1、2003年6月20日，经领导同意，向某灾区捐赠1000件商品，未依法计税； 2、2003年6月赊销给某批发部1000件，合同约定三个月后付款，货已发出，但未进行账务处理；
3、B产品成本价为75元/件，成本利润率为10%，2003年6月平均销售价格为80元/件，赊销合同约定价格为84元/件。
市国税局稽查局对A公司作出补缴增值税28305元并按规定加收滞纳金的税务处理决定（不考虑进项税额及税务行政处罚）。
问：税务机关的行为哪些是正确的，哪些是错误的，为什么？ 003 难度等级：B 出题依据：《税收征管法》、《行政处罚法》、《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》、《税务稽查工作规程》
试题:2003年5月8日，接群众举报Ａ企业采取发票开大头小尾方式进行偷税。该市国税局稽查局立案检查，于5月9日派人对Ａ企业依法实施了检查，查实其偷税7000元的事实。市国税局稽查局于5月15日依法作出补缴税款、加收滞纳金及处以所偷税款4倍罚款的决定。A企业不服，于5月20日依法向市国税局申请行政复议。6月10日，复议机关经审理后，作出维持原具体行政行为的复议决定。（本题不考虑发票违法行为的处理）
问：１、请说明税务机关实施检查时应遵循的相关规定。
２、请说明税务机关实施行政处罚的程序。 ３、A企业对稽查局的处理决定不服，是否可无条件地向市国税局申请行政复议？
004 难度等级：C 出题依据：《税收征管法》、《增值税暂行条例》、《行政处罚法》
试题：2004年3月25日，B市国税稽查局接到群众举报信，举报A市某电线电缆厂自2003年5月1日起到B市设立临时销售点，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报纳税。接到举报后，B市国税稽查局决定立案调查。2004年4月1日，由市国税局稽查局三名稽查人员和二名在税务机关协助清理欠税工作的法院工作人员组成检查组，对销售点进行税务稽查。检查发现该销售点未在B市办理任何有关税务登记的手续，自2003年7月1日起，由刘某承包经营，销售点未将有关承包经营的情况向税务机关报告。因销售点拒绝提供有关资料，检查组采用核定应纳税额的方法确定该销售点的应纳税额为50，000元，并认为该纳税人有逃避纳税义务的嫌疑，查封了销售点负责人刘某在 B市购买的普通住房，因刘某在B市别无住所，检查组允许刘某暂时居住被查封的住房。2004年4月3日，市稽查局给销售点下达了税务行政处罚决定书和税务处理决定书，对销售点处以应纳税额1倍的罚款，罚款50000元，限销售点在4月10日前缴清税款、滞纳金、罚款。刘某不服，向B市中级人民法院提起税务行政诉讼，法院经审理，裁定撤销税务机关的查封财产行为，撤销税务机关的税务处理决定。（本题中涉及应纳税款的只考虑增值税）
问：1、销售点存在哪些税收违法行为？
2、税务机关是否可以对销售点采用核定应纳税额的方式，确定其应纳税额？ 3、被查封的财产是否可以允许纳税人继续使用？ 4、税务机关的执法行为存在哪些不当之处？
005 难度等级：B 出题依据：《税收征管法》、《增值税暂行条例》、《行政处罚法》、《刑法》 试题：某市国税稽查局2004年7月5接到举报，反映所管辖的东方红砖厂多年偷税问题。税务所接到举报后，对该厂纳税情况进行案头审查，该厂是集体企业，为增值税小规模纳税人，2001年3月份办理了营业执照和税务登记。档案资料反映，该企业自2001年3月-2001年12月共缴纳增值税10万元，城建税0.7万元。
2004年7月6日， 2名稽查人员到该企业检查，当稽查人员出示合法手续后，厂长李某借会计不在家多次拒绝检查，稽查局对其拒绝检查行为处以3000元罚款，之后接受检查。稽查局对该厂2001年开业以来至2003年12月纳税情况进经检查，经查发现：
1、2001年3月采取开大头小尾发票手段，少缴增值税2000元； 2、2001年3月采取虚假申报手段，少缴增值税5000元；
3、2001年5月因企业计算错误等失误，少缴增值税3000元； 4、2001年6月采取销售不入账手段，少缴增值税2万元；
5、2001年3月赊销砖50万块，每块砖0.212元，没有记账（合同约定2001年6月10日收款）。
稽查人员考虑到问题的严重，检查过程中该厂又不积极配合，经稽查局局局长批准，查封库存砖，价值6万元。税务人员拟对该厂做如下处理：
1、对少缴增值税行为均按偷税处理。
2、对企业拒绝接受税务检查行为处以定额罚款3000元。 3、对开具大头小尾发票行为处以定额罚款1000元。 请分析并回答下列问题并计算：
1、税务机关采取的保全措施及税务人员拟对该厂做出的处理决定是否正确，请分别简要说明理由。
2、计算该厂所偷增值税税额。
3、计算该厂应加课滞纳金（假定年度为360天，每月份为30天，滞纳天数计算从少缴税款次月11日起2004年7月11日止）。
4、该厂是否应移送司法机关处理，说明理由。（假定偷税额、应纳税额按照本题检查期间提供的有关数据计算）
006 难度等级：B 出题依据：《税收征管法》及其实施细则、《行政诉讼法》
试题: A企业是一家私营的小型服装加工厂，有从业人员12人，2002年1月厂长甲某将企业承包给原在本厂负责生产的乙某经营，乙某每年向甲某缴承包费100,000元，独立经营该厂。由于工商执照的各项内容未发生变化，甲某未向税务机关办理变更税务登记，也未报告承包一事。2002年4月，税务机关在检查中发现该厂在2002年1-3月生产并销售服装取得收入400,000元，未申报纳税，经税务机关责令限期缴纳仍未缴纳税款，税务机关依法采取强制执行措施，扣押并拍卖了该厂小汽车一台，并以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金、罚款共 110,000元，抵顶拍卖费用20,000元， 并将剩余款项50,000元在5日内返还A企业，甲某不服，认为税务机关应该向乙某收缴税款、滞纳金和罚款，向人民法院提起税务行政诉讼，人民法院作出维持税务处理的决定。
问：1、法院的判决是否正确？
2、此案中谁是生产销售服装的纳税人？
3、税务机关可否扣押A企业的小汽车并采取税收强制执行措施？ 4、税务机关对拍卖所得的处理是否正确？ 5、税务机关的行为有无不当之处？
