内部资料·仅供交流
文件名称 生效日期 工资业务的控制 版 次 页 次 2003年01月10日 第1版 共2页 文件编号 CH – FI- OP -004 1. 0目的：为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0适用范围：公司财务部、人事部适用。 3. 0相关文件：(无) 4. 0名词解释：(无) 5. 0职责：(无) 6·0工作程序
收银作业可针对每天、每周、每月来进行安排流程 6·1工资业务内部控制的要求主要有：
6·1·1人事部门根掘原始记录以及各有关的扣补款通知编制一式三联工资单，分别
计算应发数、扣款数和实发数。
6·1·2人事部门根掘工资单编制一式三联的工资汇总表。 6·1·3财务主管审核工资单、工资汇总表后授权出纳部门提现。
6·1·4出纳部门将工资汇总表的一联交会计部]作为记录应付工资的依拥；另一联和
工资单的一联传递给人事部门保存备查;出纳部门暂保存工资汇总表的一联。
6·1·5出纳部门开出现金支票提现，发放工资，也可交部门发放。职工领取工资时
要在工资单另一联上签收。
6·1·6出纳部门将支票副联及保存的工资汇总表一起传递给会计部门作为记录现金
总账的依掘。
6·1·7出纳部门或其他部门将工资单签收联传递给会计部门，作为记录应付工资账
户的依掂，并保秆备查。
6·1·8工资发放数额必须以考勤记录，工时记录和产量记录为依据。 6·1·9工资的变动必须有主管部门授权批准文件。 6·2工资业务的内部处理程序
6·2·1企业各部门定期将本部门的考勤记录和工时记录交给人事部门。
第 11 页 共 59页 page of
内部资料·仅供交流
6·2·2人事部门根据以上原始记录编制考勤汇总表、工时汇总表。 6·2·3对人事部门编制的工资单进行审核。
6·2·4工资单合计数与工资汇总表、工资分配表合计数核对相符。 6·2·5工资单的编制与工资发放人员应分开。 6·2·6工资提现凭证只有经过批准方可提现。
6·2·7工资发放必须由领款人签收，签收的副本交由会计部门归档保存。
核 准 武汉泰和商机
制 订 武汉泰和商机 修订次数 修订日期 01 02 03 第 12 页 共 59页 page of
内部资料·仅供交流
文件名称 生效日期 固定资产业务的控制 版 次 页 次 2003年01月10日 第1版 共2页 文件编号 CH – FI–OP -005 1. 0目的：为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0适用范围：公司财务部适用。 3. 0相关文件：(无) 4. 0名词解释：(无) 5. 0职责：(无) 6. 0作业程序
固定资产是企业的生产手段，价值大、使用期限长。财务部门作为企业价值管理的职能部门，对企业的固定资产负有综合管理的责任。财务主管应会同其他部门主管制定固定资产业务的内部控制制度，监督各部门、各单位制定固定资产的增减变动和分布情况，确保企业固定资产的安全完整和有效使用。同时，应定期检查和分析企业固定资产使用情况，挖掘内部潜力，提高固定资产利用效果。 6．1固定资产业务的内部控制的要求
6·1·1固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准，并取
得相应凭证。
6·1·2固定资产购买必须签订合同。 6·1·3应建立固定资产目录、明细账和卡片。
6·1·4定期对固定资产清点，对账实不符情况须经批准后方可进行账务处埋。 6·1·5固定资产折旧和大修理费用必须经过复核。
6·1·6固定资产业务内部控制可分设备采购入库、付款业务、内部调拨业务、折旧
业务以及报废清理业务。以设备采购入库及报废清理业务为例。 6·1·6·1设备采购、入库和付款业务内部控制：
A·设备部门编制设备计划交有关负责人审批。
B·负责人批准后填表一式三联设备购买通知书，一联传设备部门办理
采贴，一联传财务部]作付款审核依据。
第 13 页 共 59页 page of
内部资料·仅供交流
C·设备部门根据设备购买通知书与供应单位签订购货合同，一份合同
副本由设备部门保存，一联传财务部门各查。
D·设备部门收到客户寄来的提单，与合同核对后填制设备入库通知
单，一式四联，设备部门暂留二联，其他一联与提单一起传运输部]，一联仓库，通知其作好验收准备。发票暂时在设备部门保存。 E·运输部门持提单去车站、码头提货，并填一式两联到货清单。 F·运输部门将设备和到货清单交仓库验收。仓库验收后签字将到货清
单退运输部门保存。
G·仓库根据到货清单和设备入库单登记入库单一起传会计部门，会计
部门进行审核，核对设备购买通知单和合同副本，通知出纳部门付款，并登记固定资产和应付账款账户。 H·出纳部门按付款业务程序进行付款。
6·1·6·2固定资产报废清理的内部控制：
A·定资产使用部门提出并填写报废申请单送设备部门。
B·备部门批准报废后填制一式三联报废通知书，一联传申请部门，一
联传会计部门，一联自存。
C·备部门根拥报废通知书销毁固定资产卡片，并登记固定资产明细
账。
D·使用部门根拥报废通知书销毁固定资产卡片后传固定资产清理部
门，通知清理。
E·会计部门根掘报废通知书销毁固定资产卡片，登记总账和明细账，
并将残值转入固定资产清理账户。
第 14 页 共 59页 page of
内部资料·仅供交流
文件名称 生效日期 销售业务的控制 版 次 页 次 2003年01月10日 第1版 共2页 文件编号 CH –FI -OP-006 1. 0目的：为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0适用范围：公司财务部适用。 3. 0相关文件：(无) 4. 0名词解释：(无) 5. 0职责：(无) 6·0作业程序
6·1销售业务和处理程序
销售业务一般要经过签订合同、填写发货单通知仓库发货、办理货款结算四个环节。其业务内部控制要求如下：
6·1·1销售合同、发票和发货单，必须经过审核批准方可注销。 6·1·2发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准万可注销。 6·1·3要按规定人格销售，未经授权不得改变售价。
6·1·4收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同
核对。6，1·5废残料的出售必须按--般销售同样处理。
6·1·6销售退回必须经授权批准后方可办理退款手续。 6·1·7开单、发货、收款必须分工负责。 6·1·8应收账款明细账应与总账核对相符。 6·1·9销售业务分为现销业务和赊销业务两种类型：
6·1·9·1现销业务
现销此务是指企业在销售海口或商品的同时，收取货款，强调钱货两清。商业企业对现销业务实施内部控制的主要手段是开具“销货单”，并确定其合理的传递程序。具体做法是：
A·客户购货时，由销售部门填制一式数联的“销货单”，注明购货单
位、货物车称、规格、数量、单价、金额等，经负责人审核签章
第 15 页 共 59页 page of