6. √ 纳税人转让旧房及建筑物计征土地增值税时，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。
7. × 出口应税产品是不免征也不退还已纳资源税。 9. √ 10. × 只涉及补交问题，不涉及“多退”问题，因为多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。 12. × 年度应税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元的工业企业为小型微利企业，企业所得税减按20%计算征收。
13. √ 15. × 税务行政赔偿是由税务机关代表国家进行赔偿。 四、计算题 1．（1）销售自建商品住宅应纳建筑业营业税=650×（1+10%）÷（1－3%）×3%=22.11万元（1分） 销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税＝1 800×5%＝90万元（0.5分） 该公司销售自建商品住宅应纳营业税＝22.11+90＝112.11万元（0.5分） （2）该公司向银行转移抵押房产应纳营业税＝3 400×5%＝170万元（1分） （3）该公司施工队业务（4）应纳营业税＝1200×3%＝36万元（1分） （4）该房地产开发公司当月共应缴纳城建税＝（112.11+170 36）×7％＝22.27万元（1分） 2．（1）应纳增值税＝（7 200＋1 404÷1.17）×17％－425＝1 003万元 应纳消费税额＝（7 200＋1 404÷1.17）×30％－2 600×30％＝1740万元 应纳城建税税额＝（1 003＋1 740）×7％＝192.01万元 应纳教育费附加＝（1 003＋1 740）×3％＝82.29万元
所得税前可以扣除的税金及附加＝1 740+192.01+82.29＝2 014.30万元（1分） （2）该公司当年计算企业所得税收入总额＝7 200＋1 404÷（1＋17％）+37＝8 437万元（0.5分） （3）该公司当年所得税前可以扣除的销售成本＝（30+5）×90=3 150万元（0.5分） （4）业务招待费扣除标准=60×60%=36万元，限额＝8 400×5‰＝42万元（0.5分），实际列支60万元，应调增60－36＝24万元（0.5分）
（5）该公司当年应纳税所得额＝8 437-3150-2014.30-700-300-640+24-80×50％+37÷（1-7.5％）×7.5％＝1619.7万元（1分）
（7）该公司当年应纳所得税额＝1619.7×25％-37÷（1-7.5％）×7.5％＝401.93万元（1分） 3．自用办公楼应缴纳房产税=1 600×（1-30％）×1.2％+1 200×（1-30％）×1.2％÷2=18.48万元 联营投资办公楼应该缴纳房产税：100×12％÷2＝6万元 甲公司共需缴纳房产税＝18.48＋6＝24.48万元 甲公司应缴纳的城镇土地使用税＝6 000×3＝18 000元=1.8万元 4．（1）股票期权形式的工资薪金所得应纳个人所得税额＝[（48 000×（14－10）÷12）×20%－375]×12＝33 900元（1分）
（2）特许权使用费所得境内抵扣限额＝40 000×（1－20%）×20%＝6 400元 稿酬所得境内抵扣限额＝20 000×（1－20%）×20％×（1－30％）＝2 240元 境外已纳税款的抵扣限额＝6 400+2 240＝8 640元
境外已纳税款14000元，,大于抵扣限额，不用补税，剩余14 000－8 640＝5 360元，可以在以后的5个年度内抵免。（2分）
（3）捐赠扣除限额＝30 000×（1－20％）×30％＝7 200元
实际捐赠支出10000元>捐赠扣除限额，所以税前可以扣除7200元。 工程设计费应纳个人所得税＝[30 000×（1－20%）－7 200] ×20%＝3 360元（1分） （4）房屋租赁应纳营业税＝20 000×3％＝600元 房屋租赁应纳城建税及附加＝600×（7％ 3％）＝60元 房屋租赁应纳房产税＝20 000×4％＝800元
