第六章 城市维护建设税与教育费附加
一、单项选择题
1、纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（ ）。 A、7% B、5% C、3% D、1%
2、纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（ ）。 A、7% B、5% C、3% D、1%
3、纳税人所在地为城市市区的，城市维护建设税的税率为（ ）。 A、7% B、5% C、3% D、1%
4、城市维护建设税的适用税率，一般按（ ）的适用税率执行。 A、纳税人纳税所在地 B、纳税人缴纳“三税”所在地 C、纳税人的生产经营地 D、纳税人总机构所在地
5、城市维护建设税的计税依据为（ ）。 A、应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和 B、发生的增值额、销售额和营业额之和 C、实际缴纳的消费税、营业掊和增值税税额之和
D、实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额与加收的滞纳金之和 6、现行教育费附加的征收率为（ ）。 A、1% B、2% C、3% D、5%
7、某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元，本月境内经营业务实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元，在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元，本月被查补相关税金，收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元，该企业6月应纳城市维护建设税税额（ ）元。
A、95550 B、124579 C、71050 D、122829
二、多项选择题
1、城市维护建设税的征税范围包括（ ）。
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A、城市 B、县城 C、建制镇 D、农村
2、城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的（ ）。
A、国有企业 B、个体工商户 C、股份制企业 D、外商投资企业
3、可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是（ ）。
A、由受托人代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人 B、汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人 C、实行简易申报的单位和个人
D、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人
三、计算题
1、地处某县城的M集团公司2004年5月新办的饮食服务城当年新招用下岗失业人员达到职工总数的35%，并与签订了5年劳动合同，上述情况经过了有关部门的审核。2004年7月，该饮食服务城实现营业额60万元，M集团公司其他业务收入共缴纳增值税，营业税150万元，请计算M集团公司当月应纳城市维护建设税与教育费附加。
2、某公司地处市区，2004年6月缴纳增值税、消费税、营业税共370万元，因违反有关税法规定被处以罚款5万元，因产品出口退还增值税、消费税20万元，请计算该企业应纳城市维护建设税和教育费附加。
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第七章 第一节资源税
一、单项选择题
１、以下产品，不属于资源税征收范围的是（ ） A、原煤 B、人造石油 C、黑色金属矿原矿 D、盐
2、某油田１月份生产原油１0000吨，其中已销售8000吨，自用１500吨（不是用于加热、修井），另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨８元，其１月份应纳的资源税税额为（ ）元。
A、80000 B、64000 C、76000 D、12000 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（ ）
A、人造石油 B、天然原油 C、汽油 D、机油 4、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ ）。
A、洗煤 B、选煤 C、煤炭制品 D、原煤
5、某煤矿３月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为１.5元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元／千立方米，该煤矿３月份应纳的资源税税额为（ ）万元。 A、55 B、40 C、25 D、15
6、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（ ）。 A、应税产品开采的当天 B、应税产品全部使用完毕的当天 C、应税产品投入使用的当天 D、移送使用应税产品的当天 7、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按（ ）核定。 A、１个月 B、15天 C、次 D、１0天
8、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品的销售的，以（ ）为课税数量。
A、销售数量 B、开采数量 C、计划产量 D、生产数量
9、某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20％，该矿山铜矿属于５等，按规定单位税额为1.2元／吨，则该矿山本月应纳税额为（ ）元。 A、24000 B、72000 C、4800 D、24960
10、对资源税征税范围中未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自
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治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报（ ）备案。 A、财政部 B、国务院 C、财政部和国家税务总局 D、国家税务总局
11、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（ ）。 A、收到货物的当天 B、出售所收购货物的当天 C、主管税务机关确定的时间 D、支付货款的当天
12、某油田2005年11月生产原油7500吨，当月销售7200吨，生产的原油中有４吨赠送给关系单位，还有296吨待销售，该油田单位税额为每吨８元，该油田当月应纳资源税为（ ）元。
A、57640 B、57632 C、60000 D、60040
13、某油田３月份生产原油5000吨，其中已销售4000吨，自用500吨（未用于加热、修井），该油田适用的单位税额为每吨8元，其3月份应纳的资源税税额为（ ）元。 A、4000 B、32000 C、36000 D、40000
14、按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是（ ）。 A、固体盐的销售数量 B、固体盐的销售金额 C、已用的液体盐数量 D、加工成的固体盐数量
15、某油田2月份生产原油10万吨，其中已销售8万吨，当期收回5万吨原油的价款，自用原油0.5万吨（主要用于冬季加热、修井），其余的未销售。该油田适用的单位税额为8元/吨，则该油田2月份应纳资源税税额为（ ）万元。 A、80 B、68 C、64 D、76
二、多项选择题
1、资源税的税目共有7个，其中包括（ ）。
A、天然气 B、天然矿泉水 C、盐 D、煤炭制品
2、资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括（ ）。
A、外商投资企业和外国企业 B、进口应税产品的单位 C、进口应税产品的个人 D、私有企业
3、《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定（ ）。
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A、征收资源税 B、不征资源税 C、缓征资源税 D、免征资源税 4、不属于资源税征税范围的有（ ）。
A、原煤 B、洗煤 C、选煤 D、其他煤炭制品 5、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（ ） A、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税
B、以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 C、原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税 D、对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40%
6、按照资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A、分期收款销售方式的，为收到货款的当天 B、代扣代缴税款的，为支付货款的当天 C、预收货款销售的，为收到货款的当天 D、自产自用应税产品，为移送使用的当天
第二节 城镇土地使用税法
一、
单项选择题
1、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。
A 建筑面积 B 实际占用土地面积 C 使用面积 D 居住面积 2、下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是（ ）。
A 国家机关自用的土地 B 公园自用的土地 C 军队办公占用的土地 D 企业内绿化占用的土地
3、下列表述中，符合城镇土地使用税相关规定的是（ ）。 A、 企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税 B、 征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税 C、 对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安等），应征收土地使用税 D、 对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税 4、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A、 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B、 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
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