3．C
[解析]依据有关法律文件，货币市场基金中当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益。具体而言就是，货币市场基金每周五基金分配时，将同时分配周六和周日的利润，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有用五、周六和周日的利润，投资者从下一个工作日即下周一开始享有利润分配权。 4．A
[解析]个人投资者从封闭式基金分配中获得的债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税，税款由封闭式基金在分配时代扣代缴。 5．D
[解析]对证券投资基金从证券市场中取得收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收/KK,其他收入，暂不征收企业所得税；对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入、由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。因此，ABC项都不选，选D。 6．B
[解析]本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和包括已计入当期损益公允价值变动损益。该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。 7．D
[解析]投资收益是指基金在经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。 8．B
[解析]封闭式基金当年利润要先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年度利润分配。封闭式基金一般采用现金方式分红。 9．A
[解析]根据《证券投资基金运作管理办法》有关规定，封闭式基金的利润分配，每年不得少于1次。 10．A
[解析]按照国家相关文件，自从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照0.1%的税率征收股票交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。 二、多项选择题 1．ABCD
[解析]基金的费用是指基金在日常投资经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向基金持有人分配利润无关的经济利益的总流出。具体包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用等。 2．BC
[解析]基金进行利润分配会使基金份额净值下降。尽管基金份额净值下降了，但是并不意味着投资者有投资损失，因为基金在分配利润后的投资价值与现金争红合计总是与基金在进行利润分配前的价值相等，因此基金利润分配前后其价值不变。 3．ABC
[解析]基金收入来源中的其他收入是指除利息收入，投资收益外的收入，具体包括赎回费扣除基本手续费后的余额，手续费返还，ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金损失而支付给基金的赔偿款项等，这些收入项目一般根据发生的实际金额确认。
4．ABCD
[解析]基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额，直接计入当期利润的利得和损失等，具体构成形式包括利息收入、投资收益、其他收入、公允价值变动损益等。 5．ABD
[解析]个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。因此C项是要缴纳个人所得税的，所以选ABD。 6．ACD
[解析]本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益，因此B项不选。余下各项的陈述都是正确的。 7．AC
[解析]通常情况下。开放式基金的分红方式有两种：其一是现金分红方式；其二是分红再投资转换为基金份额的方式。 8．CD
[解析]金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金的差价收入征收营业税，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。 9．ABD
[解析]货币市场基金中，当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不再享有基金的分配权益。具体来讲就是，货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润；每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五、周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五、周六和周日的利润。 10．ACD
[解析]投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益。 三、判断题 1．B
[解析]法律规定，以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税。 2．B
[解析]基金本期利润反映了基金在一定时期内的经营业绩，它既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值。 3．B
[解析]证券投资基金管理人运用基金买卖股票债券的差价收入，免征营业税；证券投资基金管理人从事基金管理活动取得的收入要依法予以征收营业税和企业所得税。 4．A
[解析]开放式基金的分红方式有两种：现金分红方式和分红再投资转换为基金份额的方式。
