（2）第18栏“三、营业利润”：
? 本月数：数字型，“三、营业利润”本月数栏数据=第1行-第10+11-14-15-16行本月数栏数据。
? 本年累计数：数字型， “三、营业利润”本年累计数栏数据=第1行-第10+11-14-15-16行本年累计数栏数据。 （3）第27栏“四、利润总额”：
? 本月数：数字型， “四、利润总额”本月数栏数据=第1行-第18+19+22+23-25行本月数栏数据。
? 本年累计数：数字型， “四、利润总额”本年累计数栏数据=第1行-第18+19+22+23-25行本年累计数栏数据。 （4）第30栏“净利润”：
? 本月数：数字型，“净利润”本月数栏数据=第1行-第27-28行本月数栏数据。
? 本年累计数：数字型，“净利润”本年累计数栏数据=第1行-第27-28行本年累计数栏数据。
3.3 现金流量表
编制单位： 年 月 项目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的资金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动所产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 行次 1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 22 23 25 28 29 30 31 35 36 37 38 单位： 元 金额 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 40 43 44 45 46 52 53 54 55 56 填表说明：
（1）第9栏“现金流入小计”：
? 金额：数字型，“现金流入小计”金额栏数据=第1行+第3行+第8行金额栏数据。 （2）第20栏“现金流出小计”： ? 金额：数字型，“现金流出小计”金额栏数据=第1行+第10+12+13+18行金额栏数据。 （3）第21栏“经营活动产生的现金流量净额”： ? 金额：数字型，“经营活动产生的现金流量净额”金额栏数据=第9行-20行金额栏数据。 （4）第29栏“现金流入小计”： ? 金额：数字型，“现金流入小计”金额栏数据=第22+23+25+28行金额栏数据。
（5）第36栏“现金流出小计”： ? 金额：数字型，“现金流出小计”金额栏数据=第30+31+35行金额栏数据。
（6）第37栏“投资活动产生的现金流量净额”： ? 金额：数字型，“投资活动产生的现金流量净额”金额栏数据=第29-36行金额栏数据。 （7）第44栏“现金流入小计”： ? 金额：数字型，“现金流入小计”金额栏数据=第38+40+43行金额栏数据。 （8）第53栏“现金流出小计”： ? 金额：数字型，“现金流出小计”金额栏数据=第45+46+52行金额栏数据。
（9）第53栏“筹资活动产生的现金流量净额”：
金额：数字型，“筹资活动产生的现金流量净额”金额栏数据=第44-53行金额栏数据。
4 金融企业会计制度
4.1 金融企业财务报表（银行类）
4.1.1资产负债表
编报单位： 年 月 日 单位：元
项目 资产： 现金及银行存款 存放中央银行款项 贵金属 存放联行款项 存放同业款项 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收款项类金融资产 应收利息 其他应收款 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 固定资产清理 无形资产 商誉 长期待摊费用 抵债资产 递延所得税资产 其他资产 行期末次 余额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 年初余额 项目 负债： 向中央银行借款 联行存放款项 同业及其他金融机构存放款项 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 吸收存款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 预计负债 应付债券 递延所得税负债 其他负债 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 国家资本 集体资本 法人资本 其中：国有法人资本 个人资本 外商资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 行期末次 余额 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 年初余额 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 资产总计 27 未分配利润 外币报表折算差额 少数股东权益 56 57 归属于母公司所有者权益合计 58 59 所有者权益（或股东权益）合计 60 负债和所有者权益（或股东权61 益）总计 填表说明：
（1）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需数字体现。
（2）“年初余额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值。 当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。 （3）表内各栏次项目：
①第27行“资产总计”：自动计算得出，行27＝第1+?+26行； ②第44行“负债合计”：自动计算得出，行44＝第28+?+43行；
③第58行“归属于母公司所有者权益合计”：自动计算得出，行58=第45行+第52行-第53行+第54行＋第55行＋第56行+第57行； ④第60行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行60=第58行+第59行； ⑤第61行“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：自动计算得出，行60=第44行+第60行。 ⑥其他行次：手工录入。 （4）表内关系
①第27行=第61行，强制关系。
②45行≥第46行+第47行＋第48行＋第50行＋第51行，提示性关系。
4.1.2利润表
利润表 银行02表
编制单位 年 月 单位：元
项 目 一、营业收入 （一）利息净收入 利息收入 利息支出 （二）手续费及佣金净收入 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出 行本期金额 上年金额 次 1 2 3 4 5 6 7 （三）投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （五）其他收入 汇兑收益（损失以“-”号填列） 其他业务收入 二、营业支出 （一）营业税金及附加 （二）业务及管理费 （三）资产减值损失或呆账损失（转回金额以“-”号填列） （四）其他业务成本 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（亏损以“-”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 七、其他综合收益 八、综合收益总额 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 填表说明： （1）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“ 年 月”值判断，取其上一年度对应月份的《利润表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。 （2）表内各栏次项目：
①第1行“营业收入”：自动计算得出。行1=行2+行5+行8+行10+行11； ②第2行“利息净收”：自动计算得出，行2=行3 -行4；
③第5行“手续费及佣金净收入”：自动计算得出，行5=行6 -行7； ④第14行“营业支出”：自动计算得出，行14=行15+行16＋行17＋行18； ⑤第19行“营业利润（亏损以“-”号填列）”：自动计算得出，行19=行1 -行14； ⑥第22行“利润总额（亏损以“-”号填列）”：自动计算得出，行22=行19+行20-行21； ⑦第24行“净利润（亏损以“-”号填列）”：行24=行22 -行23＝行25+行26； ⑧第27行“每股收益”：为列示项目，不需体现数据。
⑨第31行“综合收益总额”：自动计算得出，行31＝行24+行30＝行32+行33； ⑩其他行次：手工录入。