第2章 项目后评估相关理论综述
整个社会体系,以及所做出的贡献在项目投资的经济效率方面和对社会所产生的福利方面以及在对项目投资的经济合理性的评价中；提出针对对财务现金流量的分析，对项目的经济费用效益流量的分析,最重要的是分析这两者之间存在的差别化以及原因合理的政策调整建议；为财务方案的正确制定需要通过经济费用效益分析来论证项目的经济价值，其依据是市场化运作的基础设施；把为社会评价提供依据为最终目的，主要是分析各利益相关方一方面的获益，另一方面是对项目付出的代价，并对获益方和受损者的经济费用效益进行分析。
2.2项目后评估中的具体方法
项目后评估的方法很多,通常情况下，我们能够使用的方法有很多种，但在此详细介绍如下三种常用方法：一、资料收集法。项目后评估中的一个非常关键的步骤是资料的收集，如何进行所需资料的收集和收集速度的快慢、效果都直接影响着后评估工作能否顺利正常的开展下去。一般情况下，可以利用现有资料法、专题调查会、访谈法、抽样调查、问卷调查等方式。除此之外，还能够根据现实工程的具体情况及获得资料的完整度和难易度来选择其他适用的方法。在开展资料收集工作中，要做到目标明确，营造各级人员广泛参与，广泛提出见解的良好氛围，还可以依照严格的程序，采用正式的问答方式以求能获得准确、完整的信息，这样一来，就加大了工作的繁琐程度，因此，一定要注意对时间的合理安排，按时完成工作，避免过多的浪费人力和物力，为了验证信息的有效性，还可以在合适的时间去现场观察一番，进行抽样检查。二、市场预测法。项目后评价是为了总结经验、查找问题，同时预测未来的发展方向。为了更好的完成这一工作，后评价必须要和前评价进行比较，所以要以现实情况为依据，对整个项目进行重新的预测。预测人员不是随便选取的，必须根据实际工程情况，邀请高水平的、有经验的专业人才，此方法操作简单、花费资金少、易懂，但是困难之处在于找到合适的、有能力的专业人员。三、分析法。后评估分析运用的基本方法是比较法，即拿项目运行后的实际效果和运行前预期的效果进行比较分析，找出与预测结果的差距，总结经验，仔细分析造成该差距的原因，并在此基
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础上提出有用的意见和改进方法。不管资料有多少，是否借鉴别人的经验，在整个过程中，有经验的专业人才是关键，需要他们对收集来的资料进行重新整合、处理，分析后找到存在问题的地方，提出整改措施。输变电工程后评估工作的完成效果将直接影响着电力项目是否顺利建设，甚至还影响到整个项目的建设，因此，必须采用多种方法进行综合性的分析。在条件允许的情况下, 经常要对一个内容反复运用很多个方法分析研究，对不同的结果进行比较、分析、改善，以此来提高结果的准确度和可信度。比较常用的项目后评估分析法还有：层次分析的方法、逻辑框架法、对比分析法、成功度分析法等。这些方法中既含有定性分析也含有定量分析。
（1） 逻辑框架法是美国开发署于1970年开发的一种计划、评估工具，它将内容相关、必须同步考虑的动态因素组合起来，帮助分析人员理清项目中的因果关系、各种制约条件，从设计、策划到目的、目标等方面进行评估。
（2）对比分析法通常包括效益评估和影响评估两类。效益评估法是把项目实际发生的费用或投入与项目实际产生的效益或效果进行比较, 进而进行盈利能力分析。影响评估法是假设项目没发生和项目发生两种情况 ，对各自产生的影响和作用进行比较分析的一种方法。
（3）成功度分析法也叫作打分法，以上面第一种方法的项目目标的实现程度和经济效益分析的评估结论为基础，依靠专业评估人员的经验，综合后评价各项指标的评估结果，对项目的成功与否作出定性的结论。
