D.（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）×50%×人民银行公布的一年期存款的月利率
10、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指（ ）。 A.购入原价加手续费 B.购入原价加印花税 C.购入原价加手续费和印花税 D.购入原价
11、2002年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳由营业税额为（ ）万元。 A.0.42 B.0.69 C.1.00 D.1.18
12、2009年11月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮料、鲜花、小吃收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及外购烟酒等支出3.6万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为15%。该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额为（ ）。
A.0.15 B.0.9 C.1.89 D.2.7
13、某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元，均分别核算。（服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%）该宾馆当月应纳营业税为（ ） A.11.95万元 B.11.85万元 C.11.55万元 D.11.45万元
14、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元。 A.5000 B.2500 C.1500 D.1300
15、根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（ ）。 A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费 C.支给广告印刷者的广告印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用
16、某企业转让一座厂房，已知其购置原价100万元，已提折旧80万元，转让价格110万元，并取支票一张。下列说法中正确的有（ ）。 A.该笔转让业务应计算缴纳营业税5000元 B.该笔转让业务应计算缴纳营业税3000元
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C.该笔转让业务应计算缴纳营业税50000元 D.该笔转让业务应计算缴纳增值税17000元
17、2010年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月销售不动产应缴纳的营业税税额为（ ）万元。 A.150 B.80 C.70 D.0
18、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。 A.纳税人居住地 B.不动产所在地 C.纳税人经营所在地 D.销售不动产行为发生地
二、多项选择题
1、根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务 D.所转让的无形资产在境内使用
2、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）。 A.广告业 B.旅游业 C.租赁业 D.修理修配业
3、下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有（ ）。 A.融资租赁业 B.出租文化场所
C.转让土地使用权 D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
4、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。 A.销售房地产 B.转让土地使用权 C.以房产投资入股 D.以土地使用权投资入股
5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。 A.修理桥梁 B.非金融机构转让金融商品 C.单位将不动产无偿赠与他人 D.缝纫业务
6、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A.转让著作权的个人 B.销售集邮商品的个人
C.从事货物保管业务的单位 D.从事修理修配业务的个体工商户
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7、下列项目中，应缴纳营业税的有（ ）。 A.非金融机构买卖有价证券的 B.单位将不动产无偿赠与他人的 C.企业将资金贷给其他企业使用的
D.单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的
8、根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有（ ）。 A.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人工程价款后的余额为总承包人的营业额
B. 融资租赁业务以纳税人向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额
D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额（其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用）
9、下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（ ） A.旅游企业以收取的全部游费为营业额
B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额 D.期货业务以卖出价为营业额
10、下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。 A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
三、判断题
1、在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（ ） 2、广告代理业按照“服务业——代理业”税目征收营业税。（ ）
3、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地税务机关申报缴纳营业税。（ ） 4、营业税的纳税人兼营应税劳务与非应税劳务，应分别核算应税劳务的营业额和非应税劳
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务的销售额。（ ）
5、以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，不属于“文化体育业”税目的征税范围。（ ） 6、自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。（ ） 7、广告的播映属于“文化体育业”税目的征税范围。（ ） 8、从事广告代理业务，以其全部收入为营业额。（ ）
9、纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。（ ）
10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让该股权的，应当征收营业税。（ ）
四、计算题
1、甲建筑工程公司2009年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2009年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税180万元。 要求：
（1）计算甲公司承建住宅工程的营业额；
（2）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额； （3）计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额； （4）计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。
2、某市商业银行2009年第四季度发生以下经济业务：
（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。 （2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。 （3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。 （4）取得金融服务手续费收入15万元。
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（5）吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税率为5%。
要求：（1）分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。 （2）计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。
3、某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：
（1）餐饮收入150万元； （2）住宿收入86万元；
（3）出租商业用房租金收入9万元；
（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。 要求：（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。 （2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。 （3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。 （4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。
4、某旅游开发有限公司2009年8月发生有关业务及收入如下： （1）旅游景点门票收入650万元； （2）景区索道客运收入380万元； （3）民俗文化村项目表演收入120万元；
（4）与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营酒店（房屋产权仍属于公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）计算门票收入应缴纳的营业税； （2）计算索道客运收入应缴纳的营业税； （3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税； （4）计算合作经营酒店当月收入应缴纳的营业税。
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