吉林省国家税务局2009年企业所得税业务测试题（一）
一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分） 1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ D ）。
A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业
2．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（ B ）。 A．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税； B．居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
3．企业对外投资期间，投资资产的（ C ）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A．利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用 4．企业所得税法从（ C ）起施行。 A、2007年3月16日 B、2007年10月日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日 5．企业所得税分月或者分季预缴，由（C ）具体核定。 A、企业 B、财政机关 C、税务机关 D、海关 6．企业所得税的应纳税所得额为（ A ） 。
A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。 7.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（B ）年。 A.5 B.10 C.15 D. 20
8．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（ B ）。
A、15% B、20% C、25% D、30% 9．下面有关企业所得税税率说法正确的是（ A ）。 A、企业所得税的税率为25％
B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为20％ C、符合条件的小型微利企业适用税率为15％
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D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％
10．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（ A ）。
A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 11.关于合伙企业合伙人缴纳所得说问题,下列说法错误的是（ D ）： A. 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。 B. 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 C. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。 D. 合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。
12.某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（C ）万元。
A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50
13. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（ B ）条件的支出。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上 B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上 14.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（ B ）。 A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；
15、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业登记注册地，是指企业依照国家
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有关规定（ B ）。
A、登记机关所在地 B、登记注册的住所地 C、实际管理机构所在地 D、登记注册的管理地
16.某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（ D ）。
A、100 B、200万元 C、75万元 D、37.5万元
17. 国内某外商投资企业，2008年1月开业，2008年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利润100万元，不考虑其他因素。该企业2008年应纳企业所得税为（ C ）万元。
A、25 B、6.25 C、26.25 D、31
18.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，（B ）。
A、不予扣除 B、准予扣除 C、审批扣除 D、分期扣除
19.久久公司向支付非金融机构借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（ C ）。
A.2.4万元 B.3.6万元 C.24万元 D.36万元
20.某企业2008年3月15日开业，则该企业填报2008年《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，其所属期限，应当填写（ B ）。
A．2008年1月1日2008年12月31日 B．2008年3月1日2008年12月31日 C．2008年3月15日2008年12月31日 D．2008年3月16日2008年12月31日
二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）
1. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ABCD ）。 A、投资资产包括企业对外进行权益性投资形成的资产 B、投资资产包括企业对外进行债权性投资形成的资产
C、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 D、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
2. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ABCD ）。 A、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
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B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
C、企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
3．在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。这里的比例是指接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（ BC ）。
A、金融企业，为3：1； B、金融企业，为5：1； C、其他企业，为2：1； D、其他企业，为5：2；
4. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，生物资产是指有生命的动物和植物，一般包括（ BCD ）。
A、资源性生物资产 B、消耗性生物资产 C、生产性生物资产 D、公益性生物资产 5．下面哪些不是企业所得税纳税人（ BCD ）。 A.一人有限责任公司 B.私营合伙企业 C.个体工商户 D.个人独资企业
6. 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ BCD ）。 A.土地增值税税款 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.向环保部门缴纳的罚款 7．关于开（筹）办费的处理，下列说法错误的是( CD )。 A、可以在开始经营之日的当年一次性扣除；
B、可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变； C、必须按新税法有关长期待摊费用的处理规定处理。
D、企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，必须按老所得税法的相关规定执行。 8．公益性社会团体主要指同时符合下列条件（ ACD ）的基金会、慈善组织等社会团体。 A、依法登记具有法人资格 B、终止后的剩余财产属于发起人 C、不经营与其设立目的无关的业务 D、有健全的财务会计制度
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9. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（ AD ）。 A、除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
B、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照企业所得税法的规定办理。
C、西部大开发优惠不属于过渡性税收优惠 D、企业所得税法自2008年1月1日起施行
10．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ABC ） A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.税收滞纳金
C.企业所得税税款 D.经核定的准备金支出
三、判断题（判断正误，如正确打“√”，如错误打“×”，每题1.5分，共30分）
1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。（ × ）
2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（ √ ）
3、个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ × ） 4、根据企业所得税法规定，居民企业适用税率25%（ √ ）
5、A企业系我国的居民企业，境外B企业租用我国境内A企业的一个仓库存放材料，并在境外按月向我国A企业支付租金，根据所得来源地的判定，A企业取得这部分租金所得属于来源于中国境内的所得。（ × ） 6、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是居民企业。（ × ） 7、《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自2008年1月1日起施行。（ √ ）
8、某商贸公司经我国的工商部门批准依法设立，其在国内、国外均设立了分支机构，该公司在申报纳税时，应只就国内的所得部分缴纳企业所得税。 （× ）
9、按照企业所得税法的规定，企业提供劳务来源于中国境内、境外的所得，应按照劳务发生地确定。（ √ ） 10、在我国注册的外商投资企业是非居民企业.（× ）
11、根据企业所得税法的规定，企业以非货币形式接受捐赠收入的，不记入企业的收入总额。（× ） 12、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。（√ ）
13、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。（ √ ）
14、税法规定以分期收款方式销售货物的，按照实际收到款项的日期确认收入的实现。（×）
15、企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（ √ ）
16、企业将资产用于生产、制造、加工另一产品，应按视同销售确认收入（ × ） 17、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，属于税收优惠的范畴。（ × ） 18、企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。（√ ） 19、企业接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。（ × ）
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