19、根据会计准则规定，下列各项固定资产，应当计提折旧的有( )。 A.闲置的固定资产
B.单独计价入账的土地 C.经营租出的固定资产
D.已提足折旧仍继续使用的固定资产 【答案】AC
【解析】单独计价入账的土地不计提折旧。
20、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ） A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.投资许可证 D.土地使用证 【答案】ABCD
【解析】应交纳印花税的权利、许可证包括房屋产权证、工商营业执照、投资许可证、土地使用证、专利证。
21、下列属于税收部门规章的有（ ）。
A. 《税收征收管理法实施细则》 B. 《增值税暂行条例实施细则》 C. 《税务代理试行办法》 D. 《个人所得税实施条例》 【答案】BC
22、下列涉税处理不符合增值税规定的有（ ）。
A. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一并征收增值税
B. 某制药厂与其跨省下属销售分公司A和制造分公司B实行统一核算，总机构达到一般纳税人标准，而销售分公司A和制造分公司B未达到一般纳税人标准，则分公司A和B都可申请办理一般纳税人手续 C. 只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人 D. 从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税 【答案】ABC
23、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ ）。 A. 用自产应税消费品用于投资的 B. 用自产应税消费品用于集体福利的
C. 用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的
D. 用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的 【答案】ABC
24、根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A. 我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税
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B. 纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税 C. 纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税
D. 单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税 【答案】BD
25、某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是（ ）。 A. 缴纳增值税同时缴城建税 B. 返增值税同时返城建税
C. 缴增值税时，按比例返还已缴城建税 D. 返还增值税时不返还城建税 【答案】AD
26、可申请关税退还的情况包括以下之一（ ）。 A. 销售方修改价格而多交的进口关税 B. 因海关误证，多纳税款
C. 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的 D. 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的 【答案】BCD
27.下列关于资源税的说法，正确的有（ ）。
A. 对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税
B. 原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油 C. 纳税人进口应税资源不缴纳资源税，但要缴纳增值税和关税
D. 开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税 【答案】AC
28.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）。
A. 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B. 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C. 以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D. 以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为市场评估价格 【答案】ABC
29.下列说法正确的有（ ）。
A. 纳税人购置新商品房，自取得房产证之月起缴纳房产税 B. 纳税人购置存量房屋，自取得房产证之次月起缴纳房产税 C. 纳税人出租出借房产，自出租出借之月起缴纳房产税
D. 房地产企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税 【答案】BD
30、下列应征土地使用税的有（ ）。
A. 学校教师食堂用地 B. 工厂实验室用地 C. 公园内茶社用地 D. 百货大楼仓库用地 【答案】BCD
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31.下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。 A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 答案：ABCD
32. 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。
A.缓期征税权
B.税收行政法规制定权 C.税法执行权
D.提起行政诉讼权 【答案】AC
【解析】税务机关可根据纳税人的特殊困难在税法规定的期限内批准其延期纳税；税务机关具有税法执行权。但B项所表述的行政法规是由国务院制定的；行政诉讼权的特点是民告官，税务机关是被告，行政诉讼不由税务机关提起。
33.我国现行的增值税属于“消费型”增值税，其特征包括（ ）。 A.法定增值额小于理论增值额 B.法定增值额等于理论增值额 C.法定增值额大于理论增值额
D.当期购入固定资产价款一次全部扣除 答案：AD
34.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。 A.将外购的货物用于集体福利 B.将货物交付他人代销
C.将购买的货物无偿赠送他人 D.用自产货物用于股利分配 答案：BCD
35. 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。 A.优质费 B.包装物租金 C.品牌使用费 D.包装物押金 答案：ABCD
解析：以上四个选项均是价外费用，应并入销售额
36. 下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有( )。 A.搬家公司从事的搬家业务 B.航空公司从事的干租业务
C.远洋运输公司从事的光租业务 D.远洋运输公司从事的程租业务
答案：BC
解析：选项A和选项D属于“交通运输业”。 37. 下列业务属于营业税征收范围的有（ ）。 A. 银行销售金银业务
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B. 邮政部门销售集邮商品业务
C. 计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务
D. 计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务 答案：BD
38.实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ）。 A.卷烟 B.啤酒 C.白酒 D.化妆品 答案：AC
39. 下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（ ）（2009） A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税汽车轮胎生产的小汽车
C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
【答案】AD 【解析】本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎可以扣除；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为AD。
40. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ） A.购买使用行为 B.进口使用行为
C.受赠使用行为 D.获奖使用行为 【答案】ABCD
【解析】本题考核车辆购置税的应税行为。以上选项均属于车辆购置税的应税行为 41. 下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( )。 A.融资租赁的房产 B.产权出典的房产
C.无租使用其他单位的房产 D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产 答案： ABCD
42. 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（ ） A.跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税 D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 【答案】ABCD
【解析】本题考核车船税征收管理规定。以上选项均符合车船税征收管理的规定。 43. 居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有( )。 A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务 B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税 D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生 答案：BCD
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解析：选项A错误，印花税是双边征收，契税是由不动产承受方缴纳，转让方不缴纳契税。 44.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（ ）。 A．登记注册地标准 B．总机构所在地标准 C．实际管理机构地标准 D．生产经营所在地标准 答案：AC
45．下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（ ）。 A．偶然所得 B．个体工商户生产经营所得 C．工资薪金所得 D．利息、股息、红利所得 答案：AD
46．下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。 A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 答案：ACD
解析：选项B，税收保全措施，是指税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人，限制其处理可用作缴纳税款的存款、商品、货物等财产的一种行政强制措施，其目的是预防纳税人逃避税款缴纳义务，防止以后税款的征收不能保证或难以保证，以保证国家税款的及时、足额入库，不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动。 47．下列属于税务行政处罚种类的有（ ）。 A．罚款 B．暂时停止办理出口退税 C．没收非法所得 D．收缴发票和暂停供应发票
答案：ABCD
48．下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。
A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l000元
B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元 C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元 D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元 答案：ACD
解析：选项B，税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元
49．下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有( )。 A.节税属于合法行为 B.逃税属于违法行为 C.偷税属于违法行为 D.避税属于非违法行为 答案：ABCD
50．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ ）。 A．纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件
B．税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件 C．因抽象行政行为引起的争议案件
D．纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件 答案：AD
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