007 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》、《会计制度》
试题：甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2003年1月三家企业分别发生以下业务：
（1）甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的非防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额300万元，税金51万元。丙企业尚未付款，该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输装卸费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业；
（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额100万元，税金17万元，货已入库。
取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元；
（3）甲企业从丙企业购进货物，取得防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，春节前将价值4万元的货物发给职工使用；
（4）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元（已抵扣过进项税额），丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定；
（5）本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开据非防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，该货物由乙负责运输，甲企业支付给乙企业的运费0.3万元，尚未取得运输发票；
（6）丙企业本月零售收入35.1万元。
要求:根据上述资料,计算甲、丙企业各自应纳的增值税。 008 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》、《会计制度》
试题：某木制品加工企业为增值税一般纳税人，2001年8月提供的增值税计税资料如下，计算当期应纳增值税税额。
（1）增值税应交税金明细账账面销项税金金额112300元，产品销售明细账账面收入670000元。经核查当月共有下列产品销售原始凭证：增值税专用发票开出“刨光材”销售额520000元；普通发票“刨光材”含税销售额132444元；原木含税销售额45200元。抽查产成品明细账本月馈赠产品成本30000元，同类不含税售价40000元，办公室装修使用外购板材35000元，均未做相关纳税处理。
（2）增值税应交税金明细账本期计提进项税金43519.42元。经核查全部相关原始凭证：购进板材增值税专用发票金额180000元；购进原木取得林区免税农产品发票金额72000元；木材贸易公司普通发票金额40000元，按13%计提进项税额；运费发票额11176.47元，其中，运费8000元，装卸堆存费3176.47元，企业按运费发票全额的10%计提进项税额。
（3）结转上期进项税额5100元审核无误，销售给外贸企业出口“刨光材”已缴增值税17000元。根据上述资料，计算销项税额、进项税额、本期应纳税额，并进行账务调整和处理。
009 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》、《会计制度》
试题：某生产企业（一般纳税人）2003年5月发生经济业务，产成品物耗率为73%。账务处理如下：
（1）用本厂产成品224028元换回原材料（无同类产品的销售价格），双方均未开具发票，账务处理为：
借：原材料 224028 贷：产成品 224028
（2）销售废料15960元，同时收到装卸费500元（企业计入营业税收入）收取现金，账务处理为：
借：银行存款 16460
贷：其他应付款 15960 其他业务收入 500
（3）收到材料供应商的返利款2549元，账务处理为： 借：银行存款 2549 贷：营业外收入 2549
（4）实现销售收入500000元，以现金折扣方式收取货款，现金折扣额为2340元，账务处理为：
借：银行存款 582262.20
贷：主营业务收入 497660
应交税金-应交增值税（销项税额） 84602.20
（5）因保管不善，产成品被盗11248元，账务处理为： 借：待处理财产损溢 11248 贷：产成品 11248
（6）给厂办公室购高档冷柜2台，取得的增值税专用发票上注明的金额为7000元，税额为1190元，账务处理为：
借：管理费用 7000
应交税金-应交增值税（进项税额）1190 贷：银行存款 8190
（7）从某农场购进免税农产品1170元，收购发票符合规定，材料验收入库，货款用现金支付，账务处理为：
借：原材料 1000
应交税金-应交增值税（进项税额） 170 贷：现金 1170
要求：对上述有问题的业务用补充调账法进行账务调整。 010 难度等级：B 出题依据：《消费税暂行条例》及其《实施细则》。
试题：座落在市郊的某酒厂为增值税一般纳税人,2003年1月发生的购销业务如下: (1)销售粮食白酒100箱（每箱24瓶，每瓶500克）,每箱单价1280元（不含税）,均开出增值税专用发票;
(2)外购已税薯类白酒一批,取得增值税专用发票上注明的税款为3400元（已认证相符）,当月实际领用50%用于勾兑散装白酒,本月销售该散装白酒2吨,取得销售款24000元,并开具普通发票,另收取包装物押金1860元,年内已返还;
(3)外购酒瓶一批,专用发票上注明税款为1425元(已认证相符),从农民手中直接收购玉米一批,收购凭证注明的价款为3400元;
(4)用自制的粮食白酒10瓶做广告样品,20瓶用于展览会做展品,50瓶用于职工福利,正常售价为62.4元/瓶（含税）。
已知粮食白酒消费税比例税率为25%，定额税率为0.5元/斤;薯类白酒的比例税率为15%,定额税率为0.5元/斤.
