（5）2002年购买国产设备技术改造的投资额为80万元。
（6）境外A国分支机构2002年分回利润60万元，已在A国缴纳公司所得税10万元。 要求：不考虑其他税费，请计算该企业2002年汇算清缴应纳企业所得税（该企业2001年缴纳企业所得税82万元）。 015 难度等级：C 出题依据：《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》,国税发[2000]84号
试题：某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为外购化妆品生产和销售成套化妆品，2003年有关生产经营情况如下：
（1）期初库存外购化妆品300万元，本期外购已税化妆品取得增税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库；
（2）生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94万元；
（3）批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，取得价税合计金额2340万元；
（4）2003年10月31日转让当年3月1日购入并投入使用的专利权，外购时支付金额60万元，使用时按10年期限计算摊销，转让收入100万元；
（5）发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用920.4万元（其中含业务招待费35万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元），营业税、城建税及教育费附加共266.21万元；
（6）7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税），10月取得保险公司赔款5万元；
（7）从联营企业分回税后利润38万元，联营企业适用税率24%。 (注:化妆品、成套化妆品的消费税税率30%。不考虑其他税费) 要求：（1）计算2003年度该企业应缴纳的增值税。 （2）计算2003年度该企业应缴纳的消费税。
（3）汇算清缴2003年度该企业应缴纳的所得税。 016 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其《实施细则》、《企业会计制度》
试题：根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税额。 资料：A外商投资企业于1996年8月成立，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，尚未使用防伪税控系统。2003年4月30日，“应交税金—应交增值税”账户借方余额2000元。2003年5月企业发生的主要经济业务如下：
1、5月8日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付。
2、5月13日，售出产品一批，该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元；用已收到的全部款项23400元购入某煤炭公司煤炭150吨，取得合法增值税专用发票一张，该批煤炭已验收入库。
3、5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂根据A外商投资企业提供的《外商投资企业采购国产设备登记手册》第一页复印件和供货合同，开具给该企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额68000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，已于5月25日交付使用。
4、5月18日，修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。
5、5月19日，收到某公司退货一批，该批退货系2003年2月份售出，因不符合购
货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出索取折让证明单“，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。
6、5月20日，该企业将自产产品销售给出口企业，开具的《出口货物专用缴款书》上注明价款200000元，企业已经在本月预交相应税款。
7、5月21日，销售本企业使用过的小汽车一辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，售价26000元；售出使用过的在企业固定资产目录列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80000元，累计折旧56000元，售价60000元。上述业务分别开具普通发票各一张。
