4.答案：C
[解析]：转让境内上市公司的股票所得免个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税=180000×20%=36000（元）
附： 工资、薪金所得适用税率表（简表） 级数 1 2 3 4 5 应纳税所得额 不超过500元的部分 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 略 （三） 某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有： (1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权缴纳契税42万元。
(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。 根据上述资料回答下列问题。
1.该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。
A.412.99 B.416.39 C.420.64 D.424.11 1.答案：Ｂ
[解析]： （7648*5%+63*5%）*（1+5%+3%）＝416.39
2.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计( )万元。
A.4028.39 B.4071.73 C.4223.14 D.4226.53 2.答案： Ｃ
[解析]：（1400+42+90+2100+60）*（1+20%+9%）*80%+7648*5%*（1+5%+3%）=4223.14
3.2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元。 A.738.24 B.789.87 C.1065.28 D.1158.78 3.答案：D
[解析]：增值额=7648-4223.14=3424.86
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税率（%） 5 10 15 20 速算扣除数 0 25 125 375 3424.86/4223.14=81.1%
增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的
土地增值税税额 = 增值额×40％-扣除项目金额×5％ 增值税=3424.86×40％-4223.14×5％=1158.78
（四）
天利公司按季预缴所得税，2009 年1-4 季度已累计预缴所得税950000 元，全年应纳税所得额为4 00 0 000 元，2010 年第一季度缴纳所得税200 000 元，2010 年4 月进行汇算清缴，并用银行存款补缴上年所得税。
（1）、全年应缴所得税（ ）元。
A、1 000 000 B、1 200 000 C 680 000 D、600 000 正确答案：A
[解析]全年应缴所得税＝4 00 0 000×25%＝1 00 0 000（元） （2）、全年应补缴所得税（ ）元。
A、50000 B、60000 C 、70000 D、80000 正确答案：A
[解析]全年应补缴所得税＝1 00 0 000－950000＝50000（元） （3）、2010 年的汇算清缴期内计提应补缴所得税的会计分录为：
A、借：所得税费用 1 00 0 000
贷：应缴税费——应交所得税 1 00 0 000 借：应缴税费——应交所得税 50 000 贷：银行存款 50 000
B、借：所得税费用 1 20 0 000 贷：应缴税费——应交所得税 1 20 0 000 借：应缴税费——应交所得税 70 000 贷：银行存款 70 000
C、借：所得税费用 68 0 000 贷：应缴税费——应交所得税 680 000 借：应缴税费——应交所得税 50 000 贷：银行存款 50 000 D、借：所得税费用 1 00 0 000
贷：应缴税费——应交所得税 1 00 0 000 借：应缴税费——应交所得税 60 000 贷：银行存款 60 000 正确答案：A
（五）
某商业家电零售企业，系增值税一般纳税人，2000年10月份冰箱销售额360000元，彩电销售额634000元，在销售冰箱和彩电的同时还提供送货上门服务，共收到送货费30000元，该企业本月纳税申报情况如下：应纳增值税=(360000+634000)×17％=168980元；应纳营业
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税=30000×5％=1500元；应纳城建税=(168980+1500)×7％=11933．6元；应纳教育费附加=(168980+1500)×3％=51104．4元。并通过银行将上述税款办理了缴纳手续，同年12月底主管国税局稽查人员对该企业10月份的经营和财务核算：情况进行了检查，并作出如下处理决定：送货费30000元属于混合销售，应缴纳增值税，需补缴增值税30000÷(1+17％)×17％=4358．97元，教育费附加=4358．97×3％=130.77元，加收滞纳金=(4358．97+130．77)×2‰×2×30=538.77元，并要求在本月底前办理税款和滞纳金入库手续，该公司对此很不理解，请鑫税广通税务师事务所代理申请复议。
（1）、税务局的处理决定是否正确（ ）。 A、正确 B、不正确
正确答案：A
[解析]：税务机关的处理决定正确。因为根据《增值税暂行条例实施细则》第5条的规定，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售行为，应当征收增值税，该企业在销售冰箱、彩电的同时提供送货服务，属混合销售行为，所以应当征收增值税。
（2）、（多选）若该企业申请行政复议，需具备哪些条件?（ ）。 A、必须是对税务机关作出的征税行为不服申请的复议；
B、在申请复议前，企业必须依照法律、法规的规定到指定的国库缴纳税款及滞纳金合计248000元。
C、必须在收到税务机关填发的缴税凭证之日起60日内提出申请。 D、企业必须具备上述三条，缺一不可，才能提出复议。
正确答案：ABCD
（3）、（多选）税务行政复议申请书内容包括（ ）。 A、该企业的名称、地址、法定代表人姓名及职务 B、被申请税务机关的名称、地址等 C、申请复议的要求和理由 D、附送相关证明材料(如税单等)
正确答案：ABCD
（六）
某公司2007 年5 月工资结算单有关资料如下： 姓名 张三 李四 王五 基本工资 应发工资 代扣税 600 500 400 2000 2300 1580 20 45 0 实发工资 1980 2255 1580 38
赵六 合计 1000 80080 3800 100000 195 8000 3605 92000
（1）、当企业向银行提现备发工资时，会计分录为（ ）。 A 、借：现金 92000
贷：银行存款 92000 B、借：银行存款 92000 贷：现金 92000 C、借：银行存款 100000 贷：现金 100000 D、借：银行存款 100000 贷：现金 100000 正确答案：A
（2）、发放工资同时代扣税款时，会计分录为（ ）。 A、借：应付职工薪酬 100000
贷：现金 92000
应交税费---应交个人所得税 8000
B、借：应付职工薪酬 92000
贷：现金 74000
应交税费---应交个人所得税 8000
C、借：应付工资 80080
贷：现金 72080
应交税金---应交个人所得税 8000 D、借：应付工资 92000
贷：现金 74000
应交税金---应交个人所得税 8000 正确答案：A
（3）、月终分配工资费用时，会计分录为（ ）。 A、借：生产成本等账户 100000
贷：应付工资 100000 B、借：应付职工薪酬 100000 贷：生产成本等账户 100000 C、借：应付工资 100000 贷：生产成本等账户 100000 D、借：生产成本等账户 100000
贷：应付职工薪酬 100000
正确答案：D
（4）、次月7 日，实际缴纳个人所得税时，会计分录为（ ）。 A、借：应交个人所得税 8000
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贷：银行存款 8000 B、借：营业税金及附加 8000
贷：银行存款 8000
C、借：应交税费---应交个人所得税 8000
贷：银行存款 8000 D、借：所得税 8000
贷：银行存款 8000 正确答案：C
（七）
1.某综合性企业2009年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2010年度生产经营情况如下：
（1）取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入150万元，出租包装物取得租金收入50万元；
（2）全年发生销售成本2200万元，营业税金及附加320万元；
（3）发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
（4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
（5）财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；
（6）投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳联营企业分回的税后利润30万元；
（7）营业外支出80，其中支付客户违约金20万元，法院诉讼费7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元； （8）已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际上缴工会经费2.16万元，实际发生的职工福利费15.16万元，实际发生的职工教育经费1.08万元。 根据上述资料回答下列问题： 1．2010年度企业所得税前可以扣除的“销售费用”金额为（ ）万元。 A．1190 B．1212.5 C．1220 D．1340 2．2010年度企业所得税前可以扣除的“管理费用”金额为（ ）万元。 A．876 B．906 C．930 D．960
3．2010年度企业所得税前可以扣除的“财务费用”金额为（ ）万元。 A．7.5 B．8.5 C．10 D．12
4．2010年度企业所得税前可以扣除的“营业外支出”金额为（ ）万元。
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