增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：自2013年08月01日至2013年08月31日
纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分 一、申报抵扣的进项税额 “认证相符的税控增值税专用发 项目 栏次 份数 金额 税额 票”包括《增值税专用发票》、《机动车销售统一发票》和《货物运输 （一）认证相符的税控增值税专用发票 1=2+3 4 9,500.00 1,095.00 业增值税专用发票》 。其中《货物运 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2 4 9,500.00 1,095.00 输业增值税专用发票》包括纳税人 前期认证相符且本期申报抵扣 3 自开和税务机关代开的货物运输业 （二）其他扣税凭证 4=5+6+7+8 1 1,000.00 70.00 增值税专用发票。 其中：海关进口增值税专用缴款书 5 农产品收购发票或者销售发票 6 代扣代缴税收通用缴款书 7 —— 运输费用结算单据 8 1 1,000.00 70.00 （三）外贸企业进项税额抵扣证明 11 —— —— 当期申报抵扣进项税额合计 12=1+4+11 5 10,500.00 1,165.00 二、进项税额转出额 项目 栏次 税额 本期进项税转出额 13=14至23之和 其中：免税项目用 14 非应税项目用、集体福利、个人消费 15 非正常损失 16 简易计税方法征税项目用 17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 纳税检查调减进项税额 19 21、22栏必须经主管税务 红字专用发票通知单注明的进项税额 20 机关审批方可填报。 上期留抵税额抵减欠税 21 上期留抵税额退税 22 其他应作进项税额转出的情形 23
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增值税纳税申报表附列资料（三）
（应税服务扣除项目明细）
税款所属时间：自2013年08月01日至2013年08月31日
纳税人名称：(公章)
金额单位：元至角分
应税服务扣除项目 本期应税服务价税合计额（免税项目及栏次 销售额） 期初余额 本期发本期应扣除本期实际扣除期末 生额 金额 金额 余额 1 2 3 4=2+3 5(如4<1，则为4，否则为1) 6=4-5 17%税率的有形动产租赁服务 11%税率的应税服务 6%税率的应税服务 3%征收率的应税服务 免抵退税的应税服务 免税的应税服务
固定资产进项税额抵扣情况表
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：
填表日期： 年 月 日
金额单位：元至角分
项目 当期申报抵扣的固定资产进项税额 当期申报抵扣的固定资产进项税额累计 增值税专用发票 0 0+前期累计数 海关进口增值税专用缴款书 合 计 0 0+前期累计数
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（二）仅有应税货物
案 例 C企业，增值税一般纳税人。从事计算机硬件的销售业务,2013年8月份发生如下业务： 一、上期留抵税额 2013年7月31日，“一般货物及劳务”列第20栏“期末留抵税额”为1,000元。 二、销售情况 ★业务一：销售电脑一批，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额20,000元，销项税额3,400元。 ★业务二：销售电脑配件一批，开具《增值税普通发票》，销售额10,000元，销项税额1,700元。 ★业务三：销售软件产品，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额15,000元，销项税额2,550元。 三、进项税额的情况 ★业务四：购进电脑一批，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额4,000元，税额680元。 ★业务五：接受营改增试点地区纳税人提供的应税服务，取得《增值税专用发票》，金额3,000元，税率6%，税额180元。 ★业务六：取得营改增试点地区纳税人开具的《货物运输业增值税专用发票》，金额2,000元，税率11％， 税额220元。 ★业务七：取得营改增试点地区税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》，票面左上角注明“代开”字样，金额500元，“税率”栏为“3%”，“税额”栏为“15”。 ★业务八：取得营改增试点地区纳税人开具的《铁路运输费用结算单据》，金额1,000元。 注：假设该纳税人8月取得的所有需认证的发票均于当月认证且申报抵扣。
题解： （1）一般货物及劳务销售额=20,000+10,000=30,000 （业务一销售额+业务二销售额） （2）一般货物及劳务销项税额=3,400+1,700=5,100（业务一销项税额+业务二销项税额） （3）即征即退货物及劳务销售额=15,000（业务三销售额） （4）即征即退货物及劳务销项税额=2,550（业务三销项税额） （5）本期认证相符且本期申报抵扣的的增值税专用发票金额=4,000+3,000+2,000+500=9,500（业务四至业务七金额之和） （6）本期认证相符且本期申报抵扣的的增值税专用发票税额=680+180+220+15=1,095（业务四至业务七税额之和） （7）试点地区开具的《铁路运输费用结算单据》可申报抵扣的金额=1,000（业务八金额）可申报抵扣的税额=1,000*7%=70（业务八税额） 提示：业务七中增值税一般纳税人取得的试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票，按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。原按照7%的税率计算可抵扣的进项税额的规定已经作废。 28
增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人）
税款所属时间：自2013年08月01日至2013年08月31日 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及帐号 （公章） 法定代表人姓名 企业登记注册类型 注册地址 一般货物及劳务和应税服务 本月数 销售额 （一）按适用税率征税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 （二）按简易征收办法征税销售额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口销售额 （四）免税销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 税款计 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免、抵、退应退税额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则为17，否则为11） 19=11-18 20=17-18 21 22 30,000.00 —— —— —— —— —— 5,100.00 1,165.00 1,000.00 0 0 0 2,165.00 本年累计 —— —— —— —— —— —— 填表日期： 年 月 日
金额单位：元至角分 所属行业： 营业地址 电话号码 即征即退货物及劳务和应税服务 本月数 15,000.00 —— —— —— —— —— —— —— —— 2,550.00 0 0 0 —— —— 0 本年累计 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 项 目 栏次 “营改增”试点纳税人适用即征即退政策的情况：（1）注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务（2）安置残疾人(3)一般纳税人提供管道运输服务（4）一般纳税人提供有形动产租赁服务。 本栏数=《附列资料（一）》第9列6、7行之=题解（3） 本栏数＝《附列资料（一）》第10列第6行=题解（4） 填表说明详见《营业税改增值税政策宣传辅导材料》第101--107页 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 应抵扣税额合计 实际抵扣税额 应纳税额 期末留抵税额 简易征收办法计算的应纳税额 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 2,165.00 2,895.00 0 0 —— —— 0 2,550.00 0 0 —— —— —— —— 本栏数=《附列资料（一）》第10列第1、3行之和-10列第6行＝题解（2） 本栏数=《附列资料（二）》第12行的本栏数=《附列资料（一）》第9列第“税额”＝题解（6）+题解（8） 1、3行之和-第9列第6行=题解（1） 29 应纳税额减征额 23 0 0 应纳税额合计 24=19+21-23 2,895.00 2,550.00 期初未缴税额（多缴为负数） 25 —— —— —— —— 实收出口开具专用缴款书退税额 26 —— —— —— —— 税款本期已缴税额 27=28+29+30+31 —— —— —— —— 缴①分次预缴税额 28 0 —— 0 —— 纳 ②出口开具专用缴款书预缴税额 29 —— —— —— —— ③本期缴纳上期应纳税额 30 —— —— —— —— ④本期缴纳欠缴税额 31 —— —— —— —— 期末未缴税额（多缴为负数） 32=24+25+26-27 —— —— —— —— 其中：欠缴税额（≥0） 33=25+26-27 —— —— —— —— 本期应补(退)税额 34＝24-28-29 2,895.00 —— 2,550.00 —— 即征即退实际退税额 35 —— ——
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本栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可以全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费（财税[2012]15号）。