内部资料·仅供交流
第 1 页 共 59页 page of
财 务 管 理 手 册
内部资料·仅供交流
目录
第一章 第二章 第三章 第四章 财务机构的设置及人员配备 CH一FI一OP一001 资金业务的控制 CH一FI一OP一002 采购业务的控制 CH一FI一OP一003 工资业务的控制 CH一Fl一OP一004 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章
第十一章 第十二章 第十三章
第 2 页 共 59页 page of
固定资产业务的控制 CH销售业务的控制 CH费用与利润的控制 CH商品核算的控制 CH应付账款的控制 CH存货管理 CH会计账务作业管理 CH财务经营分析 CH财务诊断 CH一FI一OP一O05 一FI一OP一006 一FI一OP一007 一FI一OP一008 一FI一OP一O09 一FI一OP一O10
一FI一OP一O11 一FI一OP一O12 一FI一OP一O13 内部资料·仅供交流
文件编号 文件名称 生效日期 财务机构的设置及人员配备 版 次 CH-FI-OP-001 2003年01月10日 第1版 共3页 页 次 1. 0目的：为明确财务机构的设置及人员配备，提供多种选择。 2. 0适用范围：公司总部适用。 3. 0相关文件：(无) 4. 0名词解释：(无) 5. 0职责 ：(无) 6. 0作业程序
包括以会计机构为中心的财务管理机构、与会计机构并行的财务管理机构、集团企业财务机构调协三种程序可供选择。 6·1以会计机构为中心的财务管理机构
6·1·1特点：会计核算与财务管理职能不分开，以会计活动为中心来划分内部职
责。内部设有存货、长期资产、结算、出纳、成本、报表等部门。
6·1·2适用范围：中、小型企业。
6·1·3以会计机构为中心的财务管理机构图示：
存货 长期资产 结算 出纳 成本 成本 财务主管 总经理 第 3 页 共 59页 page of
内部资料·仅供交流
6·2与会计机构并行的财务管理机构
6·2·1特点：会计核算与财务管理职能分开，财务部门专司筹资、投资、利润分
配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划分的内部职责。一般内部设有规划部、经营部、信贷部三个等部门。
6·2·2适用范围：大、中型企业。
6·2·3与以会计机构并行的财务管理机构图示： 6·3集团企业的财务机构设置
6·3·1特点
6·3·1·1设置与大中型企业相似的职能机构。 6·3·1·2设置归集、合并分公司经营信息专门机构。 6·3·1·3全面统一反映、监督公司、分公司综合经营状况。 6·3·1·4设置专门财务公司。
第 4 页 共 59页 page of
总经理/总裁 副总经理（财务） 主计 司库 内部审计 财务会计 成本会计 数据处理 现金 资本支出分析 融资计划 信用分析 与投资人关系 退休金管理 内部资料·仅供交流
6·3·2适用范围：集团企业。 6·3·3集团企业财务公司设立图示：
审计 预算 会计 财务 税务 投资 甲分公司 财务公司 乙分公司 丙分公司 总公司 第 5 页 共 59页 page of