二、多项选择题
1、根据《增值税暂行条例》的规定，下列外购的各项货物中，不属于视同销售的有（ ）。 A、用于个人消费 B、用于投资 C、用于集体福利 D、用于建造厂房
2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。 A、将自产的货物用于投资 B、将自产的货物分配给股东 C、将自产的货物用于集体福利 D、将自建的厂房对外转让
3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 A、将外购的货物用于非应税项目 B、将外购的货物用于投资 C、将外购的货物分配给股东 D、将外购的货物用于集体福利
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。 A、电信局提供电话安装服务并销售电话 B、商店销售空调并负责安装
C、汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务
5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（ ）。 A、购进的货物无偿赠送其他单位 B、购进货物用于非增值税应税项目 C、邮票厂印制邮票 D、纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务 6、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（ ）。 A.年应纳税销售额60万元的零售企业了 B.年应纳税销售额49万元的批发企业 C.年应纳税销售额60万元的生产企业 D.年应纳税销售额49万元的生产企业 7、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ） A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C、.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额 D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 8、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得抵扣的有（ ）。
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A、用于非应税项目的购进货物和应税劳务 B、用于免税项目的购进货物和应税劳务
C、用于集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务 D、非正常损失购进货物的进项税额
9、增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法，主要有（ ）。 A、实行价外税 B、实行价内税 C、实行单一税率 D、凭票扣税
10、增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（ ）。 A、包装物租金 B、委托加工应税消费品代收代缴的消费税 C、增值税款 D、包装费、装卸费
三、判断题
1、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）
2、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般人后，不得转为小规模纳税人。（ ） 3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，按小规模纳税人纳税。（ ）
4、根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。（ ）
5、按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。（ ）
6、纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（ ）
7、现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（ ）
8、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，一并缴纳增值税。（ ）
9、A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10％，消费税税率12％，适用17%的增值税税率，则该批B产品应交增值税14.96万元。（ ） 10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的
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金额。（ ）
四、计算题
1、某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2009年11月发生下列相关业务：
（1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。
（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元，装卸费10万元。 （3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。
（4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
（5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）。
（6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。 （7）因火灾损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。 （8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。 要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。 （1）计算本期允许抵扣的进项税额； （2）计算当期销项税额； （3）计算当期应缴纳增值税。
2、某服装公司为增值税一般纳税人。2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。 已知：该公司适用的增值税税率为17%。 要求：
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（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。 （2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。 （3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。
3、某商场是增值税一般纳税人，2009年6月发生下列购销业务：
（1）零售A型热水器300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； （2）采取有奖销售方式销售电视机100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价200元，共计送出50只电子石英手表；
（3）收取客户购买20台A型热水器的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因当期未能向客户交货；
（4）销售给某单位热水器10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，（增值税专用发票发票联注明价款27000元）；
（5）购进B型热水器100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以商业汇票方式进行结算；
（6）购进电视机150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某电视机厂上期购进电视机20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票；
（7）购进A型热水器20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付； （8）为某服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费按合同金额的5%（按不合税价计算）；该商场每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。 要求：计算该商场当月应纳增值税税额。
4、某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口与内销。2010年第二季度发生以下业务： 购进原材料一批增值税专用发票上注明价款100万元，内销收入50万元（不含税），出口货物离岸价格180万元，支付运费2万元，取得运输企业开具体普通发票。 已知：增值税税率为17%，退税率为13%。 要求：计算当期应纳（退）税额。
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第三章 消费税法
一、单项选择题
1、下列各项中，不属于消费税征税环节的是（ ）。
A、生产销售环节 B、进口环节 C、零售环节 D、移送环节
2、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有（ ）。 A、烟丝 B、雪茄烟 C、粮食白酒 D、高档手表
3、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的有（ ）。 A、汽车轮胎 B、游艇 C、飞机 D、高尔夫球及球具 4、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ ）。 A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税 B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
5、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用消费税税率45%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用消费税税率25%）。该公司当月应纳消费税为（ ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元
6、A酒厂2009年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元（不含税）。已知A酒厂提供原材料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5％。则该批酒精的消费税组成计税价格是（ ）元。 A、50000 B、60000 C、70000 D、77000
7、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。 A、外购已税烟丝为原料生产的卷烟 B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C、外购已税化妆品为原料生产的化妆品 D、外购已税摩托车生产的摩托车
8、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
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