根据上述业务,计算并回答下列问题:(计算结果保留小数点后二位) 1、该企业本月应纳消费税多少? 2、该企业本月应纳增值税多少? 011 难度等级：B 出题依据：《营业税暂行条例》及其《实施细则》。
试题：某百货商场(一般纳税人)下设批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2003年9月发生下列业务：
（1）从小规模纳税人企业购进日用品，普通发票上注明的价款为35800元；
（2）商场本月从某食品厂（小规模纳税人）购进食品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为8000元，货款已经支付；
（3）从国外进口化妆品，关税完税价格为840000元，关税税率为25%，款项已支付，并取得海关开具的完税凭证，化妆品已验收入库；
（4）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票（已认证相符）上注明的增值税为215320元，支付运费9600元（运费发票符合抵扣规定），购进商品的货款均已支付，商品已验收入库；
（5）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含
税收入94000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为国有运输企业开具的运输发票，货款已经收到，运费已经支付；
（6）该商场向消费者销售商品取得货款1053000元，其中销售化妆品取得货款678600元，销售金银首饰取得货款65520元；
（7）上月售出的空调出现质量问题，消费者退回一台，收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元，该商场把空调返回厂家，并取得厂家开具的红字增值税专用发票，发票上注明的价款为4800元；
（8）该商场所属宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元；本月宾馆领用商场上月购进的床上用品不含税价格30000元，宾馆餐饮部领用餐具不含税价格12000元（不考虑运输成本）。
（9）化妆品消费税税率为30%，金银首饰消费税税率为5%，服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%。
根据上述资料计算并回答下列问题： 1、该商场本月应纳的营业税是多少？
2、该商场本月进口环节和零售环节应纳的消费税是多少？ 3、该商场本月应纳的增值税是多少？ 012 难度等级：B 出题依据：《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》,国税发[2000]84号
试题：某工业企业2002年经营情况如下：
（1）产品销售收入800万元，租赁收入50万元，营业外收入10万元。
（2）产品销售成本450万元，另有融资租入固定资产折旧费18万元，未计入成本费用，增值税50万元，销售税金及附加30万元。
（3）管理费用80万元（含业务招待费27万元，上交管理费25万元），财务费用31万元，其他业务支出20万元。
（4）营业外支出中意外事故损失50万元（税法允许列支），其中保险公司赔付50%。 要求：计算该工业企业2002年应当缴纳的企业所得税。 013 难度等级：B 出题依据：《外商投资企业所得税法》及其《实施细则》
试题：某外商投资企业，合同经营期12年。1997年开始生产，当年亏损15万元；1998年获利10万元；1999年获利40万元，外商投资者分得利润16万元再投资于企业；2000年亏损8万元；2001年获利60万元，外商投资者分得的税后利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业（经营期10年）；2002年获利50万元。
要求：请分别计算该企业1997—2002年每年的应纳所得税和有关外国投资 014 难度等级：B 出题依据：《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》, 国税发[2000]84号
试题：某高新技术产业开发区的高新技术企业，以软件产品开发、生产、销售为主要业务，2002年有关生产经营如下：
（1）取得自行开发软件产品销售收入4000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入44万元。
（2）8月31日出售外购专利权取得收入100万元（不考虑应纳营业税），该专利于2001年12月1日购入并使用，购入金额为60万元，使用时按10年摊销。
（3）产品销售成本2800万元，销售税金5万元（不包括出售专利权的税费）。
（4）产品销售费用510万元（其中业务宣传费43万元，无真实凭证的佣金30万元）；管理费用380万元（其中上年自行开发的新技术开发费，本年作为无形资产摊销处理，摊销金额36万元，为职工投保健康保险100万元）。