常规后评估方法按照评估目的可分为五类：一是对目标的评估、二是对成本效益的评估、三是对影响的评估、四是对执行情况的评估、五是对持续性的评估。根据项目特点和实施项目后评估的目的，选择最优的评估方法，是保证后评估实际效果的前提。不同的阶段，评估内容也有所不同，在项目的前期和实施过程进行的评估主要包括：投入建设成本的实际变化率、实际项目设计周期变化率、实际工程的优良率、投资实际总额变化率等等方面；在项目营运过程中进行的后评估主要包括：实际销售利润变化率、实际净现值、主
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第2章 项目后评估相关理论综述
要产品价格、实际投资利税率、实际的内部收益率、实际投资回收期等等方面的内容。
2.3 项目后评估的发展趋势
（1）现代意义的项目评估方法启蒙于上世纪初的西方资本主义国家，美国是最早提出和开展项目评估的国家，英、法等老牌资本主义国家紧随其后。起步于20世纪30年代，经过了一段时间的发展，到了70年代后期，评估的方法和理论体系日趋完善，到现在，许多国家已经形成了非常完善的后评估制度，使其成为了一门独立的技术经济学科。并在世界范围内得到了广泛的应用，产生了深远影响。项目评估发展历程是以项目评估理论的发展和完善为线索，主要经历了项目评估萌芽形成期、项目评估起步成长期、项目评估成熟发展期、项目评估繁荣提升期四个阶段。
国外项目后评估的发展历程：在20世纪30年代经济大萧条以前的100多年里，西方国家已经历过一段自由放任的经济时期，资本主义国家的经济政策受到欧美的经济思想和政府政策所主张的完全的自由竞争理念的影响。那时资本家就是通过测算项目的财务成本和收益来评估盈利能力，这就是最早的项目评估，还处于裹足不前的状态。理论还处于萌芽时期，没有形成真正意义的理论成果。20世纪30年代，随着自由放任经济体系的崩溃，经受全球性经济大萧条重创的资本主义国家不得不选择实行新经济政策，将投资重点倾向于公共建设工程，因此，公共项目评价方法就应运而生，随后，具有现代意义的项目评估原理就出现了。美国《全国洪水控制法》（1936年）的颁布是最具有代表性的，它规定：洪水控制和水域资源开发项目要运用成本效益分析法来进行分析评价，并提出“效益优先”的理论。英国、加拿大等国政府也相继就项目评估作出了规定。二次世界大战期间，成本—效益估算的逻辑和程序应用于军事项目。二战结束后，世界性的重建任务促进了评估理论和实践的发展。当时发达资本主义国家为发展中国家提供的双边和多边资金援助大都采用项目贷款的形式，因而西方项目评估学便随着项目贷款一起输入到发展中国家，并得到进一步的实践。在项目评估工作的实际推行方面，世界银行发挥了极大地作用。贷款主要是项目贷款，世行对项目评估的具体方法主要采用的是成本—效益分析法。 现代的项目
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评估方法产生于20世纪50年代以后，当时一些发达国家（比如美国）的经济学家开始将研究目光转向了发展中国家的项目评估理论。1950年，美国联邦河域委员会制定并发布了《内河流域项目经济分析建议》蓝皮书，书中规范并确定了进行成本效益分析时所遵循的先后原则，荷兰的一位著名计量学家Tinbergen（丁伯根）在1958年首先提出在国民经济分析中使用影子价格的主张。1968年，来自Oxford(牛津)大学的两位教授，分别是里特尔和米尔里斯，一起出版了一本名为《发展中国家工业项目分析手册》的著作，他们在书中对项目评估的方法和基本理论进行了系统的阐述和分析，这是有史以来第一次有人这样做。1975年，来自世界银行的思夸尔编著出版了《项目经济分析》。1980年，联合国工业发展组织编著了《工业项目评价手册》。这些书籍一一出现的过程其实就是项目评估理论与方法的发展史，说明该方法已经被大家所认同并被投入实际运用中。20世纪80年代以后，各国政府对项目分析有了很高的重视，他们的主要目的是利用分析结果合理的项目来争取世界银行的贷款。不难看出，世界银行对于项目评估理论应用到工程实际中起到了巨大的作用。在提供长期贷款给会员国的过程中，世行的有关规定如下：对于所有申请贷款的项目必须要进行评估。各个国家能不能顺利申请到贷款，评估的结果是关键。世行为了促使成员国提出新方法，不断进步，提高项目评估的水平，编写了很多的书籍，希望能以此为发展中国家制定符合其本国国情的评估方法体系和培训项目评估方面的专业人才出一份力。
