所有者权益变动表
编制单位:
项 目 行次 年 月
本年金额 单位：元
上年金额 所有者权益实收资本未分配利合计6列资本公积 减：库存股 盈余公积 （或股本） 润 =1+2-3+4+5 所有者权益合计12列=7+8-9+10+11 实收资本未分配利 资本公积 减：库存股 盈余公积 （或股本） 润 一、上年年末余额 1 加：会计政策变更 2 前期差错更正 3 二、本年年初余额4=1+2+3 4 三、本年增减变动金额(减少以-号填)列)5=12+13+17+21 5 (一)净利润 6 (二)直接计入所有者权益的利得和损失7=8+9+10+11 7 1.可供出售金融资产公允价值变动净额 8 2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影9 响 3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响 10 4.其他 11 上述(一)和(二)小计12=6+7 12 (三)所有者投入和减少资本13=14+15+16 13 1.所有者投入资本 14 2.股份支付计入所有者权益的金额 15 3.其他 16 (四)利润分配17=18+19+20 17 1.提取盈余公积 18 2.对所有者(或股东)的分配 19 3.其他 20 (五)所有者权益内部结转21=22+23+24+24 21 1.资本公积转增资本(或股本) 22 2.盈余公积转增资本(或股本) 23 3.盈余公积弥补亏损 24 4.其他 四、本年年末余额26=4+5 25 26 填表说明 （1）第4栏“二、本年年初余额”：数字型，“二、本年年初余额”栏数据=第1行+第2行+第3行数据之和。
（2）第5栏“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）”：数字型，“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）”栏数据=第12行+第13行+第17行+第21行数据之和。
（3）第7栏“（二）直接计入所有者权益的利得和损失”：数字型，“（二）直接计入所有者权益的利得和损失”栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行数据之和。
（4）第12栏“上述（一）和（二）小计”：数字型，“上述（一）和（二）小计”栏数据=第6行+第7行数据之和。
（5）第13栏“（三）所有者投入和减少资本”：数字型，“（三）所有者投入和减少资本”栏数据=第14行+第15行+第16行数据之和。 （6）第17栏“（四）利润分配”：数字型，“（四）利润分配”栏数据=第18行+第19行+第20行数据之和。
（7）第21栏“（五）所有者权益内部结转”：数字型，“（五）所有者权益内部结转”栏数据=第22行+第23行+第24行+ 第25行数据之和。 （8）第26栏“四、本年年末余额”：数字型，“四、本年年末余额”数据=第4行+第5行数据之和。
3 企业会计制度
3.1 资产负债表
编制单位： 年 月 日 资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期期权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 21 24 31 32 34 38 39 40 41 42 43 44 45 46 年初数 期末数 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： 递延税款贷项 负债合计 所有者权益(或股东权益)： 行次 68 69 70 71 72 73 74 75 80 81 82 83 86 90 年初数 单位： 元 期末数 100 101 102 103 106 108 110 111 114 固定资产合计 无形资产及其它资产： 无形资产 长期待摊费用 其它长期资产 无形资产及递延资产合计 递延税项： 递延税款借项 资产总计 50 51 52 53 60 61 67 实收资本(或股本) 减：已归还投资 实收资本(或股本)净额 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 所有者权益(或股东权益)合计 负债及所有者权益(或股东权益)总计 115 116 117 118 119 120 121 122 135 填表说明：
（1）第13栏“流动资产合计”：
? 期末数：数字型，“流动资产合计”期末数栏数据=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行期末数栏数据。
? 年初数：数字型，“流动资产合计”年初数栏数据=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行年初数栏数据。 （2）第38栏“长期投资合计”： ? 期末数：数字型，“长期投资合计”期末数栏数据=第32+34行期末数栏数据。
? 年初数：数字型，“长期投资合计”年初数栏数据=第32+34行年初数栏数据。 （3）第41栏“固定资产净值”： ? 期末数：数字型，“固定资产净值”期末数栏数据=第39行-第32行期末数栏数据。
? 年初数：数字型，“固定资产净值””年初数栏数据=第39行-第32行年初数栏数据。 （4）第43栏“固定资产净额”： ? 期末数：数字型，“固定资产净额”期末数栏数据=第41行-第42行期末数栏数据。
? 年初数：数字型，“固定资产净额””年初数栏数据=第41行-第42行年初数栏数据。
（5）第50栏“固定资产合计”：
? 期末数：数字型，“固定资产合计”期末数栏数据=第33+44+45+46行期末数栏数据。
? 年初数：数字型，“固定资产合计””年初数栏数据=第33+44+45+46行年初数栏数据。
（6）第60栏“无形资产及递延资产合计”： ? 期末数：数字型，“无形资产及递延资产合计”期末数栏数据=第51+52+53行期末数栏数据。
? 年初数：数字型，“无形资产及递延资产合计””年初数栏数据=第51+52+53行年初数栏数据。 （7）第67栏“资产总计”： ? 期末数：数字型，“资产总计”期末数栏数据=第31+32+34+50+60+61行期末数栏数据。
? 年初数：数字型，“资产总计””年初数栏数据=第31+32+34+50+60+61行年初数栏数据。
（8）第100栏“流动负债合计”： ? 期末数：数字型，“流动负债合计”期末数栏数据=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行期末数栏数据。
? 年初数：数字型，“流动负债合计””年初数栏数据=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行年初数栏数据。 （9）第110栏“长期负债合计”： ? 期末数：数字型，“长期负债合计”期末数栏数据=第101+102+103+106+108行期末数栏数据。
? 年初数：数字型，“长期负债合计””年初数栏数据=第101+102+103+106+108行年初数栏数据。 （10）第114栏“负债合计”： ? 期末数：数字型，“负债合计”期末数栏数据=第100+110+111行期末数栏数据。
? 年初数：数字型，“负债合计””年初数栏数据=第100+110+111行年初数栏数据。 （11）第117栏“实收资本(或股本)净额”： ? 期末数：数字型，“实收资本(或股本)净额”期末数栏数据=第115-116行期末数栏数据。
? 年初数：数字型，“实收资本(或股本)净额””年初数栏数据=第115-116行年初数栏数据。
（12）第122栏“所有者权益(或股东权益)合计”：
? 期末数：数字型，“所有者权益(或股东权益)合计”期末数栏数据=第117+118+119+121行期末数栏数据。
? 年初数：数字型，“所有者权益(或股东权益)合计””年初数栏数据=第117+118+119+121行年初数栏数据。 （13）第135栏“负债及所有者权益(或股东权益)总计”：
? 期末数：数字型， “负债及所有者权益(或股东权益)总计”期末数栏数据=第114+122行期末数栏数据。
? 年初数：数字型， “负债及所有者权益(或股东权益)总计””年初数栏数据=第114+122行年初数栏数据。 3.2 损益表
编制单位： 年 月 项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（1-4-5） 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润(10+11-14-15-16) 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（18+19+22+23-25） 减：所得税 净利润(27-28) 项目 1．出售、处置部门或被投资单位所得收益 2．自然灾害发生的损失 3．会计政策变更增加（或减少）利润总额 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额 5、债务重组损失 6、其他 1 4 5 10 11 14 15 16 18 19 22 23 25 27 28 30 行次 本月数 单位： 元 本年累计数
本年累计数 上年实际数
填表说明
（1）第10栏“二、主营业务利润”：
? 本月数：数字型，“二、主营业务利润”本月数栏数据=第1行-第4行-第5行本月数栏数据。
? 本年累计数：数字型，“二、主营业务利润”本年累计数栏数据=第1行-第4行-第5行本年累计数栏数据。