看，单位基本建设账户管理混乱，一个单位有一项工程就开设一个账户，有的单位基建项目早已竣工决算由于种种原因迟迟不撤户，造成了基建账户多、管理分散，不利于监管和规范核算。四是中央转移支付资金的打捆下达，一方面不利于专款专用，另一方面资产拨付流程长，时间久，及易造成资金的截留、挪用。五是部分国有资产（资源）收入管理办法不够完善，为滞留、挪用留下了漏洞。如相当一部分单位将本单位的闲臵公房出租，所得收入不上缴财政，形成本单位自收自用的“小金库”。六是监管乏力甚至默许，一定程度上助长了“小金库”的发生。目前“小金库”越来越隐蔽，手段越来越狡猾，单靠一两个部门难以应付，而相关部门协调配合还有待加强。不仅如此，有的地方无法从财政上确保行政执法部门和单位的经费，因此就默许其从收费、罚款中自行解决，一些部门和单位便“大胆”操作，并善于“发挥”，毫无顾忌地设账外账，明目张胆地搞“小金库”。
三、进一步治理小金库的对策及建议
要彻底根治小金库，必须从切断“小金库”资金来源入手，消除其产生和存在的主客观条件，建立包括思想教育、制度保证，组织协调和监督惩处为一体的综合治理体系。
（一）加强思想教育，使领导干部从主观上认识到“小金库”的危害性，警钟长鸣。要使领导干部，特别是单位（部门）的“一把手”在思想上认识到搞“小金库”不仅违纪，
而且违法，损害的不仅是单位、企业和集体的利益，还有个人及家庭的悲欢荣辱。通过典型案例，用发生在身边的人和事进行教育，克服侥幸心理，增强遵纪守法意识，增强廉政教育的经常性、针对性和实效性。各级干部要经常通过学习、反思和对照廉政规定进行自我教育、自我约束、自我修正。
（二）继续加强国库管理制度的改革，保证财政资金快捷畅通，从源头制止“小金库”的滋生。
一是以成功推进农村义务教育保障机制改革为切入点，加大推进专项转移支付资金国库集中支付改革的试点工作，建立上下级专项补助资金国库集中支付的运行机制，建立专项资金的账户体系和支付模式，同时利用支付系统的全程跟踪、动态监控的强大信息功能，有效的保障在满足转移支付资金的规范运作的同时，避免资金的滞留、挪用，更好地实现专项资金所承载的各项政策的落实。
二是加快建立公务卡制度，把预算单位的现金支付也纳入财政动态监管的视野范围内。按照国库集中支付改革的要求，建立公务卡结算账户、零余额账户以及整个国库单一账户体系的有机结合,通过公务卡结算产生的电子转账信息，使单位的现金支付具有“雁过留声”特点，在国库动态监控系统的作用，财政部门和预算单位能及时掌握现金支付的全部信息并实现有效的监管。
三是清理各种过渡性措施。首先，逐步取消预算单位银行账户实行“新旧账户同时运行”的过渡办法。撤销预算单位“基本存款账户”，将单位零余额账户视同单位“基本存款账户”进行管理；其次，研究对国库管理制度改革之前预算单位历年累积的年终财政结余资金（包括历年滚存留归预算单位使用的行政事业单位经费结余、项目经费结余和基建投资包干结余等）的处理办法，对工作任务已经完成和没有具体用途的预算结余资金要及时收缴国库，减少小金库滋生的资金来源。
四是加强银行账户管理的工作。我省先后对省级预算单位和全省财政部门的银行账户进行了较大程度的清理归并。但随着国库集中支付改革的进一步深入，现有的银行账户管理体系已不能满足改革的需求，尤其在动态监控上缺乏后劲。下一步需要研究如何在国库集中支付系统内建立银行账户管理系统，把转移支付账户体系、预算单位的零余额账户体系以及各系财政部门的账户全部纳入大系统的监控之中。相应的账户申报、审批、年检等日常管理工作流程也实行网上逐级申报、财政逐级审批为主。进一步完善国库单位账户体系，夯实国库集中支付改革的基础，同时实现账户的透明管理，铲除小金库的滋生土壤，正可谓“皮之不存，毛之焉附”。
五是加强财政资金的监管。将财政专户资金、财政代管资金和对下级调度现金等财政资金也都纳入国库集中支付
系统，并且使其支付申请、审核、拨付各项要求统一起来，规范财政资金拨付程序和拨付办法。进一步强化财政管理，硬化预算约束，按照结构合理、配臵科学、程序严密、制约有效的要求，建立健全分配、执行和监督相互分离、相互制约的财政运行机制。
六是深化政府非税收入收缴改革。首先要加强非税收入立项审批的管理，明确执收范围，为加强征收制定制度基础；其次注重强化国库管理职能，变被动接受资金缴库为主动通过执收系统全面、及时掌握了政府非税收入的来源、结构、规模及变动等情况，使资金通过汇缴专户在国库单一账户体系之内运行，达到有效的避免公款私存、私设“小金库”、贪污挪用等情况。
（三）建立多部门协调配合的监管机制。建立由监察部门牵头，财政、审计、人民银行参加的，多渠道的监督网络；在加强财务监督和审计监督的同时，推行政务公开，发挥群众监督。
1.加强国有资产收益的管理。结合今年的全国范围内开展的行政事业单位资产情况工作，认真落实财政部公布的?行政单位国有资产管理暂行办法?和?事业单位国有资产管理暂行办法?，在摸清“家底”的基础上，进一步掌握行政事业单位国有资产处臵收入、对外投资收益、出租出借收入等国有资产收益情况，并严格按照?中央纪委、中央组织
部、监察部、财政部、人事部、审计署关于做好清理规范津贴补贴工作的意见?，对各部门、各单位取得的国有资产有偿使用收入，坚决按照政府非税收入收缴管理的规定上缴国库或财政专户，由财政部门统筹安排，实行收支两条线管理，从源头上控制国有资产的流失。
2.强化各种监督，实行阳光作业。所有财务、政务可以公开，尽可能公开，可以量化的尽可能具体，不留死角。防止“暗箱”操作。法律监督、行政监督、舆论监督、群众监督，各有侧重，互为联动，协调发挥作用。
3.实行责任追究制。对今后再新发现私设“小金库”，依据额度、结合情节，对单位领导和当事出有因给与相当的处分，把追究的重点放在私设“小金库”起主导作用的领导身上，使其从思想上尽快实现“小金库”不敢设、不能设、不愿设的转变。
4.提高全社会治理“小金库”的意识。治理小金库是反腐败关口前移，从源头上治理腐败的重要举措。要提倡全社会共同参与的意识，要教育群众在自觉屡行义务的同时，自觉抵制有可能产生“小金库”的各种行为。
国库处
二○○七年五月二十五
日