支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。（ ）
9、纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补其最长不得超过5年。（ ） 四、
计算题
1、某内资企业2008年度生产经营情况为：销售收入为6000万元（其中属于符合条件的综合利用资源产出产品的收入为1000万元），销售成本为5600万元，销售费用为50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育税附加共计47万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费为24万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。 根据以上材料，回答下列问题： （1）企业全年收入总额为（ ）万元。 A、 6000 B、5000 C、5900 D、5100 （2）企业应列支的业务招待费金额为（ ）万元。 A、 14.4 B、 30 C、 24 D、18 （3）捐赠支出准予扣除额为（ ）万元。 A、 20.76 B、 30 C、 10 D、20 （4）全年应纳税所得额为（ ）万元。 A、 192.6 B、 92.6 C、173 D、107 （5）全年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、 48.15 B、 23.15 C、 43.25 D、 33.75
2、某酒店经营管理公司（居民企业）为增值税一般纳税人，2008年酒店餐饮服务销售额16000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用2100万元，其中：业务招待费280万元，销售费用1400万元。该公司2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为（ ）万元。
A、 80 B、 48 C、 30 D、 18
3、某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中业务招待费用15万元），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育非附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐款8万元。该企业在计算2008年度纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。
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A、 2.25万元 B、 8万元 C、 2.79万元 D、 9万元
4、某企业2010年销售收入为2000万元，当年“管理费用”账簿中列支的“广告费和业务宣传费”为400万元，当年企业税前可扣除广告费金额最高是（ ）万元。 A、 100 B、 200 C、 300 D、 400
5、2008年企业发生的公益性捐赠支出为300万元，年度会计利润总额为2000万元，当年没有其他纳税调整项目，2008年应纳税所得额时（ ）万元。 A、 2300 B、 2060 C、 1760 D、 1700
6、甲企业是我国的居民企业，近几年的应纳税所得额情况如下：2004年-100万元，2005年30万元，2006年-10万元，2007年60万元；2008年的应税收入减各项扣除后是80万元，则2008年的应纳税所得额是（ ）万元。 A、 80 B、 10 C、 70 D、 60
7、某食品公司2008年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在韩国、美国，两国设有分支机构，韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中食品销售所得1000万元，韩国规定税率为20%；转让商标权所得600万元，韩国规定的税率为30%；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中食品经营所得300万元，美国规定的税率为30%，房产租金所得100万元，美国规定税率为20%，该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、 7726 B、 7779 C、 8715 D、 8260 五、
综合计算题
1、 某市一家内资企业为增值税一般纳税人，主营彩电生产和销售，其2009年经营情况如
下：
（1）产品销售收入6000万元（不含税），销售成本2900万元，可以税前扣除的销售税金及附加为1200万元；
（2）发生销售费用100万元，其中含广告费95万元；财务费用150万元；管理费用120万元，其中含业务招待费35万元；新产品开发费用60万元。
（3）当年10月发生意外事故，经税务机关核定库存外购原材料31.86万元（其中1.86万元是运输费用转入的成本），当月取得了保险公司赔款10万元；11月通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，12月10日直接向某老年服务机构捐款4万元。 根据以上材料，回答下列问题：
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（1）2008年企业所得税前准予扣除的销售费用（ ）万元。 A、 5 B、 95 C、 100 D、 0
（2）2008年企业所得税前准予扣除的管理费用是（ ）万元。 A、 120 B、 136 C、 106 D、 145
（3）2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出（ ）万元。 A、 35.1 B、 35.28 C、 45.1 D、 45.28 （4）2008年企业应纳所得税额为（ ）万元。 A、 488.04 B、 295.78 C、 221.84 D、 369.73
2、一家位于市区的宾馆，2008年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城市维护建设税基教育费附加11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。
2008年底，请税务师事务对宾馆进行税收检查，检查发现该宾馆2008年存在以下问题： （1）部分餐饮收入20万元未入账。
（2）向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用（金融机构同类，同期贷款利息为6万元）。
（3）扣除的期间费用中包括广告费5万元，业务招待费12万元。 （4）“营业外支出”账户中已列支市容、环保罚款支出3万元。 根据以上资料，回答下列问题：
（1）该宾馆2008年应补（退）的营业税、城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。 A、 1.1 B、 1 C、 1.08 D、1.04 （2）三项费用应调整的应纳税所得额（ ）万元。 A、 15.95 B、 12.95 C、 13.95 D、 10.95 （3）营业外支出应调整的应纳税所得额（ ）万元。 A、 0 B、 3 C、 1 D、 2 （4）企业应补缴的企业所得税（ ）万元。
A、 8.33 B、 10.98 C、 11.00 D、 6.66
3、某市一家国家需要重点扶持的高新技术企业，2008年度的生产经营情况如下： （1）产品销售收入4000万元，取得租金收入500万元，财政拨款80万元，转让国债取得收入50万元；
（2）产品销售成本3000万元，与租金收入有关的费用支出300万元；
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（3）应缴纳的增值税30万元，营业税25万元，城市维护建设税和教育费附加2.5万元； （4）管理费用400万元（包括支付给关联企业的管理费10万元，职工家庭财产保险30万元）；
（5）以机器设备一台向其他企业投资，该设备原值40万元，已提折旧24万元，投资时双方协议确认价值为35万元；
（6）营业外支出20万元（包括为企业的销售经理购买价值10万元的小轿车一辆，诉讼费2万元）；
（7）已预缴企业所得税95万元； 根据以上材料，回答下列问题：
（1）下列属于不征税收入或免税收入的有（ ）。
A、 转让国债收入 B、 转让财产收入 C、D、 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 （2）该企业2008年度的收入总额是（ ）万元。 A、 4569 B、 4649 C、 4599 D、 4519 （3）该企业2008年度准予扣除的管理费用是（ ）万元。 A、 390 B、 360 C、 400 D、 370 （4）该企业2008年度准予扣除的营业外支出是（ ）万元。 A、 8 B、 10 C、 18 D、 20 （5）该企业2008年度应纳税所得额是（ ）万元。 A、 844 B、 855 C、 871.5 D、 894 （6）该企业2008年度应补缴企业所得税款是（ ）万元。 A、 31.6 B、 33.25 C、 35.725 D、 39.1
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财政拨款 第十章 个人所得税
一、
单选题
1、根据个人所得税法律制的的规定，下列自然人为非居民纳税人的是（ ） A、在中国境内无住所，但有来源于中国境内所得 B、在中国境内无住所
C、在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度 D、在中国境内有住所，但目前未居住
2、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ） A、股息所得 B、出租个人房屋所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得
3、2009年，某外籍专家在我国境内工作，月工资为50000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税（ ）元 A、11625 B、11385 C、11250 D、10185
4、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，免征个人所得税的是（ ） A、财产租赁所得 B、咨询劳务所得
C、个人提取原提存的住房公积金 D、年终加薪所得
5、根据个人所得税法律制度的有关制度，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向公益事业捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定比例后计算其应纳税额，该扣除的比例是（ ） A、3% B、12%
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