行149 经营收入：填报纳税人在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
行150 附属单位缴款：填报纳税人收到附属单位按规定缴来的款项。
行151 投资收益：填报纳税人取得的债权性投资的利息收入、权益性投资的股息红利收入和投资转让净收入。
行152 其他收入：填报纳税人取得的除本表第145至151行项目以外的收入，包括盘盈收入、处臵固定资产净收益、无形资产转让、非货币性资产交易收益、罚款净收入、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等。按照会计核算营业外收入口径填报。
行153 捐赠收入：填报单位接受的捐赠收入。
行154 非企业单位支出合计：纳税人发生的所有支出总额（含不征税收入形成的支出），按照会计核算口径填报。
行155 拨出经费：填报纳税人拨出经费支出。
行156 拨出专款：填报纳税人按照规定或批准的项目拨出具有专项用途的资金。 行157 专款支出：填报国家财政、主管部门或上级单位拨入的指定项目或用途并需要单独报账的专项资金的实际支出。
行158 事业支出：填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购臵费、修缮费和其他费用。
行159 经营支出：填报纳税人在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
行160 上缴上级支出：填报实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。
行161 对附属单位补助：填报纳税人用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
行162 结转自筹基建：填报纳税人达到基建额度的支出。
行163 销售税金：填报非企业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
行164 其他支出：填报行155至行163项目之外的其他支出的金额，包括非常损失、捐赠支出、赔偿金、违约金等。按照会计核算“营业外支出”口径填报。
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行165 非企业单位收支结余：反映按会计口径确认的所有收入和所有支出后的结余。行165=行144-行154。
表三——《企业所得税纳税情况表》填表说明
本表综合反映纳税人纳税调整、税基优惠、亏损弥补、税率优惠和税额优惠以及所得税征缴情况。填报时应按照税法口径，根据?企业所得税年度纳税申报表?及附表，以及相关会计资料填写。如果企业年度纳税申报表经税务部门审查确认时有变动则按税务部门审查确认数填写。
一、利润总额（或非企业单位收支结余）
行1 利润总额：指企业本年度实现的利润总额（或非企业单位收支结余，下同），应与?利润表?中的“利润总额”相等。如果是事业单位或社会团体或民间非营利组织填报则与调查表二165行本单位收支结余相等。
二、纳税调整增加额合计
纳税调整增加额自行3至行55，共53项指标，包括：收入项目纳税调增额、扣除项目纳税调增额、资产项目纳税调增额、准备金项目纳税调增额、房地产企业预售收入计算的预计利润、特别纳税调整应税所得、其他纳税调整增加额、非企业单位不准扣除的支出总额共八部分，反映纳税人会计处理和税法规定不一致，进行纳税调整增加额。通过?企业所得税年度纳税申报表?及其附表三?纳税调整项目明细表?等相关附表填报。
行2 纳税调整增加额合计。行2=行3+行19+行39+行49至行53之和。 （一）收入项目纳税调增额小计
行3 收入项目纳税调增额小计：填报收入项目调增额的合计数。行3=行4+行8至行18之和。
行4 视同销售收入纳税调增额：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行2第3列填报。行4=行5+行6+行7。
行5 非货币性交易视同销售收入纳税调增额：填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确认应税收入。纳税人按照财务会计制度已确认的非货币性交易损益的，直接填报非货币性交易换出资产公允价
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值与己确认的非货币交易收益的差额。根据?收入明细表?（年度纳税申报表附表一（1））行14或?金融企业收入明细表?（年度纳税申报表附表一（2））行39金额填报。
行6 货物、财产、劳务视同销售收入纳税调增额：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。根据?收入明细表?（年度纳税申报表附表一（1））行15或?金融企业收入明细表?（年度纳税申报表附表一（2））行40金额填报。
行7 其他视同销售收入纳税调增额：填报除上述项目外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入。根据?收入明细表?（年度纳税申报表附表一（1））行16或?金融企业收入明细表?（年度纳税申报表附表一（2））行41金额填报。
行8 捐赠收入纳税调增额：指按财务会计制度规定，将接受捐赠直接计入资本公积核算、应进行纳税调整的金额。根据?收入明细表?（年度纳税申报表附表一（1））相对应项目填报。本指标执行新企业会计准则（2006）的企业不填列，执行企业会计制度的企业填列。
行9 不符合税收规定的销售折扣和折让纳税调增额：填报纳税人不符合税收规定的销售折扣和折让应进行纳税调整增加的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行4第3列填报。
行10 未按权责发生制原则确认的收入纳税调增额：填报纳税人会计上按照权责发生制原则确认收入，但按照税收规定不按照权责发生制确认收入，进行纳税调整增加的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行5第3列填报。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
行11 长期股权投资持有期间的投资损失纳税调增额：指纳税人应分担被投资单位发生的净亏损、确认为投资损失的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行7第3列填报。
行12 特殊重组纳税调增额：填报纳税人按照税收规定作为特殊重组处理，导致财务会计处理与税收规定不一致进行纳税调整增加的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行8第3列填报。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
行13 一般重组纳税调增额：填报纳税人按照税收规定作为一般重组处理，导致财务会计处理与税收规定不一致进行纳税调整增加的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行9第3列填报。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的
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企业填列。
行14 公允价值变动净损失纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行10第3列对应项目填报。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
行15 会计确认为递延收益但税法规定计入当期收入的政府补助：填报纳税人取得的不属于税收规定的不征税收入、免税收入以外的其他政府补助，按照财务会计制度确认为递延收益，税收处理应计入应纳税所得额应进行纳税调整增加的数额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行11第3列对应项目填报。
行16 收取（代收）但未计入会计收入的各类基金和收费：指根据?财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知?（财税?2008?151号）规定，纳税人收取的以下政府性基金和行政事业单位收费：纳税人收取的应计而未计入会计收入总额的各种基金和行政事业性收费；依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，未上缴财政的部分；不符合审批管理权限设立的基金、收费。根据纳税人记载的未计入会计收入的各类基金和收费账簿和相关明细分析填列。
行17 不允许扣除的境外投资损失：填报纳税人境外投资除合并、撤销、依法清算外形成的损失。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行13第3列对应项目填报。
行18 其他收入类项目纳税调增额：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整增加的其他收入类项目金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行19第3列对应项目填报。
（二）超规定或不允许扣除项目纳税调增额小计
行19 超规定或不允许扣除项目纳税调增额小计：填报超规定或不允许扣除项目纳税调增额的合计数。行19=行20至行35之和+行37+行38。
行20 工资薪金支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行22第3列填报，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行21 职工福利费支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行23第3列填报，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行22 职工教育经费支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行24第3列填报，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
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行23 工会经费支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行25第3列填报，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行24 业务招待费支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行26第3列填报，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行25 广告费与业务宣传费支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行27第3列填报。
行26 捐赠支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行28第3列填列，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行27 利息支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行29第3列填列，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行28 住房公积金纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行30第3列填列，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行29 罚金、罚款和被没收财物的损失：填报纳税人按照财务会计制度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物损失的金额，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行31第3列填列。
行30 税收滞纳金：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行32第3列填列，填报纳税人按照财务会计制度实际发生的税收滞纳金的金额。
行31 赞助支出：填报纳税人按照财务会计制度实际发生且不符合税收规定的公益性捐赠的赞助支出的金额，根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行33第3列填列。
行32 各类基本社会保障性缴款纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行34第3列填列。填列，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行33 补充养老保险、补充医疗保险纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行35第3列填列。填列，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行34 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行36第3列填列。填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行35 与取得收入无关的支出纳税调增额：填报纳税人按照财务会计制度实际发生
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