依据：国家税务总局国税发[1994]148号《关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》的第二点：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日的个人，由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税。?
计算如下：(20800+30000-4800)×30%-3375=10425(元)
23．来源于中国境内工资薪金所得是指个人实际在中国境内工作期间从( )取得工资 薪金。?
A.境内企业或个人雇主 B.境外企业或个人雇主? C.境内、外企业或个人雇主 D.其他企业或个人雇主? 答案： C?
依据：国家税务总局国税发[1994]148号《关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》的第一点：个人实际在中国境内工作期间取得工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属于来源于中国境内的所得。
24．根据《个人所得税法实施条例》，所得为外国货币的，应当按照填开完税凭证的( )人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。?
A.上一月最后一日 B.上一纳税年度最后一日? C.当日 D.当月最后一日? 答案： A?
依据：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十三条规定：所得为外国货币的，应当按照填开完税凭证的上一月最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
25．根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，所得为外国货币的，且在年度终了后汇算清缴的纳税人，对已经按月或按次预缴税款的外国货币所得，不再重新折算，对应当补缴税款的所得部分，应当按照( )人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。?
A.上一月最后一日 B.上一纳税年度最后一日? C.填开完税凭证的当日 D.当月最后一日? 答案： B? 依据：根据《《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十三条规定：所得为外国货币的，且在年度终了后汇算清缴的纳税人，对已经按月或按次预缴税款的外国货币所得，不再重新折算，对应当补缴税款的所得部分，应当按照上一纳税年度最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
二、多项选择题：?
1．享受附加减除费用的个人包括( )。? A．华侨和港、澳、台专家? B．在国外打工的中国居民? C．在我国工作的外籍专家?
D．在我国境内的外国企业中工作的中方人员? 答案： A、B、C? 依据：《《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十八条附加费用适用的范围，是：
(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。第三十条规定：华侨和香港、澳门、台湾同胞，参照上述规定执行。
2．下列个人中属于个人所得税居民纳税人的有( )。? A．在中国境内有住所的个人? B．在境内无住所又不居住的个人?
C．在中国境内无住所居住不满一年的个人? D．在中国境内无住所但居住满一年的个人? 答案： A、D? 依据：《《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本办法规定缴纳个人所得税。
3．下列个人取得的工资薪金免纳或暂免个人所得税的项目有( )。? A．联合国组织直接派往我国工作的专家?
B．根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资薪金所得由该国负担的?
C.通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由中国政府机构负担的? D.为联合国援助项目来华工作的专家? 答案： A、B、D?
依据：根据财政部、国家税务总局财税字(1994)020号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：联合国组织直接派往我国工作的专家；根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资薪金所得由该国负担的；为联合国援助项目来华工作的专家；通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的，暂免征收个人所得税。
4．下列外籍个人取得的有关补贴中，可免征收个人所得税有( )。? A.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费? B.外籍个人因到中国任或离职，以实报实销形式取得的搬迁费收入? C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴? D.外籍个人取得的合理的境内语言培训费和子女教育费 答案： A、B、C、D?
依据：根据国家税务总局国税发[1997]054号《关于外籍个人取得有关补贴免征个人所得税执行问题的通知》的规定，国家税务总局国税发[2004]80号《关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》第十四点：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费；外籍个人因到中国任或离职，经实报实销形式取得的搬迁费收入；外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴；外籍个人取得的合理数额的语言培训费和子女教育费补贴，可免征个人所得税。外籍个人取得上述补贴收入，在申报缴纳或代扣代缴个人所得税时，应按国税发[1997]54号的规定提供有关有效凭证及证明资料，主管税务机关应逐项审核。
5.非居民需要享受以下( )税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关
或有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请：
A.税收协定股息条款 B.税收协定利息条款
C.税收协定特许权使用费条款 D.税收协定独立个人劳务条款 答案：A、B、C 依据：《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)〉的通知》(国税发［2009］124号)第七条规定：非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请：
(一)税收协定股息条款； (二)税收协定利息条款；
(三)税收协定特许权使用费条款； (四)税收协定财产收益条款。 6．中国税务机关对下列非居民所得有征税权( ) A．某美国籍人员在中国境内公司取得的董事费?
B．俄罗斯籍体操运动员在中国境内停留12天从事个人活动取得的所得? C．某新加坡居民在中国境内停留63天(没有固定基地)为某公司从事独立个人劳务的所得?
