会计综合实习报告
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1、实习生信息
学号 实习批次 实习结束时间 20100424 kj10 姓名 惠娟 班级 kj1004 实习企业名称 北京同声电子有限公司 1.企业名称：北京同声电子有限公司 2.注册地址：北京市朝阳区工体西路6号 3.法定代表人：景方园 4.注册资金： 1550万元人民币 5.企业类型：有限责任公司 6.行 业：电子工业 7.联系电话：010-67867859 实习企业概况 8.邮编：100027 9.记账本位币：人民币（元） 10.经营范围：生产销售接收机,混合器，兼营房屋租赁业务。 11.营业执照号：110105158462741 12.纳税人登记号：110105236138951 13.组织机构代码证号：23613895-1 14.基本存款账户：中国农业银行北京工体路支行11-051254879586415 15.住房公积金账户：11-051254879586555 2、经济业务
序号 1 日期 业务摘要 业务内容 2011-12-1 2011-12-1 2011-12-1 提现 2011年12月1日，签发现金支票提取备用金。 2 核销预借差旅费 2011年12月1日，采购部陈新核销预借差旅费，并退回余款。 3 销售混合器 2011年12月1日，销售混合器，货款已收。 4 2011-报销市内交通费和12-2 业务招待费 2011-12-2 收到前欠货款 2011年12月2日，办公室吴韧报销交通费和业务招待费。 5 2011年12月2日，收到北京东方电子有限公司前欠货款。 6 2011-采购材料并验收入2011年12月3日，采购材料，货款已支付，购买材料已验收入库。（运12-3 库 费由对方代垫，运费按照购进货物的金额比例分配） 7 2011-支付材料款汇款手2011年12月3日，支付付货款手续费。 12-3 续费 8 2011-12-3 2011-12-4 报销教育培训费 2011年12月3日，财务部会计人员报销教育培训费。 9 支付广告费 2011年12月4日，签发转账支票支付广告费。 2011-10 缴纳上月各项税费 2011年12月5日，缴纳上月各项税费。 12-5 2011-11 购入股票 12-5 2011年12月5日，以交易为目的购入股票。 2011-12 申请办理银行汇票 2011年12月5日，申请办理银行汇票，用于支付材料款。 12-5 2011-支付办理银行汇票13 2011年12月5日，支付申请办理银行汇票手续费。 12-5 手续费 2011-14 支付办公费等 12-6 2011-15 预付货款 12-6 2011-16 支付审计费用 12-6 2011年12月6日，转账支付办公室即买即用办公用品及其他物料款。 2011年12月6日，预付采购材料货款。 2011年12月6日，支付审计费。 2011-商业承兑汇票到期17 2011年12月7日，商业承兑汇票到期，委托银行收款。 12-7 收款 2011-采购材料并验收入2011年12月8日，采购材料并验收入库，用本月5日办理的银行汇票结18 12-8 库 算。 2011-收到银行汇票多余19 2011年12月8日，银行汇票多余款划回收账。 12-8 款 2011-20 购买福利品 12-8 2011-21 支付工程款 12-9 2011年12月8日，购买员工福利品，该福利品计划于新年元旦时发放。 2011年12月9日，支付一车间扩建发包工程施工费。 2011-销售接收机，混合22 2011年12月9日，销售产品，货已发，款未收。 12-9 器 2011-销售接收机，收到23 2011年12月10日，销售接收机，对方以银行承兑汇票支付货款。 12-10 银行承兑汇票 2011-采购材料并验收入24 2011年12月10日，采购材料并验入库。 12-10 库 2011-25 销售部门报销运费 2011年12月10日，销售部报销销售产品运费。 12-10 2011-26 缴纳社会保险费 12-11 2011-27 缴纳住房公积金 12-11 2011年12月11日，缴纳社会保险费。 2011年12月11日，交纳住房公积金。 2011-债务重组，收回应2011年12月11日，与北京安天机械有限公司协商对其前欠货款进行债28 12-11 收款 务重组。 