加 营业费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损 益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税 四、净利润 2,550 607,018 0 23,750 2,449,662 213,269 89,931 2,573,000 853,050 1,719,950 95,450 98,780 20,500 873,420 1,578,980 181,600 0 25,300 9,560 622,758 217,428 405,330
第四部 实验操作要求及建账资料
一、本实验6人一组进行系统配合型操作。通过实验使学生能系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，进而加强对会计基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练；锻炼学生的组织协调能力，培养敬业精神和团结协作精神；检验学生对所学专业知识及相关知识的实际应用能力，为今后从事会计工作打下坚实的基础。
1、要认真学习企业会计准则，熟悉会计核算办法以及相关会计政策。 2、根据提供的“建账资料”，开设总分类账户以及相关的明细分类户，开设现金日记账和银行存款日记账，并将“建账资料”中的余额数据记入相关账户的余额栏内，将损益类账户的发生额记入其发生额栏内。
3、根据提供的模拟企业12月份发生的经济业务，填制或取得有关原始凭证，经认真审核有关原始凭证后，填制记账凭证，并据以登记现金日记账，银行存款日记账以及有关明细分类账（记账凭证可以采用收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以采用通用记账凭证）。
4、根据记账凭证每5天编制科目汇总表，并根据科目汇总表进行试算平衡（发生额平衡）。
5、根据科目汇总表登记总分类账，并结出其发生额及余额，与有关明细类账、日记账进行核对。
6、期末根据核对相符的总分类账户，明细分类账户及提供的相关资料，编制资产负债表，利润及所有者权益变动表。
7、根据所编制的会计报表资料，计算有关财务指标，并进行简要的财务分析。 8、将会计账簿，报表加具封面装订成册，将记账凭证按编号顺序排列，折叠整齐，加具封面，装订成册。
二、建账资料
（一）2010年11月末有关总账及明细账户余额 科 目 编 号 1001 1002 1009 1101 1111 1131 1141 1133 总 账 科 目 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 坏账准备 其他应收款 账面格式 （需要根据余 额 你的会计制度设计填写） 9,623 666,000 566,000 100,000 40,000 40,000 55,000 55,000 53,000 53,000 464,000 124,000 140,000 150,000 50,000 2,320(贷) 10,800 2,500 2,400 900 2,000 子 目 细 目 工商银行 建设银行 证券公司（存出投资款） 股票 商业承兑汇票（大华商场） 振兴公司 宏远公司 三汇公司 前锋公司 运输公司 李云辉 张 兴 厂办备用金 1211 1221 1231 1232 1243 1291 4101 1301 原材料 包装物 低值易耗品 材料成本差异 库存商品(产成品) 分期收款发出商品 生产成本 待推费用 王 进 主要材料 辅助材料及燃料 包装木箱 在库低值易耗品 原材料成本差异 Y-Ⅰ甲产品240台@1,625元 Y-Ⅱ乙产品240台@1,750元 G-30丙产品300台@2,010元 G-40丁产品250台@2,184元 南海公司(G-30丙产品75台) 加工车间 装配车间 低值易耗品推销 财产保险费 3,000 45,862 54,400 3,000 1,445,820 1,425,220 20,600 (800个@68元)54,400 10,600 10,600 45,862 1,959,000 390,000 420,000 603,000 546,000 150,750 150,750 179,110 90,860 88,250 603 1,997 1401 1501 1502 1601 1603 1701 1801 2101 2111 2121 2181 长期股权投资 固定资产 累计折旧 工程物资 在建工程 固定资产清理 无形资产 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 报刊费 其他股权投资—龙泉机器厂 其他股权投资—南华公司 办公楼大修理工程 生产线工程 专利权 工商银行 建设银行 43,620 9,300 305,000 529,360 603,260 400 120,000 483,260 5,815,820 2,822,520(贷) 25,600 503,760 305,000 1,885,000 1,535,000 350,000 商业承兑汇票（红枫铸造厂） 前进铸造厂 星光仪器厂 燎原机械厂 待领工资(李民) 职工教育经费 工会经费 11,502 748,305 43,620 364,000 267,000 117,305 540 8,678 2,284