51.下列关于耕地占用税规定的说法，正确的有（ ）。 A. 耕地占用税实行地区差别幅度定额税率
B. 人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高 C. 耕地占用税由地方税务机关负责征收
D. 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税
【答案】ABC
52.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。 A. 最低计税价格的核定权限属于国家税务总局 B. 所有非运输车辆实行法定免税
C. 长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税 D. 购买自用的应税车辆的计税价格中，包括消费税 【答案】AD
53.下列经济行为的涉税处理中，符合印花税政策规定的有（ ）。 A. 一份购销合同中所载购销金额100万元，实际执行结果为120万元，签订合同时已按100万元计算缴纳了印花税，因未修改合同，所以不再补交印花税 B. 对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于列举征税的凭证，不征收印花税
C. 一项信贷业务既签整体借款合同，又分次开借据的，合同和借据都要计税贴花 D. 企业改制中经评估增加的资金免予贴花 【答案】AB
54、下列关于所得税特点的表述中，不正确的有（ ）。 A．通常以纯所得为征税对象 B．通常以收入总额为计税依据
C．通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据 D．纳税人和实际负担人通常是一致的
E．纳税人和实际负担人通常是不一致的，税负可以进行转嫁
正确答案：B, E 知识点：所得税的概念 试题解析：
所得税通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据，而非收入总额；纳税人和实际负担人通常是一致的。
55、依据企业所得税相关规定，判定我国居民企业的标准有（ ）。 A．登记注册地标准 B．所得来源地标准 C．总机构所在地 D．实际管理机构所在地 E．生产经营地
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正确答案：A, D
知识点：纳税人的主要类型
试题解析：
我国企业所得税法采用“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”两个衡量标准，对居民企业和非居民企业做了明确界定。
56、依据企业所得税相关规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（ ）。 A．销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定 B．提供劳务所得按照劳务发生地确定
C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D．不动产转让所得按照不动产所在地确定
E．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
正确答案：B, D, E
知识点：企业所得税的征税对象及所得来源 试题解析：
选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项C：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
57、根据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。 A．居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设立的机构、场所有实际联系的所得作为征税对象
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设立的机构、场所没有实际联系的所得作为征税对象
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与其所设立的机构、场所没有实际联系的，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
正确答案：A, B, D, E
知识点：纳税义务人与征税对象
试题解析：
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设立的机构、场所有实际联系的所得作为征税对象。
58、依据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。
A．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得10%的税率缴纳企业所得税
B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税
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C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得，依照10%的税率缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税
E．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税
正确答案：A, D, E
知识点：纳税义务人与征税对象
59、依据企业所得税相关规定，下列关于收入确认时间的表述中正确的有（ ）。 A．股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际取得收入的日期确认收入的实现 B．租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C．利息收入，按照实际取得利息的日期确认收入的实现
D．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认书收入的实现
正确答案：B, D, E
知识点：收入总额的确定 试题解析：
选项A：股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
60、下列各项中，属于企业所得税法规定的转让财产收入的有（ ）。 A．转让股权收入 B．转让低值易耗品收入 C．转让债权收入 D．转让存货收入 E．转让固定资产收入
正确答案：A, C, E
知识点：收入总额的确定 试题解析：
选项BD属于销售货物收入。
61、下列各项中，属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ ）。 A．债券利息收入 B．转让股权收入 C．债务重组收入 D．违约金收入 E．补贴收入
正确答案：C, D, E
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知识点：收入总额的确定
试题解析：
选项A属于利息收入；选项B属于转让财产收入。
62、依据企业所得税相关规定，纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。 A．将产品用于市场推广 B．将产品用于交际应酬
C．将产品移送到外省的分支机构 D．将自建商品房转为企业自用 E．将产品奖励给职工
正确答案：A, B, E 知识点：收入总额的确定
试题解析：
选项CD：资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，企业所得税上不视同销售。
63、依据企业所得税相关规定，下列各项中，属于企业内部处置资产，不需要确认所得税收入的有（ ）。
A．将资产用于股息分配 B．将资产用于加工另一产品 C．将资产用于对外赠送 D．将资产转移到境外分支机构 E．将自建商品房转为企业自用
正确答案：B, E 知识点：收入总额的确定 试题解析：
选项AC：资产所有权属已发生改变，不属于企业内部处置资产，应按规定视同销售，确认所得税收入；选项D：将资产转移到境外分公司，虽然资产所有权属未发生改变，但是由于转移到了境外，所以也要视同销售，确认所得税收入。
64、根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（ ）。 A．户籍所在地标准 B．居住时间标准 C．住所标准
D．出生所在地标准 E．工作地点所在地标准
正确答案：B, C
知识点：居民纳税人和非居民纳税人的判定标准 试题解析：
我国税法规定的住所标准和居住时间标准，是判定居民身份的两个并列标准，个人只要符合或达到其中任何一个标准，就可以被认定为居民纳税人。
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65、下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的是（ ）。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的外籍人 B．在中国境内无住所且居住满3个月的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D．在中国境内有住所，但在某个纳税年度内实际居住不足30天的个人 E．在中国境内无住所，但在境内居住时间超过2年、未超过5年的外籍个人
正确答案：A, D, E
知识点：居民纳税人和非居民纳税人的判定标准
试题解析：
在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人。
66、下列对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有( )。 A．对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月2000元
B．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得计算征收个人所得税 C．纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足l2个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
D．承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金所得”项目征税 E． 适用五级超额累进税率
正确答案：A, B, D, E
知识点：对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法
试题解析：
如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算缴纳个人所得税。
67、下列关于个人独资企业扣除项目的描述，正确的有（ ）。
A．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除 B．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的，不得税前扣除相应折旧
C．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，不允许在税前扣除
D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除
E．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前扣除
正确答案：A, C, D, E
知识点：个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 试题解析：
企业生产经营与家庭共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
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