第1至5行“一般计税方法征税”“全部征税项目”反映的是一般计税方法的全部征税项目。有即征即退项目的纳税人，本部分是合计金额、税额，既包括即征即退征税项目，又包括不享受即增值税纳税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细) 征即退政策的一般征税项目。 税款所属时间：自2013年08月01日至2013年08月31日 开具税控增值税专用发票 销项(应纳)税额 开具其他发票 未开具发票 纳税检查调整 合计 增值税纳税申报表附列资料（二） 纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分 应税服务扣除项目本期实际扣除金额 扣除后 含税(免税)销售额 销项(应纳)税额 14=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率 —— —— —— —— —— —— —— —— 销售额 项目及栏次 销售额 销项销项（本期进项税额明细） 销项(应销售(应销售(应销项(应纳)价税合计 自2013销售额年08月 01日至2013年08月31日 税款所属时间：纳)税额 额 纳)额 纳)税税额 纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分 税额 额 一、申报抵扣的进项税额 4 5 6 项目7 8 9=1+3+5+7 栏次 10=2+4+6+8 份数 1=2+3 45,000.00 2 3 4=5+6+7+8 5 6 7 8 15,000.00 11 4 7,650.00 4 1 1 2,550.00 —— 11=9+10 金额 9,500.00 —— 9,500.00 1,000.00 —— —— 1,000.00 —— ——12 税额 1,095.00 —— 1,095.00 70.00 —— 70.00 —— 1,165.00 —— —— —— —— —— 1 2 3 13=11-12 一、 一般计税方法征税 17%税率的货物及加工修理修配劳务 全部征税项目 17%税率的有形动产租赁服务 13%税率 11%税率 6%税率 其中：即征即退项目 即征即退货物及加工修理修配劳务 即征即退应税服务 6%征收率 1 35,000.00 —— —— —— —— 5,950.00 10,000.00 （一）认证相符的税控增值税专用发票 1,700.00 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 前期认证相符且本期申报抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收通用缴款书 运输费用结算单据 —— —— —— ——（三）外贸企业进项税额抵扣证明 当期申报抵扣进项税额合计 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 2 3 4 5 —— —— —— —— —— —— 6 7 8 9 10 12=1+4+11 —— 二、进项税额转出额 —— —— 栏次 5 10,500.00 —— 税额 —— —— —— 项目 —— —— 二、 简易计税方法征税 5%征收率 全部征税项目 4%征收率 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 3%征收率的应税服务 其中：即征即退项目 即征即退货物及加工修理修配劳务 即征即退应税服务 本期进项税转出额 13=14至23之和 14 15 16 17 18 19 20 21 11 其中：免税项目用 —— —— 非应税项目用、集体福利、个人消费 —— —— 非正常损失 简易计税方法征税项目用 —— —— 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 —— 纳税检查调减进项税额 —— —— —— —— 红字专用发票通知单注明的进项税额 —— —— ———— —— 上期留抵税额抵减欠税 12 13 —— —— 14 ——
进项税额抵扣提示： 1.自取得增值税专用发票180天内，当期认证，当期抵扣。 2.营业税改征增值税后，不改变增值税专用发票的认证抵扣原则，货物及劳务和应税服务的进项税额可交叉抵扣，不须分项抵扣。 31
上期留抵税额退税 其他应作进项税额转出的情形 22 23
“认证相符的税控增值税专用发票”包括《增值税专用发票》、《机动车销售统一发票》和《货 物运输业增值税专用发票》。其中《货物运输业增值税专用发 票》包括纳税人自开和税务机关代开的货物运输业增值税专 用发票。 21、22栏必须经主管税 务机关审批方可填报。
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增值税纳税申报表附列资料（三）
（应税服务扣除项目明细）
税款所属时间：自2013年08月01日至2013年08月31日
纳税人名称：(公章)
金额单位：元至角分
应税服务扣除项目 本期应税服务价税合计额（免税项目及栏次 销售额） 期初余额 本期发本期应扣除本期实际扣除期末 生额 金额 金额 余额 1 2 3 4=2+3 5(如4<1，则为4，否则为1) 6=4-5 17%税率的有形动产租赁服务 11%税率的应税服务 6%税率的应税服务 3%征收率的应税服务 免抵退税的应税服务 免税的应税服务 固定资产进项税额抵扣情况表
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：
填表日期： 年 月 日
金额单位：元至角分
项目 当期申报抵扣的固定资产进项税额 当期申报抵扣的固定资产进项税额累计 增值税专用发票 0 0+前期累计数 海关进口增值税专用缴款书 合 计 0 0+前期累计数
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（三）仅有应税服务