2011-29 发放工资 12-12 2011年12月12日，发放工资。（各项代扣款已在上月末抵扣，按实发工资入账。） 2011-销售接收机，收到30 2011年12月14日，销售接收机,对方以商业承兑汇票支付。 12-14 商业承兑汇票 2011-31 借支差旅费 12-15 2011年12月15日，办公室吴韧借支差旅费。 2011-采购周转材料并验32 2011年12月15日，采购周转材料并验收入库，部分货款已预付。 12-15 收入库 2011-33 进口电子设备 12-15 2011-34 缴纳工会经费 12-15 2011年12月15日，进口电子设备一台，货款尚未支付，相关税费已缴纳。 2011年12月15日，缴纳工会经费。 2011-销售接收机，混合35 2011年12月15日，销售接收机，混合器，货款未收。 12-15 器 2011-36 销售接收机 12-16 2011年12月16日，销售接收机，货款已收。 2011年12月16日，按与北京嘉乐电子有限公司签订的销售合同如期发2011-没收北京嘉乐公司37 货，对方未履行验货付款义务，将货物退回。根据合同规定，预收定金不12-16 定金 退还。 2011-采购材料已付款，2011年12月17日，采购材料，收到结算票据，货物尚未运达。（运费38 12-17 货未到 由对方代垫，运费按照增值税发票所列货物金额分摊。） 2011-支付材料款汇款手39 2011年12月17日，采购材料，支付汇款手续费。 12-17 续费 2011-采购材料并验收入40 2011年12月18日，采购材料并验收入库。 12-18 库 2011年12月18日，由于公司战略方向的变化，管理层拟定了一项辞退2011-计提辞退员工福利计划，以员工自愿辞退方式辞退生产车间的工龄在一年以下的部分员工，41 12-18 费 经过访谈，确定了接受辞退员工的数量及补偿额，董事会批准此辞退方 案。 2011-42 材料到货验收入库 2011年12月19日，采购的材料到货办理验收入库手续。 12-19 2011-43 提现 12-19 2011-44 支付展销费 12-19 2011-45 收回应收账款 12-19 2011年12月19日，签发现金支票提取备用金。 2011年12月19日，支付北京会展中心展销费。 2011年12月19日，收到北京华普电子有限公司前欠货款。 2011-46 材料到货验收入库 2011年12月19日，上月采购的高频器运抵仓库，办理验收入库手续。 12-19 2011-支付购买银行票据2011年12月19日，支付购买支票的手续费及工本费。（记入财务费用-47 12-19 费用 手续费） 2011-48 支付办公费 12-20 2011年12月20日，办公室购买办公用品。（即购即用） 2011-49 销售混合器 12-20 2011年12月20日，销售混合器，货款未收。 2011-机器设备转入固定2011年12月20日，二车间一台机器因生产技术落后需要淘汰，经批准50 12-20 资产清理 拟转出变卖。 2011-支付机器设备清理51 2011年12月20日，支付固定资产清理过程中的拆卸费、搬运费。 12-20 费 2011-收到出售机器设备52 2011年12月20日，将机器设备销售并收到变卖款。 12-20 价款 2011-结转固定资产清理53 2011年12月21日，经批准结转固定资产清理净损益。 12-21 净损益 2011-2011年12月21日，支付本季度应付短期借款利息。（尚未支付的利息54 支付短期借款利息 12-21 均通过应付利息核算） 2011-2011年12月21日，支付本季度长期借款利息。（尚未支付的利息均通55 支付长期借款利息 12-21 过应付利息核算） 2011-56 收到存款利息 12-21 2011-57 支付并分配电费 12-22 2011-58 支付并分配水费 12-22 2011-59 销售混合器 12-22 2011-60 核销预借差旅费 12-23 2011-61 销售退货 12-23 2011年12月21日，收到本季度存款利息。 2011年12月22日，支付电费并按实际耗用量分配。 2011年12月22日，支付水费并按实际耗用量分配。 