[解析]我国基金日常估值由基金管理人进行，基金管理人每个工作日对基金资产估值后将基金份额净值结果发给基金托管人。基金托管人按照基金合同规定的估值方法对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人并由其对外公布。 2．B
[解析]基金估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则；基金估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。 3．C
[解析]由于基金发行时的净值或价格是固定的，因此基金交易价格主要反映在买卖基金时支付费用的高低，也就是说基金交易价格的核心是基金费用的高 4．D
[解析]在基金运作过程中涉及的费用可分为两大类：一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费，这类费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取；另一类是基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。 5．C
[解析]基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券型基金收取，费率大约为0.25%。 6．D
[解析]一般情况下，除非基金合同男有约定，基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。 7．D
[解析]本题涉及的是本期利润及利润分配的核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。 8．B
[解析]相关文件规定，QDII基金净值应当至少每周计算并披露1次。如果基金投资于衍生品，则应当在每个工作日计算并披露。 9．B
[解析]按照有关规定，为保证基金正常运作发生的，应由基金承担的费用如果影响到基金份额净值小数点后5位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一，应采用预提或待摊的方法计入基金损益；发生的费用小于基金净值十万分之一的，应于发生时直接计入金损益。 10．A
[解析]通常情况下，交易所上市的有价证券包括股票、权证，以其估值日在证券交易所挂牌的市价即收盘价估值。 二、多项选择题 1．ABCD
[解析]基金合同生效前的相关费用属于不列入基金费用的项目，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等。 2．ABCD
[解析]四个选项的基金资产估值时涉及不同的估方法，可根据其估值方法的不同将资产归类，ABCD都是进行分类后的选项。 3．ACD
[解析]基金交易费指在进行证券买卖交易时所发生々相关交易费用。目前我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费和证管费。因此题述只有B
项是基金的交易费用中包括的内容。 4．AC
[解析]基金的估值方法必须保持一致性和公开性。 5．ABCD
[解析]基金的会计核算对象包括资产类、负债类、产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。题述各项都是基金会计核算的内容。 6．AD
[解析]目前我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费都是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。 7．AC
[解析]基金运作费是指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费等。发生这些费用，影响到基金净值小数点后第5位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益；发生的费用不影响基金份额净值小数点后第5位的，应于发生时直接计入基金损益。 8．ABCD
[解析]对QDII基金的净值计算和披露，《关于实施<合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法>有关问题的通知》做出了明确的规定，四个选项都是关于QDII基金净值计算及披露正确规定。 9．ABD
[解析]本题考查的是计价错误的处理及责任承担的知识点。一般基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急法案。当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司立即予以纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大；当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告；在计价错误达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。 10．BCD
[解析]本题考查具体投资品种的估值方法，BCD三项的描述都是正确的。A项属于交易所上市、交易品种的估值的描述，应该是按交易所上市的股票和权证的收盘价估值，不是按开盘价估值。 三、判断题 1．B
[解析]对不存在活跃市场的投资品种，要么没有交易价格，要么交易价格不可信。因此无法采用最近交易市价确定公允价值。 2．A
[解析]本题阐述的是基金资产估值需考虑的因素中有关估值频率的规定，论述正确。 3．B
[解析]估值方法可以变更，但是基金如若变更了估值方法需要及时进行披露。 4．A
[解析]基金以投资管理为主要业务，其目的是在承受风险的同时获取较高的资本利得收益，投资管理活动的性质决定了取得的金融资产或金融负债是交易性的。 5．A
[解析]我国基金资产估值的责任人是基金管理人，基金托管人对基金管理人的估值结果
有复核责任。基金托管人按照基金合同规定的估值方法和程序对基金管理人计算的估值结果进行复核。
第八章基金利润分配与税收同步测试习题
一、单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，只1项最符合题目要求，请选出正确的选项)