D．某日本居民在中国境内转让房产的所得? 答案： A、B、D
依据：根据税收协定规定，1、转让不动产取得的收益应由不动产所在国征税。2、个人以独立身份从事劳务活动取得所得的征税原则，即一般情况下仅在该个人为其居民的国家征税，但符合下列条件之一的，来源国有征税权：①该缔约国居民个人为从事独立个人劳务为目的在缔约国另一方设立了经常使用的固定基地。②该居民个人在任何十二个月中在缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天。3、非居民艺术家或运动员如在中国从事个人活动，不论其在中国停留多长时间，中国有权对其所得征税。4、董事费的征税权在于支付董事费的公司所在国家的税务机关。
7．下列项目中，来源于中国境内的所得有( )。? A．在中国境内提供劳务取得的劳务报酬所得? B．出租中国境外房屋而取得的所得? C．从中国境内公司取得的利息所得? D．在中国境内出版作品取得的稿酬所得? 答案： A、C、D? 依据：根据《《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条：下列所得，不论支付点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)在中国境内提供劳务取得的所得；(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；(3)从中国境内公司取得的利息所得；(4)许可各种特许权在中国境内使用取得所得等。
8．下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有( )。? A．1993年12月31日前书立、领受的应税凭证，不征印花税?
B．1994年2月启用新账，其中记载资金的账簿中实收资本增加50万元，应贴花250元?
C．记载资金的账簿一次贴花数额较大时，经税务机关批准，可在5年内分次贴花? D．在1994年1月1日后启用的其他账簿，按每本5元贴花? 答案： A、B、D?
依据：根据国家税务总局国税发[1994]95号《关于外商投资企业和我国企业征收印花税有关问题的通知》规定：1993年12月31日前书立、领受的应税凭证，不征印花税；1994年1月1日实收资本增加的，就其增加部分贴花；记载资金的账簿一次贴花数额较大时，经税务机关批准，可允许三年内分次贴足印花；1994年1月1日后启用的其他账簿按规定贴花。
9．下列属于车船税的征税对象的有( )。?
A．外商投资企业的车船 B．外国企业的车船? C．外籍个人的车船D．警用车船 答案： A、B、C?
依据：根据《中华人民共和国车船税法》第一条、第三条。
10．以下属于个人所得税居民纳税人的有( )。?
A．某美国人在我国境内无住所，2003年1月10日来华工作，2004年3月20日回国，2003年一次去新加坡居住50天?
B．某英国人在我国境内无住所，2003年1月1日来华工作，2004年2月1日回国? C．某无国籍人员在我国境内无住所，2002年10月1日来华工作，2004年4月10日离开我国?
D．某法国人在我国境内无住所又不居住? 答案：B、C? 依据：《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定：在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内外取得的所得按规定缴纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条规定：在境内居住满一年，是指在一个纳税年度在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
11．下列对外商投资企业征收的税种有( )。? A．城市维护建设税 B．车船税?
C．城镇土地使用税 D．车船使用牌照税? 答案： A 、B、C? 依据：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定：对中外合资企业和外资企业不征收城市维护建设税。《财政部国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》财税［2010］103号 根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》(国发［2010］35号)决定，自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(以下简称外资企业)征收城市维护建设税和教育费附加车船使用牌照税自2007年1月1日起失效。
12．根据房产税的有关税收政策规定，下列说法正确的有( )。 A．外籍个人购置的房产，暂免征收房产税?
B．外商投资企业无租使用房产管理部门房产，不征收房产税? C．外商投资企业利用房屋进行经营业活动的，征收房产税?
D.外商投资企业将房屋出租给经营者并收取租金的，应按租金收入计征房产税 答案：C、D?
依据：财政部、国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》财税[2009]128号第一条，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
13．企业和个人取得的收入和所得为外币时，下列外币可以直接折合成人民币计算缴纳税款( )。?
A.美元 B.英镑? C.日元 D.加拿大元? 答案：A、C?
依据：国家税务总局国税发[1995]173号《关于企业和个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款问题的通知》第一点：企业和个人取得的收入和所得为美元、日元、港币的，仍统一使用中国人民银行公布的人民币对上述三种货币的基准汇价，折合成人民币计算缴纳税款。
14．外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的( )，免征个人所得税。? A.住房补贴 B.伙食补贴? C.洗衣费 D.搬迁费? 答案： A、B、C、D?
依据：国家税务总局国税发[1997]54号《关于外籍个人取得有关补贴免征个人所得税执行问题的通知》第一点、第二点，国家税务总局国税发[2004]80号《关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》第十四点：经主管税务机关核准确认的外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、洗衣费和搬迁费免征个人所得税。
15．在中国境内无住所的个人，在( )情况下，由中国境外雇主支付并且不是由该雇 主的中国境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。?
A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过183日? B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日?
C.在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日? D.在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过90日? 答案： B、C、D
依据：国家税务总局国税发[1994]148号《关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》第二点：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。
16．外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的( )，在1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为的，按规定贴花。?
A.产权转移书据 B.营业账簿中的资金账簿? C.技术转让合同 D.权利许可证照? 答案： A、D?