5、某建筑安装工程公司2009年8月发生以下经济业务：
（1）承包一项建筑工程，共取得工程价款1500万元，其中包括100万元临时设施费。另外还收取了发包单位抢工费10万元、全优工程奖15万元；
（2）以2000万元总承包额中标为某单位建办公楼，将其中的某项工程分包给某装修公司，分包款为200万元；
（3）自建一栋商品房，工程造价1800万元（无同类工程价款，成本利润率为10%），建成后连同所占土地使用权一起以3500万元的价格出售。 要求：计算该公司本月应缴纳营业税税额。
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第五章 关税
一、判断题
1.关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。（ ）
2.非贸易性物品的纳税人是其收、发货人或他们的代理人，贸易性商品的纳税人是货物的所有人。（ ）
3.对进口国家建设和人民生活必需而国内不能生产或供应不足的商品，制定低税率或免税。（ ）
4.出口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。（ ） 5.完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实交价格。（ ）
6.进口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的关税少征或漏征，海关在3年内可以追征，有特殊情况的，追征期可以延长到10年。（ ）
7.货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的，海关可以酌情减免关税。（ ） 8.我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央。（ ）
9.进出口企业按关税规定交纳的进出口关税，一般在成本或销售收入中列支，即在有关损益类账户中列支，因而企业应设置“税金”和“应交税金一应交关税”等账户进行核算。（ ） 10.代理进口业务应纳的关税，应借记“税金”账户，贷记“应交税金一应交关税”账户。（ ）
二、单项选择题
1.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。
A.在1年内 B.在3年内 C.在10年内 D.无限期 2.进口货物完税价格是指货物的（ ）。 A.成交价格为基础的完税价格 B.到岸价格为基础的完税价格 C.组成计税价格 D.实际支付金额
3.下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。
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A.货物价款
B.由卖方负担的包装材料和包装劳务费 C.进口关税 D.运杂费
4.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（ ）。 A.进口人向境外采购代理人支付的佣金 B.进口人向买方支付的购货佣金 C.进口设施的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 5.下列进口货物中实行滑准税的是（ ）。 A.录像机 B.小轿车 C.新闻纸 D.胶卷 6.我国对出口货物关税税率实行（ ）。
A.定额税率 B.超额累进税率 C.产品差别比例税率 D.普通税率 7.出口货物关税完税价格计算公式为（ ）。
A.离岸价格÷（1+出口税率） B.离岸价格÷（1-出口税率）C.成交价格÷（1+出口税率） 9.D.到岸价格÷（1-出口税率）
8.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价8万美元（汇率1：8.3），该批货物应纳出口关税（关税税率为20%）为（ ）万元。
A.8.3 B.9.96 C.10 D.11.07
9.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1：8.3），该批货物应纳出口关税为（ ）万元（关税税率为20%）。
A.8.3 B.9.96 C.10 D.12.45
10.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（ ）万元。 A.680 B.375.79 C.1395.79 D.715.79
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三、多项选择题
1.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。 A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物
B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物
D.因不可抗力，交税确有困难的纳税人进口的货物
2.我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括（ ）。 A.法定减免 B.特定减免 C.困难减免 D.临时减免
3.进口货物以海关审定的价格为基础的到岸价格作为完税价格，其成交价格除货价外，还包括（ ）。
A.进口人为在国内生产该项货物而向国外支付的软件费
B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用 C.保险费、
D.该项货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金 4.在（ ）情况下，可以要求关税退还。 A.因海关误征，多纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的 C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关经海关查验属实的 D.纳税人确定有经济困难不能交纳的 5.进口关税计税方法有（ ）。 A.从量定额计税 B.从价定率计税 C.核定税额计税
D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税
6.某公司从法国进口化妆品，进口环节应交纳的税金及其计税方法是（ ）。 A.从价计征的关税 B.从量计征的关税 C.从量计征的消费税 D.从价计征的的增值税 7.出口货物的离岸价格可扣除（ ），作为出口关税的完税价格。
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A.出口关税
B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金 C.售价中包含的离境口岸之境外口岸之间的运费 D.出口货物国内段运输、装卸等费用
8.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限为（ ）。 A.补征期1年内 B.追征期1年内 C.补征期3年内 D.追征期3年内 9.下列法定免纳关税的进口货物有（ ）。 A.进口科教用品
B.海外华侨无偿赠送的物资 C.无商业价值的广告品和货样 D.关税税额在10元以下的物品
10.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的（ ）等费用。 A.包装 B.其他劳务 C.保险 D.运输 四、计算题 1.资料：
（1）某进出口公司由日本进口A商品一批，毛重20吨，每吨FOB神户USD5000，保险费率为0.3%，国外运费按毛重每吨人民币300计算，当日的外汇牌价为USD1=RMB8.25，A商品的进口关税税率为30%。
（2）某进出口公司自营出口锡矿砂一批，货价为CIF 日本大阪USD860000，海运费、保险费50000元。当日的外汇牌价为USD1=RMB8.35，锡矿砂的出口税税率为20%。 要求：根据上述资料计算各批进出口货物的完税价格和应交关税税额。 2、资料：
某外贸公司代某工厂从美国进口A材料15吨，每吨FOB纽约USD20000，运费USD3000，保险费率0.3%，关税税率40%，当日的外汇牌价为USD1=RMB8.25，外贸公司收取手续费80000元。材料尚在运输途中。
要求：根据上述资料，分别计算外贸公司向委托单位收取关税和手续费以及委托单位承付关税手续费的会计分录。
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