生产内部控制制度
第一节 内控概述
一、定义与范围
生产是将包括原料、辅料、包装物等各种物料转化为产成品的过程。本制度所指的生产包括以下主要业务活动：
1、生产计划安排
生产部根据生产预算及三九医贸的订单确定月度生产任务，并继续分解为每日生产指令，以控制生产进度。
2、物料管理
生产性物料的领料、发放、使用控制及相关的记录、统计工作。 3、生产环节
配料、精包、外包等生产环节和质检工作，以及相关的记录、统计工作。 4、产成品管理
产成品的入库、保管、检验、出库环节及相关的记录、统计工作。 5、委托加工
委托其他企业加工半成品、产成品。 6、成本管理
生产成本核算、成本分析、成本控制等。
本制度主要规范生产部及所属各车间、办公室、派驻委托加工企业业务小组的内部控制，其中涉及其他部门的业务环节参照相关程序与制度执行。 二、
控制目标
? 通过采用合理的组织结构形式，提高生产业务的管理效率；
? 保证生产预算和生产计划的贯彻与执行；
? 保证生产有关的业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的生产活动协
调、有序、高效运行；
? 加强内部控制，降低生产成本和费用；
? 保证生产活动中对资产和记录的接触、处理均经过适当授权，维护公司资
产的安全性；
? 保证生产活动中的所有交易事项均得到准确记录； 三、
主要控制节点
? 生产部部长、车间主任制定与下达月度推进计划； ? 车间主任制定与下达每日生产指令； ? 发放记录单记录物料领取、使用、损耗； ? 批记录记录生产全过程；
? 产成品区分待验、合格品和不合格品保管；
? 对重要加工点，驻点业务员每日报送委托加工报表； 四、
控制政策与方法
? 以生产预算、月生产任务表、月度生产推进计划、每日生产指令逐层控制
生产进程；
? 专设车间统计员全程监控物料及产成品流转； ? 制定消耗定额控制物料消耗；
第二节 组织机构及岗位职责
一、
部门及部门职责
1、生产管理组织机构及其职责 ? 生产部：
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编制生产预算及生产计划，按照三九医贸销售的需求组织生产活动；
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组织协调生产中的各种问题，确保生产作业计划的全面完成； 负责制定或协助制定生产业务相关制度； 生产过程中资料的收集、统计、分析与报告； 控制、降低生产成本；
保管生产领用的物料、非生产性用品、生产各环节产生的半成品，存储与发出产成品；
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负责生产设备的日常维护、保养，参与生产设备的采购、大修招标工作；
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生产部按照职能下设生产计划办公室、核算办公室、GMP办公室、外加工办公室、维修车间，以及根据生产需要设立若干生产车间。
? 计划办公室：
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每月根据生产预算及三九医贸销售需求，拟定和修订《月度生产任务表》，向各车间及委托加工企业分配生产任务；
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根据三九医贸的临时订单，向生产车间下达《更改生产指令》； 审核生产车间和委托加工企业制定的《月度生产推进计划》，检查其是否与《月度生产任务表》相符；
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监督生产计划的执行情况。
? 核算办公室：
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制定产品生产工序收率及物料损耗标准；
收集、汇总各车间、委托加工企业的生产统计报表，报送会计部等相关部门；
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组织生产部月度盘点，参与生产部年度盘点；
对产品的生产过程进行成本考核，根据标准成本，督促车间对收率及损耗等不合规定的情况作出整改。
? GMP办公室：
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负责对公司标准文件的起草、审核、发放、修订、归档； 根据GMP实施计划的要求，负责协调组织工作，检查执行进度； 拟定生产部员工培训计划，组织检查培训情况，落实培训内容。
? 外加工办公室：
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拟定委托加工定价方案及合同；
提出派驻委托加工企业业务小组人选，直接管理各驻点业务小组； 向各驻点业务小组及受托加工企业传达由计划办公室制定的生产任务；
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监督委托加工业务中物料领用、使用、损耗和产品入库、出库； 收集委托加工业务中的相关单据、统计报表等，交核算办公室。
? 维修车间：
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负责生产设备的日常维护、保养、小修，保证生产设备正常运转； 参与生产设备的大修及招标等相关业务； 向核算办公室报送设备维修的成本数据；
? 各生产车间：
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根据《月度生产任务表》拟定《月度生产推进计划》，按照计划组织生产；
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实施生产，保证生产按计划顺利进行；
生产过程的质量控制，保证生产全过程及产品符合质量要求； 严格控制生产成本，防止发生浪费；
收集、整理生产成本资料，报送核算办公室；
2、生产业务涉及部门及其职责 ? 会计部：
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定期从生产部获取生产成本统计表，核算生产成本及单位成本；
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核算销售成本及库存产成品成本； 重点环节的单据核对、帐实核对； 组织包括生产部在内的年度盘点工作。
? 财务管理部：
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进行生产成本分析，提交成本分析报告；
? 预算管理办公室：
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审核生产部制定的生产预算，并将生产预算纳入公司全面预算之中；
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生产预算执行情况分析、报告。
? 质量技术部：
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生产车间及受托加工企业生产关键环节的质量控制；
生产车间及受托加工企业生产物料、半成品、产成品的质量检验。
? 供应部：
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根据生产需要采购生产物料；
向生产车间和受托加工企业发放生产物料。
二、岗位职责 ? 总经理：
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审核《年度委托加工定价方案》，并提交董事会审议； 与受托加工企业签订《委托加工合同》。
? 财务总监：
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审核《年度委托加工定价方案》。
? 主管生产副总：
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审核《年度委托加工定价方案》。
? 生产部部长：
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审核生产预算；
审批由计划办公室拟定的《月度生产任务表》，向各生产车间及受托加工企业分配月度生产任务；
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全面组织、管理生产业务；