5．B
[解析]目前对个人投资者和企业投资者买卖基金份额暂免征收印花税。仅在基金卖出股票时按0.1%的税率征收证券交易印花税，买入交易不再征收印花税。 6．B
[解析]上述活动不征收营业税和所得税，但是对基管理人从事基金管理活动取得的收入征收营业税和企业所得税。
7．A
[解析]题述规定是属于暂停估值情况的几款规定之一，因此正确。 8．B
[解析]当日赎回的货币市场基金份额自下一个工作日起不再享有基金的分配权益。 9．B
[解析]个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税，税款由封闭式基金在分配时依法代扣代缴。 10．A
[解析]金融机构买卖基金的差价收入征收营业税，非金融机构买卖基金差价收入不征收营业税。
第九章基金的信息披露同步测试习题
一、单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题要求，请选出正确的选项)
1. 下列报告中，必须每季度定期公布的是（ ）。 A．基金投资组合公告 B．基金公开说明书 C．内部监察报告 D．基金半年度报告
2．基金管理人将有关基金的信息向市场上所有的投资者平等公开地披露．而不是仅向个别机构或投资者披露，这体现了基金信息披露的（ ）原则。 A真实性原则 B．准确性原则 C．及时性原则 D．公平披露原则 3．在我国，（ ）负责对基金管理公司的会计核算结果进行复核，基金管理公司负责将复核后的会计信息对外披露。 A．基金托管人 B．中国证监会 C．基金管理人
D．中央登记结算公司
4．下列各项不属于基金合同中所应披露的重要信息的是（ ）。 A．基金运作方式
B．从基金资产中列支的费用的种类、计提标准和方式 C．基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式 D．基金资产净值的计算方法和公告方式
5．当影子定价法与摊余成本法确定的基金资产净值偏离度的绝对值达到或者超过（ ）时，基金管理人应进行临时报告。 A．1% B．0.75% C．0.5% D．0.25%
6．基金管理人需在基金份额发售的（ ）日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上。
A．15 B．5 C．3 D．2
7．作为基金份额持有人，其信息披露义务主要体现在与（ ）相关的披露义务。 A．基金股东大会 B．基金托管人协会 C．基金份额持有人大会 D．基金公司经营业绩
8．我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起实施的（ ）。 A．《基金上市规则》 B．《基金信息披露管理办法》 C．《基金信息披露编报规则》 D．《证券投资基金法》
9．基金管理人需在基金合同生效的（ ）在指定报刊和管理人网站上登载基金合同生效公告。 A．第三日 B．当日 C．次日 D．第四日
10．基金财务报表复核的报表不包括下列（ ）。 A．资产负债表 B．基金经营业绩表 C．基金收益分配表 D．所有者权益变动表
二、多项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，有2个或2个上符合题目要求，请选出正确的选项)
1．在基金募集和运作过程中，负有基金信息披露义务的当事人主要包括（ ）。 A．基金管理人 B．基金托管人 C．基金持有人 D．证券交易所
2．基金年度报告披露的持有人信息主要有（ ）。
A．持有人结构，包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占、份额的比例 B．持有人户数、户均持有基金单位
C．上市基金前15名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例
D．当期末基金管理公司的基金从业人员持有开放式基金时，公司所有基金从业人员投资基金的总量及占基金总份额的比例
3．基金信息披露的规范性文件有（ ）。 A．《基金信息披露管理办法》 B．《上市公告书的内容与格式》 C．《证券投资基金信息披露XBRL标引规范(Taxonomy)》 D．《货币市场基金信息披露特别规定》
4．基金托管人信息披露义务具体涉及（ ）等环节。
A．基金资产保管 B．代理清算交割 C．会计核算 D．净值复核
5．基金管理人信息披露事项具体涉及的环节有（ ）。 A．基金募集 B．上市交易 C．投资运作 D．净值披露
6．基金份额发售前至基金合同生效期间进行的信息披露内容有（ ）。 A．基金合同 B．份额净值公告 C．基金份额发售公告 D．招募说明书
7．基会的重大事件包括（ ）。 A．基金份额持有人大会的召开 B．提前终止基金合同期限 C．更换基金管理人或托管人
D．基金份额净值计价错误达基金份额净值的0.5%
8．以下各项是信息披露自律性规则中包含的内容的是（ ）。 A．《上海证券交易所证券投资基金上市规则》 B．《深圳证券交易所证券投资基金上市规则》 C．《交易型开放式指数基金业务实施细则》 D．《上市开放式基金业务规则》
9．目前，披露上市交易公告书的基金品种主要有（ ）。 A．开放式基金 B．封闭式基金 C．上市开放式基金
D．交易型开放式指数基金
10．基金信息披露中以下属于严重的违法犯罪行为的有（ ）。 A．虚假记载 B．承诺收益 C．误导性陈述 D．重大遗漏
三、判断题(判断以下各小题的对错，正确的填A，错误的填B) 1．可扩展商业报告语言的英文首字母缩写为XBRL。（ ） 2．真实性原则是基金信息披露最根本、最重要的原则。（ ） 3．披露方式方面应遵循规范性、及时性和完整性三个基本原则。（ ）
4．基金信息披露的原则根据内容的实质性要求和形式方面的技术性要求进行分类，可将其分为实质性原则和形式性原则。
5．在基金募集和运作过程中，基金管理人是信息披露义务的唯一当事人。（ ）
参考答案及解析 一、单项选择题 1．A