项目后评估在我国的发展历程：从1949年新中国成立到1957年的10年时间里，我国经济滞后，经济理论十分缺乏，因此就从当时发展关系较好，并且和我国有过相似国情的前苏联那里学习了有关的理论方法——技术经济论证法，在努力学习该方法的基础上结合我国的具体国情，具体分析和指导我国的项目建设和企业管理，使我国在“一五”期间的经济基础建设有了长足的发展。但是，当时的中国实行的是计划经济体制，所以，只采用了方法理论中适合该体制的部分内容，而像资源配置效果和市场需求最优化方面都被舍弃了。因此，这种技术方法只在一定程度上起了作用，实际的效果十分有限。即使如此，这也是我国项目后评估工作的萌芽时期。1958年到1976年的将近20年时间里中国经历了大跃
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进和文革十年，经济还没发展起来就遭受了重大的破坏，当然关于经济的理论和方法方面也不可能有所进步，一切都处于萧条中。1978年，十一届三中全会作出了实行改革开放的重大决策，国家开始意识到经济分析的重要性，为了跟上其他国家在经济技术方面研究的步伐，我国作出了巨大努力，终于在20世纪80年代初，如愿的恢复了在世界银行的合法地位，而能否对工程项目进行深入的可行性方面的研究成为世行批准我国贷款申请的一个关键影响，世行的这一举措，极大的推动了我国在经济评价理论方面的研究和对有效的可行性方法的探索。1983年，中国投资银行制定了《工业贷款项目评估手册》，1987年，国家计委制定了《建设项目经济评价方法》，后来的20年里各有关部门又相继发布了评价方法的第二版、第三版、《关于建设项目经济评价工作的暂行规定》、《投资项目可行性研究工作手册》、《投资项目经济咨询评估指南》等与可行性研究相关的试行管理办法，随后又出台了一系列相关的配套法规、文件和其他指导性文献,在符合国情的大形势下，进行了经济评价理论方面的探索和尝试。进入新世纪后,经过了几十年的长足发展，我国在吸收国外先进经验的同时，努力进行自主开发探索，形成了日益系统、客观、适合中国国情的建设项目管理理论体系，也在此基础上进一步完善了我国特有的社会主义经济制度。随着计算机技术的进步，各国之间的交流也越来越直接、迅速，我国在项目评价方面的专家、学者能够对国外理论、方法有着更深入、更全面的认识和研究。事实上，经历了曲折的发展，我国现代项目评估理论与方法的产生主要得益于1980年恢复了世行的合法地位。 1983年，《工业贷款项目评估手册》(试行本)由中国投资银行推出。80年代中后期，中国涌现了很多不同类型的项目评估方法，主要由国家计委、建行总行、国际工程咨询公司及其他相关部门发布。其中，具有重要意义的是1987年公布的建设项目经济评价方法，该方法中提到了很多有关参数以及一部分外贸货物的影子价格或转换系数。20世纪90年代以来，我国建立起了比较完整的项目投资评估理论体系与方法体系。1993年，杨秋林、殷久勇等人翻译出版了世界银行经济发展学院丛书《项目分析经济学——实践者指南》。
此后,经济评价领域的理论与方法体系发展的越来越成熟，政府也逐渐重视包括项目
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