8、5月21日，经主管国税局检查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金、罚款）。
9、5月26日，销售产成品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收到。 017 难度等级：A 出题依据：《企业所得税暂行条例》
试题：某计算机公司，所得税率为33%，2000年缴纳的企业所得税为50万元，2001年填写申报的应纳税所得额为80万元。经会计师事务所审核，发现存在以下需进行纳税调整事项：
（1）12月购置固定资产支出5万元，直接计入管理费用。 （2）11月收回已核销的坏账75万元，未作处理。
（3）10月营业外支出中列支给某演出团体业务活动赞助支出1万元。
（4）2001年发生技术改造国产设备投资支出180万元，符合投资抵免政策，但企业未作处理。
要求：请根据税法规定计算该企业2001年应纳企业所得税额。 018 难度等级：A 出题依据：《企业会计制度》和《会计准则》
试题：某工业企业为一般纳税人企业，增值税率为17%，消费税率为10%，库存材料按照实际成本核算，销售收入均不含应向购买者收取的增值税。该企业本期发生如下经济业务：
（1）用消费税应税产品换取长期股权投资，产品成本75万元，计税价格90万元，该产品已经运抵被投资方入库。
（2）工程领用本企业生产的消费税应税产品，该产品成本50万元，计税价格70万元。 （3）已生产的应交消费税产品向B企业换取原材料，换出的产品成本为15万元，销售价格总额为24万元，产品已经发出，换来的原材料已收到，并验收入库，双方均已开出增值税专用发票，换来原材料的增值税额与换出的产品的增值税额相同。
（4）收回委托加工的原材料并验收入库。该委托加工的原材料系上月发出，发出原材料的实际成本为50万元。本月以银行存款支付受托加工企业代扣代缴的消费税5万元，加工费用10万元。收回委托加工的原材料用于本企业生产应缴消费税产品。
要求：根据上述资料编制该企业有关经济业务的分录（不考虑城市维护建设税和教育费附加）。
019 难度等级：C 出题依据：《企业所得税暂行条例》《企业会计制度》《会计准则》《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》
甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司适用的所得税税率为33%。所得税采用递延法核算，按年确认时间性差异对所得税影响金额，发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。甲公司2004年全年利润总额3000万元，甲公司按实现
净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2004年12月发生以下业务：
（1）甲股份有限公司2000年12月购入一台设备，原价为2000万元，预计使用10年（与税法规定一致），预计净残值为0，2003年末该固定资产预计可收回金额为900万元，尚可使用年限为6年，2004年12月甲公司将此设备捐赠给其他企业。捐赠时确定公允价值与账面价值相同。
（2）甲公司处置了对乙企业的长期股权投资，取得处置收入450万元存入银行。该项投资账面余额400万元，其中投资成本240万元，损益调整120万元，股权投资差额原60万元，已经摊销20万元，尚余40万元没有摊销。
（3）接受捐赠原材料一批，捐赠方提供增值税专用发票货款150万元，增值税25.5万元，甲公司另以银行存款支付运费10万元。
（4）某库存产品期初账面余额200万元，已经计提存货跌价准备40万元，本月销售了其中50%，取得销售收入80万元，甲公司向购货方开具了增值税专用发票，款项尚未收到。12月31日剩余存货预计可变现净值为50万元。
（5）12月31日甲公司计提固定资产折旧200万元，由于上年计提减值准备，本期折旧比未提减值的正常折旧减少30万元。
要求：（1）写出（1）—（4）项会计处理分录； （2）计算并解释2004年甲公司应税所得； （3）写出所得税的会计处理分录。 020 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其《实施细则》、《企业所得税暂行条例》、《企业会计制度》
试题：1、扼要指出以下资料中存在的影响纳税的问题； 2、作出跨年度的账务调整分录；
3、正确计算2003年应补缴的增值税、城建税、教育费附加、企业所得税并作出补税的相关分录。 资料：（一）基本情况：某铝业股份有限公司，于2002年1月份成立，股本总额5000万元，系增值税一般纳税人，执行新《企业会计制度》，主要从事铝产品的的生主和销售业务，会主、核算健全，生产经营良好，注册税务师于2004年1月15日接受委托审核该公司2003年全年的纳税情况。
(二)审核资料：
