第九章
一、
单项选择题
企业所得税
1、根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为：（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25%
2、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是：（ ）。 A、股份有限公司 B、合作企业 C、联营企业 D、出版社
3、建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额度为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为：（ ）万元。
A、 105.6 B、 5 C 、5.4 D 、3.6
4、根据《企业所得税法》法律制度的规定，下列项目中，不得提取折旧的固定资产是：（ ）。 A 、房屋、建筑物 B、 以经营租赁方式出租的固定资产 C 、以提足折旧继续使用的固定资产 D、季节性停用的机器设备
5、根据《企业所得税法》法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是：（ ）。
A 、增值税 B 、房产税 C、 资源税 D、 关税
6、按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税总额时扣除。 A 、1.5% B、 3% C、 9% D 、12%
7、下列属于《企业所得税法》的规定，不得征收收入的是：（ ）。 A 、外单位欠款支付的利息收入 B、 提供专利取所得的收入 C 、纳税人对外投资分得的股息收益 D 、纳入财政管理的行政收费
8、根据《企业所得税法》法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是：（ ）。
A 、国库券利息收入 B、 外单位欠款支付的利息收入 C 、企业债券的利息收入 D、 银行存款的利息收入
9、根据《企业所得税法》的规定，下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是：（ ）。 A 、甲中外合资企业 B 、乙股份有限公司
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C、 丙有限责任公司 D 、丁普通合伙企业
10、企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补最长不得超过（ ）年。 A、 1 B 、5 C、 8 D、 10
11、某国有企业2002年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。 A 、2004 B 、2005 C 、2006 D、 2007
12、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 A、在税前全额扣除
B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内部分准予扣除
13、按照《企业所得税法》的有关规定，企业发生下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 A、固定资产改良支出 B、固定资产修理支出 C、投资资产的成本 D、联营企业的亏损
14、按照《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产有：（ ） A、以经营租赁方式出租的固定资产 B、 房屋、建筑物
C、 季节性停用和大修理停用的机器设备 D、 以经营租赁方式租入的固定资产 15、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A、 10 B、 12 C、 30 D、 79
16、德生公司注册资本为2000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。 A、 72 B、 60 C、 48 D、36
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二、 多项选择题
1、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有：（ ）。 A、 居民企业来源于境外的所得 B、 非居民企业来源于中国境内的所得 C 、非居民企业来源于中国境外的所得 D、 居民企业来源于中国境内的所得
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有：（ ）。 A、 股份有限公司 B、 有境内所得的外国企业 C、 个人合伙企业 D、 有经营所得的非营利组织
3、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有：（ ）。
A、 税收滞纳金 B、 银行按规定加收的罚息 C、 被没收财物的损失 D、 未经核定的准备金支出
4、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有：（ ）。 A、 财政拨款 B、 国债利息收入 C、 企业债券利息收入 D、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有：（ ）。
A、 关税 B、 土地增值税 C、 城镇土地使用税 D、 城市维护建设税
6、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有：（ ）。 A、 缴纳罚金10万元 B、 直接赞助某学校8万元 C、 缴纳税收滞纳金4万元 D、 支付法院诉讼费1万元
7、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有：（ ） A、 啤酒企业的广告费
B、化工厂为职工向保险公司购买的人寿保险 C、 房地产企业支付的银行罚款
D、 商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失
8、根据企业所得税法制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。
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A、企业所得税税款
B、向投资人支付的股息投资收益款项 C、税收滞纳金 D、赞助支出
9、某企业取得的下列收入，属于《企业所得税法》规定的免税收入有（ ）。 A、转让固定资产的收入
B、符合条件的非营利性组织的收入 C、开展咨询业务取得的服务费 D、国债利息收入
10、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
A、缴纳的营业税 B、缴纳的罚金 C、赞助支出 D、缴纳的排污费
11、国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，规定了优惠税率，包括对（ ）。 A、经营期长的中外合资企业 B、个人独资企业
C、符合条件的小型微利法人企业 D、国家重点扶持的高新技术企业
12、企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。 A、开发新工艺的研究开发费用 B、安置残疾人员所支付的工资 C、业务招待费 D、开发新产品发生的研究开发费用
13、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A、股份有限公司 B、有境内所得的外国企业 C、个人合伙企业、 D、有经营所得的非营利组织
14、下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有（ ）。 A、以经营租赁方式租入固定资产而发生租赁费 B、纳税人直接捐赠给某小学的电脑
C、纳税人按财政部规定提取的坏账准备金 D、纳税人出售职工住房而发生的财产损失
15、根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。
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A、国债利息收入 B、公司债券利息收入 C、固定资产转让收入 D、接受捐赠非货币性收入
16、现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括（ ）。 A、加计扣除 B、加速折旧 C、减计收入 D、税额抵免 17、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（ ） A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、资产转让所得
18、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ） A、企业一般在实际经营管理地纳税 B、企业一般在登记注册地纳税
C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
三、判断题
1、假如某企业2008年确定为国家重点扶持的高兴技术企业，则该企业2008年应适用20%的税率交纳所得税。（ ）
2、未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的特许权使用费所得的，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（ ）
3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）
4、在国外成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。（ ） 5、某企业在计算所得税应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的已缴纳的营业税、城市维护建设税、资源税税金。（ ）
6、某有限责任公司的不具有法人资格的分公司的企业所得税应由总公司汇总纳税。（ ）
7、企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。（ ）
8、企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息
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