第七章 特殊贷款及其他信贷资产的分类标准
第二十四条 违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产其分类结果要下调一级，已划分为损失类的不再调整。
第二十五条 银团、社团贷款的分类等级原则上由主办联社（行）认定，如果银团、社团协议本身有缺陷，其贷款至少为关注类。转让贷款谁反映谁分类，其中，有追索权买断贷款，出让方必须同时在表外资产中反映，并按分类标准进行清分。
第二十六条 建设期项目贷款或在建工程贷款，如果各方面情况正常，预期经济效益可实现，可归为正常类；如出现不利于偿还的因素，经济收益受到一定影响的，可归为关注类；偿还受到严重影响的，至少归为次级类。
第二十七条 重组贷款是指农村信用社由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。该类贷款，至少归为次级类，如果仍然逾期，或借款人仍然无力还贷，则至少归为可疑类。重组贷款分类档次至少
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在6个月内不得调高，6个月观察期结束后重新分类。
第二十八条 借新还旧贷款，符合人民银行4条规定的（1.客户生产经营活动正常，能按时支付利息；2.重新办理了贷款手续；3.贷款担保有效；4.属于周转性贷款），至少归为关注类；仅是基于清收利息、减息还本、保全资产等目的的，至少归为次级类。
第二十九条 恶意逃废债贷款，无论何种形式，至少归为次级类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。
第三十条 企业集团贷款分类。如果母子公司关系松散，特别是母公司无法控制子公司，或子公司享有足够的自主权，对子公司的贷款应以子公司的经营情况为主要分类依据；如母子公司关系密切，关联程度高，甚至存在控制与被控制的关系，分类时要兼顾考虑，子公司等级不得高于母公司。
第三十一条 以国债、金融债券、本机构存单、100%保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押物本息能够覆盖贷款本息的，一般划为正常贷款。
第三十二条 信用卡透支可按照以下标准结合核心定义进行分类：
逾期天数 分类结果 60天以下 正常 61天—90天 关注 91天—180天 次级 181天—360天 可疑
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按照财政部《金融企业呆账核销管理办法》（财金?2010?21号）的相关规定,经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账：
1.持卡人和担保人经依法宣告破产，信用社对其财产进行法定清偿后，未能收回的剩余款项。
2.持卡人和担保人死亡或经依法宣告失踪、死亡，信用社以其财产或遗产清偿后，未能收回的剩余款项。
3.持卡人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，信用社对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的剩余款项。
4.持卡人和担保人因经营管理不善、资不抵债，经有关部门批准关闭，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，信用社对持卡人和担保人进行追偿后，未能收回的剩余款项。
5.持卡人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所透支款项，又无其他债务承担者，信用社经追偿后无法收回的剩余款项。
6.对持卡人和担保人诉诸法律，经法院判决或仲裁并经强制执行程序后，仍无法收回的透支款项；经法院调解达成和解协议，按和解协议无法追偿的剩余款项。
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7.对持卡人和担保人诉诸法律后，因持卡人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，信用社经追偿后仍无法收回的剩余款项。
8.涉嫌信用卡诈骗(不包括商户诈骗)，经公安机关正式立案侦察1年以上，仍无法收回的剩余款项。
9.单户本金余额在2万元及以下的，逾期后经追索1年以上，并且不少于6次追索，仍无法收回的剩余款项。
10.对于单户本金余额在2000元及以下的，逾期后经追索180天以上，并且不少于6次追索，仍无法收回的剩余款项。
第三十三条 住房按揭贷款和汽车消费贷款的分类标准：
正常类：借款人在贷款期间能够正常还本付息。 关注类：借款人连续违约期数达3次，或贷款本息逾期90天以内。
次级类：借款人连续违约期数达4-6次，或贷款本息逾期91-180天以内。
可疑类：借款人连续违约期数达7次以上，或贷款本息逾期181天以上。
第三十四条 国家助学贷款,按照财政部《金融企业呆账
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核销管理办法》（财金?2010?21号）的相关规定经采取一切可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的助学贷款(含无担保国家助学贷款)可认定为呆账：
1.借款人死亡，或按照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或宣告死亡，或丧失完全民事行为能力或劳动能力，无继承人或受遗赠人，在依法处臵其助学贷款抵押物(质押物)及借款人的私有财产，并向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款。
2.借款人经诉讼并经强制执行程序后，在依法处臵其助学贷款抵押物(质押物)，并向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款。
3.贷款逾期后，在信用社确定的有效追索期限内，对于有抵押物(质押物)以及担保人的贷款，信用社依法处臵助学贷款抵押物(质押物)和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；对于无抵押物(质押物)以及担保人的贷款，信用社依法追索后，仍无法收回的贷款。
第三十五条 银行承兑汇票及其贴现分类，对照有关管理办法，手续完备有效的视为正常；手续有缺陷的视为关注；手续不完整的，有重大缺陷并足以造成不能顺利收款的划分为次级；手续有重大缺陷并造成承兑人解除付款责任的，可分为可疑。银行承兑汇票敞口部分视同贷款进行分类。
第三十六条 进口押汇的分类标准
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