1、3月5日，第8号凭证：公司以自产产品换取生产用原材料，换出产品账面成本90万元，（同类产品销售价100万元），换入的原材料原账面成本80万元，（同类产品销售价90万元），同时收到补价10万元，双方互开增值税专用发票，公司按非货币交易准则进行账务处理：
借：银行存款 100000 原材料 82700
应交税金---应交增值税（进项税额） 153000 贷：产成品 900000
应交税金---应交增值税（销项税额） 170000 营业外收入---非货币性交易收益 10000 非货币交易收益=10-10÷100×90=1万元
2、6月3日，第5号凭证：一台机器设备发生毁损报废，该项资产原价38万元，已提折旧16万元，年初已提固定资产减值准备18万元，清理完毕，账务处理为：
借：累计折旧 160000
固定资产清理 40000
固定资产减值准备 180000 贷：固定资产 380000
借：营业外支出---固定资产毁损损失 40000 贷：固定资产清理 40000
3、7月8日，第10号凭证：投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本18万元，销售后共收到货款23.4万，账务处理为;
借：在建工程 180000 贷：银行存款 180000 借：银行存款 234000 贷：在建工程 234000
4、8月16日，第7号凭证：因债权人原因确定无法支付的应付款项20万元，结转账务处理为：
借：应付账款 200000 贷：盈余公积 200000
5、9月13日，第8号凭证：支付职工进修学杂费90000元，账务处理为： 借：管理费用 90000 贷：银行存款 90000
6、审查“其他应付款---包装物押金”贷方余额3.8万元，经核实，有逾期包装物押金2.34万元。
7、审查“管理费用”账户，其中记载有如下事项：（1）技术开发费100万元；（2）开办费摊销80万元（系公司开业时的全部开办费）；（3）业务招待费26万元。
8、审查“财务费用”账户，其中记载有如下事项：（1）利息支出10万元（系因对外投资借款利息，借款本金为50万元）；(2)支付金融机构手续费2万元；（3）销售折让6万元（系购货方享有的销售折扣优惠，但未在同一张发票上注明）
9、审查“投资收益”账户，其中记载有如下事项：投资收益90万元，系该公司对C企业进行的股权投资（30%）按权益法核算，C企业2003年实现税后净利300万，C企业的企业所得税税率为24%。
1、 审查“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：（1）税收罚款及滞纳金6万元；（2）经济纠纷的诉讼赔偿30万元；（3）代付个人所得税款3万元。 （三）其他情况说明：
1、 全年主营业务收入9800万元，主营业务成本6300万元，主营业务税金及附
加960万元，其他业务收入2000万元，其他业务支出900万元，管理费用800万元，销售费用600万元，财务费用160万元，营业外收入100万元，营业外支出60万元，补贴收入200万元（系当地政府扶持企业拨付的财政扶持资金），投资收益90万元。
2、 企业所得税税率为33%（全年无预缴），城建税税率7%，教育费附加征收率3%，
上年度技术开发费80万元，同类同期银行贷款利率为6%。
3、 增值税按月缴纳，各月“应交税金---应交增值税”科目均为贷方余额，并按
规定结转至“应交税金---未交增值税”，除企业所得税外的其他各项税收均已缴纳完毕。
4、 题目未涉及的纳税事项，视全部正确。
021 难度等级：C 出题依据：《税务稽查工作规程》、《税收征管法》及其实施细则
试题：某县有A和B两企业经营同一商品，因生意往来素有不和。2004年7月12日，
县国税局稽查局王局长应A企业老板的要求，派其司机张某与稽查干部李某到B企业进行检查。李某在B企业会计的办公桌内和法人家中搜出流水账一本和2003年的出库单及其他有
关资料。李某当即决定将流水账等连同2003年1月至2004年7月的帐簿、凭证扣回稽查局。2004年7月13日，李某给B企业下发了《税务检查通知书》。通过检查，发现当事人少计销售收入，少缴增值税25000元。
2004年7月21日，王局长签发李某拟写的处理决定书，同意李某提出的补缴税款
25000元，加收滞纳金并处所偷税款一倍的罚款的处理决定并要求当事人缴纳。当事人以处罚过重为由拒绝缴纳，2004年7月22日，李某从B企业银行存款中扣缴税款、滞纳金及罚款。B企业不服，于2004年7月30日向人民法院提起诉讼。
问：1、县国税局稽查局王局长决定对B企业进行检查是否正确？ 应当如何确定稽查对象？
2、计算机选案常用指标有哪些？
3、县国税局稽查局在稽查实施过程中存在哪些问题？
4、县国税局稽查局制作《税务处理决定书》程序是否正确，为什么？ 5、《税务处理决定书》应当包括哪些内容？
6、2004年7月22日，李某从B企业银行存款中扣缴税款、滞纳金及罚款是否正
确？
7、如果你是本案执行人员，应当如何执行？