B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
9、某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（ ）。
A、10日内 B、5日内 C、15日内 D、30日内
10、甲企业通过丙企业介绍，将一批应税消费品委托给乙企业加工，在这项应税行为中，消费税的纳税人应是（ ）。
A、甲企业 B、乙企业 C、甲企业和乙企业 D、丙企业
二、多项选择题
1、某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（ ）。 A、消费税组价为12万元 B、消费税组价为8.4万元 C、增值税组价为12万元 D、增值税组价为8.8万元 2、根据消费税法律制度的规定，消费税的特征有（ ）。 A、征收范围具有选择性 B、征收复杂 C、采用价内税 D、税负具有转稼性
3、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。 A、卷烟 B、实木地板 C、大客车 D、彩电 4、下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。
A、汽车销售公司销售小轿车 B、金银饰品厂批发自产的金银首饰 C、日化公司销售自产的化妆品 D、烟草公司销售自产的烟丝
5、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（ ）。 A、某企业生产木制一次性筷子销售 B、外贸企业进口彩色电视机 C、日化企业将自产化妆品用于职工福利 D、商业企业销售外购汽车轮胎 6、对于企业自产的化妆品，下列处理方式正确的是（ ）。 A、直接出售，缴纳消费税
B、连续生产应税消费品的，不缴纳消费税 C、用于职工福利的，不缴纳消费税
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D、连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税
7、根据消费税法律制度的规定，纳税人用于（ ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。 A、换取生产资料 B、换取消费资料 C、投资入股 D、抵偿债务
8、下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有（ ）。
A、外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除 B、消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种
C、酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税 D、纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税
9、纳税人受托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为（ ）。
A、 组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－消费税税率） B、 组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率） C、组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率） D、组成计税价格＝材料成本+加工费＋消费税
10、下列纳税人自产自用应税消费品，需缴纳消费税的有（ ）。 A、日化厂自产化妆品用于赠送客户 B、日化厂自产化妆品用于广告样品 C、酿造厂自产酒精勾兑白酒
D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛
三、判断题
1、我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（ ）
2、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 （ ）
3、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（ ） 4、消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（ ）
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5、消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（ ） 6、在现行消费税法中规定，除卷烟、白酒之外，其他应税消费品一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（ ）
7、委托加工的应税消费品，以受托加工的单位为消费税的纳税义务人，委托的单位为扣缴义务人。（ ）
8、某公司将自制的A产品调往异地分支机构准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（ ） 9、消费税纳税人以1个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起10日内。（ ） 10、消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。（ ）
四、计算题
1、 某企业（增值税一般纳税人）2009年3月发生下列业务：
（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。 （2）委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元（不含增值税）。该批加工产品已收回（受托方没有A类化妆品同类货物价格）。 （3）销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元（不含增值税）。
（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，计税价格8000元（不含增值税）。 （5）企业领用当月进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额150万元；向消费者零售，取得含税销售额51万元。 已知化妆品适用的消费税税率为30％。 要求：
（1）计算进口散装化妆品应缴纳的消费税； （2）计算A类化妆品应缴纳的消费税； （3）计算B类化妆品应缴纳的消费税； （4）计算成套化妆品应缴纳的消费税。
2、某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。2009年5月份，该公司发生以下经济业务：
（1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外
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费用5万元。
（2）销售自产轮胎取得销售额（含增值税）58.50万元。
已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%， 要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题： （1）计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额。 （2）计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额。
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第四章 营业税法
一、单项选择题
1、营业税按（ ）设计税目税率。 A.货物 B.行业 C.地区 D.企业
2、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。 A.销售货物 B.进口货物 C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务 3、下列情况中，应当征收营业税的是（ ）。
A.某企业将自产货物分配给投资者 B.某企业变卖厂房一栋
C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 4、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（ ）。 A.武术比赛 B.文学讲座 C.体育比赛 D.广告播映 5、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（ ）。
A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B.机场提供运输服务并附设商场销售货物 C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 6、营业税采用的税率是（ ）。
A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.平均税率
7、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。 A.3 B.12 C.15 D.18
8、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。 A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额 C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
9、保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为（ ）。 A.纳税期期末储金余额×人民银行公布的活期存款的月利率 B.纳税期期末储金余额×人民银行公布的一年期存款的月利率
C.（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）×50%×人民银行公布的活期存款的月利率
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