房屋租赁12月可以扣除修理费800元，下月可以扣除修理费200元。 房屋租赁应纳个人所得税＝（20 000－660－800－800）×（1－20%）×10%＝1419.20元（1分）
五、综合题 1．（1）销项税额的计算
向外地商贸企业销售洗衣机，销项税额＝100×2 500×17%+24 570/1.17×17%＝46 070元 以旧换新销售业务，销项税额＝100×3 000×17%＝51 000元 向分支机构发运洗衣机，销项税：额＝100×2 500×17%＝42 500元
本厂幼儿园领用新品洗衣机，由于没有同类售价，所以采用组成计税价格计算，销项税额＝5×2 000×（1 10%）×17%＝1 870元
该企业当月销项税额合计＝46 070+51 000+42 500+1 870＝141 440元（3分）
（2）进项税额的计算 向外地商贸企业销售洗衣机 ，用自己的运输工具运输的，对于耗用的汽油费是可以抵扣的，进项税额＝5 000×17%＝850元
向分支机构发运洗衣机支付运费和建设基金可抵扣进项税额=（20 000+5 000）×7%=1 750元 购进原材料可以抵扣进项税额，进项税额＝1 500 000×17% ＝255 000元 外购洗衣机部件可以抵扣进项税额，进项税额＝34 000元
外购洗衣机部件支付的运费可以抵扣进项税额，进项税额＝21 000×7%＝1 470元 进项税额＝850+1 750+255 000+34 000 +1 470＝293 070元（3分） （3）免抵退税不得免征和抵扣税额=100万×7×（17%-13%）-20万×（17%-13%）=272 000元 （4）应纳税额＝141 440－（293 070－272 000）－300 000＝－147 630元（1分） （5）免抵退税额＝100万元×7×13%－20万元×13%＝884 000元（1分） （6）应退税额＝147 630元（1分）
（7）免抵税额＝1 014 000-147 630＝866 370元（1分） 2．（1）营业税、城市维护建设税、教育费附加： ①运输收入营业税＝（8 600+200）×3%＝264万元 ②取得甲公司租金收入营业税＝240×3%＝7.2万元 ③取得乙公司租金收入营业税＝160×5%＝8万元 应纳营业税合计＝264+7.2+8＝279.2万元（1分） ④应纳城市维护建设税＝279.2×7%＝19.54万元 ⑤应纳教育费附加＝279.2×3%＝8.38万元
远洋运输企业当年应纳营业税、城建税、教育费附加计=279.2+19.54+8.38=307.12万元（1分） （2）远洋运输企业当年收入总额＝8 600+200+240+160＝9 200万元（1分） （3）所得税前准予扣除的工资和三项经费＝480+88.8＝568.8万元。（1分）
（4）纳税调整前所得=9 200-6300.46-279.2-19.54-8.38-1200-600-568.8=223.62万元 捐赠扣除限额＝223.62×12％＝26.83万元，实际发生20万元，准予扣除20万元（0.5分）。 （5）业务招待费扣除标准=50×60%=30万元，限额=9 200×5‰=46万元（1分），实际发生50万元，准予扣除30万元（1分）。
（6）广告费扣除标准=9 200×15%=1 380万元，实际发生250万元准予扣除。（1分） （7）纳税调整后所得=223.62+50-30=243.62万元（1.5分） （8）远洋运输企业当年末应补缴的企业所得税=243.62×25％-60+32/（1-10％）×（25％-20％）=60.905-60+1.778=2.683万元（1分）
（1）期租业务按运输业计税，税率3％，光租业务按服务业中的租赁业计税，税率5％.
（2）出租期间，远洋运输企业支付给20名操作人员工资 28.8万元应并入企业的工资总额计算扣除限额。
（3）业务招待费可以限额扣除。
（4）广告费按营业收入的2％计算扣除。
（5）工资及相应的三项经费可以限额扣除，但工会经费必须取得《工会经费拨缴款专用收据》，未取得不答应扣除。
（6）由于该国与我国签订了避免双重征税协定，对于获得的减免税，视同已经缴纳所得税进行抵免。