1．基金进行利润分配会导致基金份额净值（ ）。 A．不变 B．上升 C．下降
D．影响不确定
2．对金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收入征收（ ）。 A．流转税 B．消费税 C．营业税 D．增值税
3．假设投资者在2005年4月15日(周五，法定节假日前最后一个作日)申购了基金份额，那么利润将会从（ ）起开始计算。 A．4月15日 B．4月16日 C．4月18日 D．4月20日
4．个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，要（ ）。
A．对个人投资者征收个人所得税
B．不需要对个人投资者征收个人所得税 C．针对此项活动对个人投资者征收营业税
D．根据法规规定对此项活动要对个人投资者只征收印花税 5．下列收入中要征收企业所得税的有（ ）。 A．基金买卖股票、债券的差价收入
B．基金从证券市场上获得的股票利息、红利收入 C．企业投资者从基金分配中获得的债券差价收入 D．企业投资者买卖基金单位获得的差价收入
6．下列财务指标中能够全面反映在一定时期内经营成果的（ ）。 A．本期已实现收益 B．本期利润 C．未分配利润
D．期末可供分配利润
7．投资收益指基金经营活动中因（ ）等而实现的损益。 A．利息收入 B．结算备付金 C．银行存款 D．买卖股票
8．封闭式基金一般采用（ ）方式分红。
（
A．转股 B．现金 C．配股
D．股票股利
9．封闭式基金的利润分配，每年不得少于（ ）次。 A．1 B．2 C．3 D．4
10．根据国家财政部、税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照 ）的税率征收证券交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。 A．0.1% B．0.15% C．0.75% D．0.5%
二、多项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，有2个或2个以上符合题目要求，请选出正确的选项)
1．基金的费用包括（ ）。 A．利息支出 B．交易费用 C．管理人报酬 D．销售服务费
2．基金进行利润分配时，会导致（ ）。 A．基金份额净值上升 B．基金份额净值下降 C．分配前后价值不变 D．分配后价值变小
3．基金收入来源中的其他收入包括（ ）。 A．手续费返还、ETF替代损益
B．基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项 C．赎回费扣除基本手续费后的余额 D．管理人报酬
4．下列各项是基金利润来源组成的是（ ）。 A．利息收入 B．投资收益 C．其他收入
D．公允价值变动损益
5．个人投资者投资基金取得的下列收入中，不征收个人所得税的有（ ）。 A．个人投资者从基金分配中获得的股票的利息、红利收入
B．个人投资者从基金分配中获得的国债利息收入以及买卖股票差价收入 C．个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入 D．个人投资者申购和赎回基金单位取得差价收入
6．下列各项对于本期利润的陈述，其中符合规定的是（ ）。
A．该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值
B．不包括记入当期损益的公允价值变动损益 C．是基金在一定时期内全部损益的总和
D．是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标 7．开放式基金的分红方式有（ ）。 A．现金分红方式 B．股利分红
C．分红再投资转换为基金份额 D．增加投资份额
8．我国对（ ）买卖基金的差价收入不征收营业税。 A．银行
B．信托投资公司
C．国有垄断资源性企业
D．集体所有制经营被单出口的企业
9．下列关于货币市场基金的利润分配的说法正确的有（ ）。
A．货币市场基金每周五进行收益分配时，将同时分配周六和周日的利润 B．每周一至周四进行收益分配时，仅对当日利润进行分配
C．投资者于周五申购或转换转入的基金份额享有周五、周六、周日的利润 D．投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五、周六、周日的利润 10．投资收益是指基金经营活动中因（ ）等实现的损益。 A．因股票、基金投资等获得的股和收益 B．债券投资而实现的利息收入 C．衍生工具投资产生的相关损益
D．买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益 三、判断题(判断以下各小题的对错，正确的填A，错误的填B)
1．以发行基金方式募集资金属于营业税的征税范围，也要征收营业税。（ ） 2．基金经营业绩只包括基金净收益，不包括基金未实现的估值增值(减值)。（ ） 3．目前，我国证券投资基金管理人从事基金管理活动获得的收入，免征营业税。（ ） 4．开放式基金的基金份额持有人可以选择将现金利润转为基金份额。（ ） 5．目前对个人投资者买卖基金份额要征收印花税。（ ）
6．对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，征收营业税和企业所得税。（ ）
7．如果出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的，可以暂停估值。（ ）
8．当日赎回的货币市场基金份额自第二日起不享有基金的分权益。（ ）
9．对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入，按《税收》的规定不征收个人所得税。（ ）
10．对金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收征收营业税。（ ）
参考答案及解析 一、单项选择题 1．C
[解析]基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降。 2．C
[解析]金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金份额取得的差价收入征收营业税，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。