2011年12月22日，销售产品，货款未收。 2011年12月23日，办公室吴韧核销差旅费，差额部分出纳用现金支付。 2011年12月23日，销售退回，冲销收入及应收款项。 2011-非货币性资产交换-2011年12月23日，以运输工具交换电脑，运输工具转入固定资产清62 12-23 固定资产转出 理。 2011-非货币性资产交换-63 2011年12月23日，收到换入资产，并结转置换损益。 12-23 收到换入资产 2011-管理部门报销汽车64 2011年12月23日，办公室报销车辆洗车费及保养费。 12-23 费用 2011-65 报销差旅费 12-24 2011-66 提现 12-24 2011-67 支付电话费 12-25 2011-68 支付快递费 12-26 2011年12月24日，销售部韦成报销差旅费。 2011年12月24日，签发现金支票提取备用金。 2011年12月25日，支付电话费。（银行代扣代缴，销售部门专用电话号码：01067867858管理部门专用电话号码：01067867859）。 2011年12月26日，办公室报销邮寄快递费。（在“管理费用-办公费”核算） 2011-申请银行承兑汇票2011年12月27日，申请开具银行承兑汇票支付前欠北京钢构制造有限69 12-27 支付货款 公司部分货款。 70 2011-支付申请银行承兑2011年12月27日，支付申请银行承兑汇票手续费。 12-27 汇票手续费 2011-支付前欠北京钢构71 2011年12月27日，转账支付前欠北京钢构制造有限公司部分货款。 12-27 制造有限公司货款 2011-72 捐款 12-28 2011-73 支付委托加工费 12-29 2011年12月28日，向中国红十字基金会捐款。 2011年12月29日，支付铜丝加工费。 2011-74 收回委托加工物资 2011年12月29日，收加委托加工完成的铜丝。 12-29 2011-支付CPU升级新技2011年12月29日，支付CPU升级新技术开发阶段费用。（符合资本化75 12-29 术开发阶段费用 条件） 2011-76 收到房屋租赁费 12-30 2011年12月30日，收到北京广利商贸有限公司交来的本月房屋租赁费。 2011-购入存在弃置费用2011年12月30日，购入检测含有害物质的质检仪器一台，报废时需支77 12-30 的固定资产 付特殊处理费用20000.00元。（折现率8%，折现系数0.3971） 2011-78 支付申请专利费 12-30 2011年12月30日，CPU升级新技术研制成功，支付申请专利费。 2011-专利确认为无形资79 2011年12月31日，将CPU升级新技术专利确认为无形资产。 12-31 产 2011-80 无形资产摊销 12-31 2011年12月31日，计提无形资产累计摊销。 2011-计提产品质量保证81 2011年12月31日，计提本月产品质量保证金。 12-31 金 2011-82 计提短期借款利息 2011年12月31日，计提短期借款利息。 12-31 2011年12月31日，计提长期借款利息，两项借款均用于一车间扩建工2011-83 计提长期借款利息 程。（为了简化处理不考虑专门借款闲置期间暂时性利息收入，企业也未12-31 进行短期投资取得投资收益。） 2011-84 摊销财产保险费 12-31 2011年12月31日，摊销财产保险费。 2011-85 摊销长期待摊费用 2011年12月31日，经营租入固定资产改良支出。 12-31 2011-86 计提折旧费 12-31 2011-87 存货盘亏 12-31 2011-88 存货盘亏处理 12-31 2011年12月31日，计提固定资产折旧。 2011年12月31日，盘点库存，发现原材料盘亏。 2011年12月31日，原材料盘亏经查明系定额内损耗，经批准同意作为管理费用。 2011-结转并分配发出材2011年12月31日，分配结转发出（除在建工程领用）材料成本。（在89 12-31 料成本 建工程领用材料单独处理） 2011-结转车间扩建领用2011年12月31日，结转车间扩建领用材料成本（钢材成本不含运90 12-31 材料成本 费）。 91 2011-计提本月职工薪酬 2011年12月31日，计提本月职工薪酬，同时根据工时资料，在有关产