：《税务处理决定书》应当包括的内容有（ ）
A、处理依据 B、查结的违法事实及违法所属期间 C、告知申请复议权或者诉讼
权 D、案件的来源
013 难度等级：B 出题依据:《税务稽查工作规程》
试题：《税务稽查报告》的主要内容应当包括：（ ）
A、稽查过程中采取的措施 B、处理决定
C、被查对象的态度 D、处理意见和依据
014 难度等级：A 出题依据:《税务稽查工作规程》
试题：税务稽查包括( )
A、日常稽查 B、专项稽查 C、专案稽查 D、特案稽查
015 难度等级：B 出题依据:《税务稽查工作规程》
试题：取证过程中，不得采取下列行为：（ ）
A、对当事人和证人引供、诱供和逼供 B、依法采取证据保全措施
C、对关键证据可进行专门技术鉴定
D、涂改或者毁弃证明原件、询问笔录以及其他证据
三、判断题
001 难度等级：A 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：发票案件由被查对象所在地的税务机关负责。（ ） 002 难度等级：C 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：在税务稽查工作中，国家税务局、地方税务局在同一税收问题认定上有不同意见时，报共同上级税务机关裁定，以裁定的意见为准。（ ） 003 难度等级：A 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题： 各级税务机关应当建立税收法制科，受理公民举报。（ ） 004 难度等级：B 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达到立案标准，应补充立案。（ ） 005 难度等级：B 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：税务案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责；发票案件由当事人所在地主管税务机关负责查处。（ ） 006 难度等级：B 出题依据：《税务稽查工作规程》
试题：凡按照规定不需立案查处的一般税收违法案件，稽查完毕后，可按照简易程序，由稽查人员直接制作《税务处理决定书》，按照规定报经批准后执行。（ ） 007 难度等级：B 出题依据：《乌鲁木齐市国家税务局重大税务案件审理工作规程》
试题：查补数额为11万元的非偷税案件施用《乌鲁木齐市国家税务局重大税务案件审理工作规程》（ ）
008 难度等级：C 出题依据：《乌鲁木齐市国家税务局重大税务案件审理工作规程》
试题：本机关工作人员查阅税务稽查档案应当征得本级税务机关局长同意；本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经上级税务机关局长批准。查阅税务稽查档案应当在档案室进行，需要抄录、复制或者借阅的，应当按照档案管理规定办理手续。查阅人要为纳税人及其他当事人和税务机关保密。 （ ） 009 难度等级：B 出题依据：《消费税暂行条例》及其《实施细则》
试题：企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代扣代缴的消费税。（ ） 010 难度等级：B 出题依据：《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》
试题：从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税。（ ） 四、案例分析
001 难度等级：A 出题依据：《税收征管法》、《行政处罚法》
试题：2001年12月，某县国税局稽查局干部对一家企业进行税务检查，发现该企业少缴增值税12万元（其中2001年3月少缴4万元、8月少缴8万元），遂当场发出《税务处理决定书》，作出如下处理决定：第一，补缴增值税12万元；第二，对少缴增值税分月按日加收2‰的滞纳金，并处五万元罚款；第三，限15日内缴清税款、滞纳金、罚款；第四，对本决定不服，在规定时间内缴清税款后，或者从提供纳税担保之日起60日内，向市国税局申请复议。
问：稽查局的处理决定有何错误？ 002 难度等级：B 出题依据：《税收征管法》、《增值税暂行条例实施细则》
试题：2003年9月2日，某市国税局稽查局派出两名稽查人员根据举报线索对A公司（增值税一般纳税人）突击检查,稽查人员将A公司2002年1月至2003年8月的账簿资料调回税务机关并给会计打了收条。2003年9月3日，稽查人员给A公司送达了《税务稽查通知书》，并要求检查A公司的库房，当事人以税务机关检查库房是侵权为由拒绝稽查人员检查。稽查人员则告诉A公司的法定代表人，如不让税务机关检查，稽查局将按举报材料中列举的举报内容对其处12万的罚款。经过盘点，再对照保管账和财务账，稽查人员发现库存B商品的实际库存数比财务账面数量少了2000件（箱）。经询问有关人员了解到如下情况：