折旧 部门或车间 原值 折旧额 原值 折旧额 原值 折旧额 折旧额 大修理费 加工车间 装配车间 维修车间 厂部行政部门 出 租 合 计 94、12月24日，装配车间领用油漆100千克，稀释剂40千克，共计1,880元，甲、乙、丙、丁产品各负担470元。
原始凭证：领料单（记账联）
95、12月24日，民生机器厂交来转账支票一张，支付固定资产租金3,500元，支票已交银行进账。
原始凭证：（1）进账单（回单） （2）租金收据（记账联）
96、12月24日，计算本月原材料成本差异率，并分摊原材料成本差异。 原始凭证：材料成本差异分配表
加生工产车成间 本 装配甲产品 乙产品 丙产品 丁产品 甲产品 乙产品 领用材料计划成本 差 异 率 应分配材料成本差异 车间 丙产品 丁产品 辅助生产成本（维修） 加工车间 装配车间 制造费用 在建工程——大修理工程 合 计 本月材料成本差异率= ×100%≈ % 97、12月24日，办公楼大修理工程完工，经验收合格，签发转账支票支付市装修公司工程尾款4,280元。办理工程完工转账手续（该企业已预提大修理费用）。
原始凭证：（1）转账支票存根
（2）工程款结算单（发票联）
98、12月25日，银行转来托收承付结算凭证收账通知，向巨源公司托收款277 ,000元已收妥入账。
原始凭证：托收承付结算凭证（收账通知）
99、12月25日，签发转账支票1张，预付市电视台下年度广告费72,000元。
原始凭证：（1）电视台广告费收据（发票联） （2）转账支票存根
100、12月25日，工行转来托收承付结算凭证（承付支款通知）及增值税专用发票（发票联、抵扣联），前进铸造厂发来铜铸件380件，每件600元，价税合计266,760元，另代垫运费7,600元，经审核同意承付，铜铸件尚未运到。
原始凭证：（1）增值税专用发票（发票联、抵扣联） （2）运费单证
（3）托收承付结算凭证（承付支款通知）
101、12月26日，上月已转入清理的固定资产一冲压机，其净值为9,300元，东风机械厂以10,000元买走，当即交来转账支票，已送银行进账。同时结
转净收益。
原始凭证：（1）冲压机调出单（记账联） （2）进账单（回单）
102、12月26日，装配车间职工张峰因家庭经济困难申请临时困难补助500元，经工会讨论同意。出纳以现金付讫。
原始凭证：困难补助申请单。
103、12月26日，签发工行转账支票一张，支付办公楼电梯修理费1,340元。
原始凭证：（1）电梯工程公司发票 （2）转账支票存根
104、12月27日，签发工行转账支票一张，预付2004年第一季度财产保险费，5,993.80元，预付2004年度机动车保险费3,000元，共计8,993.80元。
原始凭证：（1）保险费收据2张 （2）转账支票存根
105、12月27日，签发工行转账支票1张，支付医务室购买常用药品费1,284元。
原始凭证：（1）普通发票 （2）转账支票存根
106、12月27日，签发工行转账支票1张，支付本月排污费1,050元。（列管理费用）。
原始凭证：（1）排污费收据 （2）转账支票存根
107、12月28日，签发工行转账支票1张，支付大信律师事务所法律顾问咨询费1,500元。
原始凭证：（1）咨询费收据 （2）转账支票存根
108、12月29日，签发工行转账支票1张，支付会展中心展台摊位费2,100元。
原始凭证：（1）摊位费收据 （2）转账支票存根
109、12月30日，摊销本月应负担的财产保险费1,997元，具体负担情况如下：加工车间646元；装配车间475元；维修车间164元；行政管理部门666元；出租固定资产46元。
原始凭证：财产保险费摊销表
110、12月30日，摊销报刊费400元，其中行政部门240元；加工车间60元；装配车间60元；维修车间40元。
原始凭证：报刊费摊销表
111、12月30日，摊销低值易耗品摊销费1,393元，其中：行政管理部门653元；加工车间470元；装配车间180元；维修车间90元。
原始凭证：低值易耗品摊销表
112、12月31日，将本月辅助生产成本维修成本27,473.93元，试按（维修）工时进行分配。辅助生产（维修）费用分配表如下：（分配率精确到0.01元）
辅助生产费有分配表
车间或部门 加工车间 装配车间 行政管理部门 合 计 分配标准（工时） 680 700 70 1,450 分 配 率 应分配费用 原始凭证：辅助生产费用分配表
113、12月31日，将加工车间制造费用57,212.01元按本车间产品生产工时进行分配，分配表如下：
加工车间制造费用分配表
产品名称 Y-Ⅰ甲半成品 Y-Ⅱ乙半成品 G-30丙半成品 G-40丁半成品 合 计 分配标准（工时） 4000 5500 4180 5655 19335 分 配 率 分配金额 原始凭证：加工车间制造费用分配表
114、12月31日，将装配车间的制造费用54,874.34元，按本车间产品生产工时进行分配，分配表如下：
装配车间制造费用分配表
产品名称 Y-Ⅰ甲成品 Y-Ⅱ乙成品 G-30丙成品 G-40丁成品 合 计 分配标准（工时） 3,200 4,000 3,670 4,204 15,074 分 配 率 分配金额 原始凭证：装配车间制造费用分配表
115、12月31日加工车间本月完工半成品甲、乙、丙、丁产品及其在产品数量及完工程度如下表，试据以计算甲、乙、丙、丁完工半成品成本并结转装配车间 。 产品名称 月初在产品数量 本月投产 本月完工 月末在产品