财务报表填表说明
目 录
1.小企业会计准则类报表 ................................................................................................................ 2
1.1 资产负债表 ....................................................................................................................... 2 1.2 利润表__月报 ................................................................................................................... 3 1.3 现金流量表__月报 ........................................................................................................... 5 1.4 利润表__年报 ................................................................................................................... 6 1.5 现金流量表__年度 ........................................................................................................... 8 1.6 附注 ................................................................................................................................... 9 2 企业会计准则类报表 ................................................................................................................. 13
2.1资产负债表 ...................................................................................................................... 13 2.2利润表 .............................................................................................................................. 15 2.3现金流量表 ...................................................................................................................... 16 2.4所有者权益（股东权益）变动表 .................................................................................. 20 3 企业会计制度 ............................................................................................................................. 23
3.1 资产负债表 ..................................................................................................................... 23 3.2 损益表 ............................................................................................................................. 25 3.3 现金流量表 ..................................................................................................................... 26 4 金融企业会计制度 ..................................................................................................................... 28
4.1 金融企业财务报表（银行类） ..................................................................................... 28
4.1.1资产负债表 .......................................................................................................... 28 4.1.2利润表 .................................................................................................................. 29 4.1.3现金流量表 .......................................................................................................... 31 4.1.4所有者权益（股东权益）变动表 ...................................................................... 33 4.2 金融企业财务报表（保险类） ..................................................................................... 36
4.2.1 资产负债表 ......................................................................................................... 36 4.2.2 利润表 ................................................................................................................. 38 4.2.3 现金流量表 ......................................................................................................... 40 4.2.4 所有者权益变动表 ............................................................................................. 42 4.3 金融企业财务报表（证券类） ..................................................................................... 47
4.3.1 资产负债表 ......................................................................................................... 47 4.3.2 利润表 ................................................................................................................. 50 4.3.3 现金流量表 ......................................................................................................... 53 4.3.4 所有者权益变动表 ............................................................................................. 56 4.4 金融企业财务报表（担保类） ..................................................................................... 59
4.4.1 资产负债表 ......................................................................................................... 59 4.4.2 利润及利润分配表 ............................................................................................. 62 4.4.3 所有者权益（或股东权益）增减变动表 ......................................................... 63
1.小企业会计准则类报表
1.1 资产负债表
资产负债表 会小企01表
编制单位: 年 月 日 单位: 元 资产 行 次 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：原材料 在产品 库存商品 周转材料 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期债券投资 长期股权投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产账面价值 在建工程 1 2 3 4 5 6 7 8 9 期末 期初 负债和所有者权益 余额 余额 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付利润 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 长期应付款 递延收益 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 行次 期末 期初 余额 余额 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 42 43 44 45 46 47 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 无形资产 开发支出 长期待摊费用 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 填表说明：
22 23 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 48 49 50 51 52 53 24 25 26 27 28 29 30 ①第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行15＝行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；
②第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行20＝行18-行19；
③第29行“非流动资产合计”：自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28
④第30行“资产总计”： 自动计算得出，行30=行15+行29
⑤第41行“流动负债合计”：自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；
⑥第46行“非流动负债合计”： 自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45； ⑦第47行“负债合计”： 自动计算得出，行47=行41+行46；
⑧第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；
⑨第53行“负债和所有者权益总计”： 自动计算得出，行53=行47+行52=行30。 ⑩第9行>=行10+行11行12+行13。
1.2 利润表__月报
利润表 会小企02表
编制单位： 年 月 单位：元 项 目 一、营业收入 行次 1 本年累计金额 本月金额 减：营业成本 营业税金及附加 其中：消费税 营业税 城市维护建设税 资源税 土地增值税 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 销售费用 其中：商品维修费 广告费和业务宣传费 管理费用 其中：开办费 业务招待费 研究费用 财务费用 其中：利息费用（收入以“-”号填列） 加：投资收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 其中：政府补助 减：营业外支出 其中：坏账损失 无法收回的长期债券投资损失 无法收回的长期股权投资损失 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 税收滞纳金 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 填表说明：
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 （1）“本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累
计金额”栏的数字自动带出。
本年度首次填制《利润表》，“本年累计金额”=“本月金额”。 （2）“本月金额”列各栏次：
①第21行“营业利润”：自动计算得出，行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；
②第30行“利润总额”：自动计算得出，行30=行21+行22-行24； ③第32行“净利润”：自动计算得出，行32=行30-行31。 ④其他行次：手工录入。 （3）其他关系：
①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10。 ②行11>=行12+行13； ③行14>=行15+行16+行17； ④行18>=行19； ⑤22行>=行23；
⑥行24>=行25+行26+行27+行28+行29。
1.3 现金流量表__月报
现金流量表
会小企03表
编制单位： 年 月 单位： 元 项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 支付的职工薪酬 支付的税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 本年累计金额 本月金额