的、与取得收入无关的支出的金额，根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行37第3列填列。
行36 不相关担保支出：填报纳税人按照财务会计制度实际发生的与纳税人经营无关的担保损失。根据填报单位取得收入无关的支出中不相关担保支出数额填列。
行37 不征税收入用于支出所形成的费用：填报纳税人按照财务会计制度实际发生的、不征税收入用于支出形成的费用的金额。企业所得税法实施条例第28条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行38第3列填列。
行38 其他超规定或不允许扣除项目纳税调增额：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、超规定或不允许扣除的其他项目纳税调增额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行40第3列填列。
（三）资产项目纳税调增额小计
行39 资产项目纳税调增额小计：填报资产项目纳税调增额第40行至第48行的合计数。行39=行40至行48之和。
行40 资产损失纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行42第3列填列，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行41 固定资产折旧纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行43第3列填列。
行42 生产性生物资产折旧纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行44第3列填列。
行43 长期待摊费用（递延资产）摊销纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行45第3列填列。
行44 无形资产摊销纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行46第3列填列。
行45 投资转让、处臵所得纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行47第3列填列。
行46 油气勘探投资纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行48第3列填列。
行47 油气开发投资纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行49第3列填列。
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行48 其他资产项目纳税调增额：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整的其他资产类项目金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行50第3列填列。
（四）准备金调整项目
行49 准备金项目纳税调增额：填报纳税人计提的各类资产减值准备净额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行51行第3列填列。
（五）房地产企业预售收入计算的预计利润
行50 房地产企业预售收入计算的预计利润：填报从事房地产开发业务的纳税人本期取得的预售收入，按照税收规定的预计利润率计算的预计利润的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行52第3列填列。
（六）特别纳税调整应税所得
行51 特别纳税调整应税所得：填报纳税人按特别纳税调整规定，自行调增的当年应纳税所得。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行53第3列填列。
（七）其他纳税调增额
行52 其他纳税调增额：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整增加的其他项目金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行54第3列填报。
（八）非企业单位不准扣除的支出总额
行53 非企业单位不准扣除的支出总额：由事业单位、社会团体和民办非营利组织等非企业类填列。根据?事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表?（年度纳税申报表附表二（3））行11对应的金额填列。如果上述非企业单位将此项支出填列在?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）其他调增行列，应当将此数额调出填列在本项下。行53=行54+行55。
行54 税收规定不允许扣除的支出金额：根据?事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表?（年度纳税申报表附表二（3））行12对应的金额填列。
行55 按分摊比例计算的支出项目金额：根据?事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表?（年度纳税申报表附表二（3））行13对应的金额填列。
三、纳税调整减少额合计
本表将企业所得税纳税申报表主表行15“纳税调整减少额”项下的免税收入、减计收入、减免税项目所得额、加计扣除、抵扣应纳税所得额项目全部计入行99税基优惠项
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目，以清晰反映纳税人享受税收优惠情况。
行56 纳税调整减少额合计：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整减少的项目金额。行56=行57+行72+行86+行96+行97。
（一）收入项目纳税调减额小计
行57 收入项目纳税调减额小计：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整减少的收入项目金额。行57=行58至行66之和+行71。
行58 未按权责发生制原则确认的收入纳税调减额：填报纳税人会计上按照权责发生制原则确认收入，但按照税收规定不按照权责发生制确认收入，进行纳税调整减少的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行5第4列填列。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
行59 长期股权投资对初始投资成本调整确认收益纳税调减额：指纳税人采取权益法核算，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入。由执行新企业会计准则的纳税人填报。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行6第4列填列。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
行60 长期股权投资持有期间的投资收益纳税调减额：指应分享被投资单位发生的净利润、确认为投资收益的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行7第4列填列。
行61 特殊重组纳税调减额：填报纳税人按照税收规定作为特殊重组处理，导致财务会计处理与税收规定不一致进行纳税调整减少的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行8第4列填列。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
行62 一般重组纳税调减额：指报纳税人按照税收规定作为一般重组处理，导致财务会计处理与税收规定不一致进行纳税调整减少的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行9第4列填列。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
行63 公允价值变动净收益纳税调减额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行10第4列填列。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
行64 以前年度递延收益确认为会计收入的政府补助：填报纳税人取得的已计入递延收益的，不属于税收规定的不征税收入、免税收入以外的其他政府补助，本年确认收
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入数，因税法规定以前年度已计入应纳税所得额，因而本年应当调减部分。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行11第4列填列。
行65 境外应税所得：填报纳税人并入利润总额的境外收入、投资收益等。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行12第4列填列。
行66 不征税收入小计：根据年度纳税申报表主表行16“不征税收入”填报。行66=行67至行70之和。
行67 事业单位、社会团体收到的财政补助收入：根据?事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表?（年度纳税申报表附表一（3））行11金额填报。本指标仅由纳入预算管理的事业单位、社会团体填报。
行68 需上缴财政的的行政事业性收费：根据?财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知?（财税?2008?151号）规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。根据?事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表?（年度纳税申报表附表一（3））行12金额或?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行14第4列金额分析填报。
行69 需上缴财政的政府性基金：根据?财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知?（财税?2008?151号）规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。根据?事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表?（年度纳税申报表附表一（3））行13金额或?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行14第4列金额分析填报。
行70 专项用途财政性资金：根据?财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知?（财税?2011?70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。根据?事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表?（年度纳税
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申报表附表一（3））行14金额或?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行14第4列金额分析填报。
行71 其他收入项目纳税调减额：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调减的其他收入项目金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行19第4列金额填报。
（二）扣除项目纳税调减额小计
行72 扣除项目纳税调减额小计：填报扣除项目合计数。行72=行73+行77至行85之和。
行73 视同销售成本纳税调减额：填报按照税收规定视同销售应确认的成本。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行21第4列金额填报。行73=行74至行76之和。
行74 非货币性交易视同销售成本纳税调减额：根据?成本费用明细表?（年度税纳税申报表附表二（1））行13或?金融企业成本费用明细表?（年度税纳税申报表附表二（2））行42填列。
行75 货物、财产、劳务视同销售成本纳税调减额：根据?成本费用明细表?（年度税纳税申报表附表二（1））行14或?金融企业成本费用明细表?（年度税纳税申报表附表二（2））行43填列。
行76 其他视同销售成本纳税调减额：根据?成本费用明细表?（年度税纳税申报表附表二（1））行15或?金融企业成本费用明细表?（年度税纳税申报表附表二（2））行44填列。
行77 工资薪金支出纳税调减额：指“账载金额”小于“税收金额”的差额，根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行22第4列金额填列。
行78 职工福利费支出纳税调减额：指“账载金额”小于“税收金额”的差额，根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）23第4列金额填列。
行79 职工教育经费支出纳税调减额：填报“账载金额”小于“税收金额”的差额，根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行24第4列金额填列。
行80 工会经费支出纳税调减额：填报“账载金额”小于“税收金额”的差额，根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行25第4列金额填列。
行81 广告费和业务宣传费支出纳税调减额：指本年扣除的以前年度结转广告费和业务宣传费支出额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行27第4列
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