案 例 C企业，增值税一般纳税人。假设该企业为原纯地税户，2013年8月1日起转至国税，仅有广告代理服务、公共交通运输（选择按简易计税方法计算缴纳增值税）和有形动产融资租赁的应税服务。2013年8月份发生如下业务： 一、销售情况 ★业务一：取得广告代理服务费收入106万元，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额100万元，销项税额6万元。 ★业务二：本月取得公共交通运输出租车收入50万元（含税销售额）。 ★业务三：取得融资租赁收入11.7万元，开具防伪税控《增值税专用发票》，金额10万元，税率17％，税额1.7万元。 二、进项情况 ★业务四：接受某货物运输企业提供的交通运输服务，取得其自开的《货物运输业增值税专用发票》一张，“合计金额”栏5,000元，“税率”栏为“11％”“税额”栏550元； ★业务五：接受某货物运输企业提供的交通运输服务，取得税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》一张，票面左上角注明“代开”字样，“合计金额”栏5,000元，“税率”栏为“3%，“税额”栏为“150”。 ★业务六：购进用于融资租赁的设备一台，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额8万元，税额1.36万元。 题解： （1）?应税服务销项税额＝业务一＝60,000元 ?即征即退货物及劳务和应税服务销项税额=业务三=17,000元 九、简易征收办法计算的销售额=业务二=500,000÷（1+3%）=485,436.89元 简易征收办法计算的应纳税额=业务二=500,000÷（1+3%） *3%=14,563.11元 （3）?应税服务进项税额=业务四+业务五=550+150=700元 ?即征即退货物及劳务和应税服务进项税额＝业务六＝13,600元 认证相符的税控增值税专用发票金额=80,000+5,000+5,000=90,000元， 认证相符的税控增值税专用发票税额=700+13,600=14300元 注：经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 34
增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人） 税款所属时间：自2013年08月01日至2013年08月31日 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及帐号 （公章） 法定代表人姓名 企业登记注册类型 注册地址 一般货物及劳务和应税服务 本月数 销售额 （一）按适用税率征税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 （二）按简易征收办法征税销售额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口销售额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则为17，否则为11） 19=11-18 20=17-18 21 1,000,000.00 —— —— 485,436.89 —— —— —— 60,000.00 本年累计 —— —— —— —— —— 0 —— 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分 所属行业： 营业地址 电话号码 1栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝业务一《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和=1,000,000。 注：应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 即征即退货物及劳务和应税服务 本月数 100,000.00 —— —— —— —— —— —— —— —— 17,000.00 13,600.00 本年累计 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— “营改增”试点纳税人适用即征即退政策的情况：（1）注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务（2）安置残疾人(3)一般纳税人提供管道运输服务（4）一般纳税人提供有形动产租赁服务。 项 目 栏次 即征即退货物及劳务和应税服务销项税额=业务三=《附列资料（一）》第9列第6、7行之和=100,000.00。 11栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）。 注：应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额； 计算过程见（1）。 （四）免税销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 税款计算 上期留抵税额 进项税额转出 免、抵、退应退税额 销项税额 进项税额 700.00 0 0 700.00 —— —— 13,600.00 12栏 注：计算过程见（3）?。 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 应抵扣税额合计 5栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第8至12行之和-第9列第13、14行之和。计算过程见（2）。 实际抵扣税额 应纳税额 期末留抵税额 简易征收办法计算的应纳税额 700.00 59,300.00 0 14,563.11 0 0 13,600.00 3,400.00 0 —— —— 填表说明详见《营业税改增值税政策宣传辅导材料》第101--107页 11栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行。 注：计算过程见（1）?。 35