第六届“挑战杯”辽宁省大学生创业大赛
低成本都可以增加利润，因此成本控制是直接服务于企业赢利的。
其次，成本控制是抵抗内外压力、求得生存的主要保障。企业在经营过程中，外有同业竞争、政府课税和经济环境不利等因素，内有职工改善待遇和股东要求分红的压力，而企业抵抗这些压力的主要武器，不外乎于控制成本、提高产品质量、创新产品设计、以及增加产品销量，这其中控制成本是最重要的也是最基本的，只有成本降低了，才能提高安全边际率，才有能力去提高产品质量、创新设计、或者提高职工待遇和增加股利。
第三，成本控制是企业发展的基础。只有把成本控制在同类企业的先进水平上，企业才有发展的基础。成本降低了，企业才有能力降低售价以扩大销量，销售扩大了营业基础稳固了，才有能力去提高产量、创新产品、寻求新的投资机会。
本公司也将采用目标成本制度，建立起严格的成本控制系统。成本控制系统包括四大部分：
1 组织系统
本公司将按内部机构所负责任和控制范围的不同，分别分成成本中心、利润中心、投资中心，并根据不同的机构，分别记录其成本费用、提出其成本控制报告。
2 信息系统
信息系统即为作业成本会计系统，主要负责计量、传递、分析、评价和报告成本控制使用的信息。
3 考核系统
本公司将按照不同的责任中心分别规定其成本控制的控制标准、计量方法和唯一的解释方法，并按时考核不同责任中心的成本控制报告。
4 奖罚制度
本公司将建立起透明的奖罚制度，业绩与奖金挂钩。 7.5.2 创新机制
机制创新：给予公司研发、营销、财务等关键人员适当期权，拥有自己的人才资源库，长期为员工提供培训机在教育机会。
技术创新：利用社会现有的人才资源，通过与高校、研究机构等合作的形式，设立虚拟R&D部门，进行技术创新。
文化创新：以节能绿色环保,享受高品质生活为主旋律，倡导员工的团队精神和创新意识。
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观念创新：树立整合营销观念，形成“产、销、研”一体化；搞好企业内部、外部、代理商与经销商和各层客户之间的合作关系。 7.6 外包生产的可行性分析
根据我企业的财务状况及市场战略，企业成立初期，自行生产是极不划算和极具风险的，为此初期采用产品制造外包，具体做法如下：
由本企业研发部，提供技术及详细生产图纸，按产品零部件种类分别外包给不同厂家，厂家生产完毕后送回企业，由本企业自行组装，再由质保人员进行检测，以确保产品质量。 7.6.1 优势
? 较自主生产 减少初期一次性大量资金投入，解决初期资金不足的问题，防止资金被套牢，降低了风险。
? 较全盘外包 加大核心技术的保密性，防止由于产品被模仿复制而给企业带来的严重损失。 7.6.2 劣势
? 较自主生产 单位成本高。
? 较全盘外包 单位成本略有增加；中间环节增加，可能因组织协调不当而增加成本。 7.6.3 解决方案
较自主生产的一次性资金大投入和全盘外包被模仿造成的巨大损失，产品制造外包无疑已成为最佳选择，针对其不足，制定解决方案如下：
由专人负责生产中外包制造与自行组装的组织协调，准确把握时效性和低成本的最佳结合点，外包制造时部件要采用标准化尺寸统一加工，避免安装不便，增加成本。通过订单与市场调研相结合确定产品生产数量，使产品趋于零库存，以最大限度降低成本。待财务状况允许时，引进设备，自主生产，进一步降低成本，实现企业规模化运营。 7.7 企业文化
当今时代，各公司团队都在努力创造自己独特的企业文化，来规范公司员工
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的行为。作为环保型的创业公司，公司将塑造一种“团结、创新、诚信、绿色”的企业文化。强化团队协作，营造和谐的工作环境，强调员工诚实守信，增强员工环保意识。为此，公司将在工作创所设计、员工选拔、用人制度、员工奖惩制度和员工培训等方面彻底企业文化管理原则。
公司的营运完全遵循“以人为本、以诚待人、客户至上”的原则。 公司内部是一个和谐、向上、互敬、互助的创业团队。 公司对外是一个专业、有责任心、客户信得过、靠得住的企业。 公司的出发点是关注节能，关注环保、重视广大人民健康。 7.7.1 企业宗旨
使命：响应国家号召，用高新技术改造传统产业，通过卫生间排水节水装置做到节水、环保、卫生、健康。充分利用水资源，呵护地球，实现节约型社会这一伟大目标。实现公司价值最大化。
理念：节能绿色环保，关注健康，享受高品质生活。 7.7.2 企业精神
积极 创新 务实 稳进 7.7.3 企业目标
近期目标：
长远目标： 做中国人的骄傲 7.7.4 企业的用人原则
说出你的想法，比出你的优势，干出你的业绩。
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8 投资分析
8.1 股本结构与规模
公司注册资本530万。股本结构和规模如下： 股本结构表
表8-1
股本来源 股本规模 金 额 比 例
股本结构中，沈阳理工大学入股占公司注册资本的9.43%，风险投资方面，我们打算引入2—5家风险投资共同入股，以便于筹资，化解风险，并为以后可能的上市作准备。
8.2 投资收益与风险分析
8.2.1 投资现金流量表（见附录2）
8.2.2 投资净现值
n NPV=∑(CI-CO)t(1+i)-t t=1
NPV=632.75 (万元)
风险投资 400 75.47% 沈阳理工大学入股 50万 9.43% 技术入股 80万 15.10%
银行短期借款（1年期）利率为5.31%，长期借款利率为5.40%（以09年8月为准）。i取10%（下同），此时，NPV=632.75（万元），投资净现值远远高于初始投资，投资前景很好，方案可行。 8.2.3 投资回收期
P t ＝累计净现金流量开始出现正值的年份数-1+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量
通过净现金流量、折现率、投资额等数据用插值法计算，投资回收期为两年零三个月，投资方案可行。
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8.2.4 内涵报酬率
根据现金流量表计算内含报酬率如下： n
NPV（IRR）= ∑（CI-CO）t（1+IRR）-t=0 t=1
IRR=30%
内含报酬率达到30%，证明该项目的销售利润较高，主要因为该项目立足环保，着手于为每户居民节水省钱，从每户居民的切身利益考虑，具有很强的推广价值。市场前景很好。 8.2.5 项目敏感性分析
公司在销售收入、投资、营业成本上存在来自各方面的不确定因素，我们对三者按提高10%和降低10%的单因素变化做敏感性分析。用逐项替代法计算投资回收期、内含报酬率和净现值。 项 目
资本投资 -10% +10%
26% 内涵报酬33%
率
2.34 投资回收2.20
期
表8-2 营业成本 -10% +10% 36% 25% 1.98
2.70
销售收入
-10% +10% 22% 35% 2.31
2.07
公司对销售收入的提高和降低最为敏感，经营成本次之。在变化±10%范围内，内含报酬率仍然可达到22%，说明能承担风险，具有一定可靠性。 8.2.6 盈亏平衡分析
P×Q*＝B×Q*+F 销售价格p=3800元 固定成本F，经营成本C 单位变动成本B 销售量Q，保本点Q*
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