A商业银行信用风险管理问题及对策研究第二章商业银行信用风险管理的理论基础
临的各种产品的信用分线，分析可能出现信用风险的原因，并对每一产品信用风险对银行财务状况、经营状况、资产质量的影响程度做出初步的鉴别。银行在识别与分析风险的过程中，要使用科学的方法，不能进行主观的判断。
（2）信用风险计量
银行信用风险计量是银行进行资本监管、全面风险管理的重要前提条件之一。信用风险计量是指银行在识别信用风险的前提下，运用科学的、专业的数理统计方法，依据银行的实际情况建立适合的风险计量模型，对收集到的历史数据、相关信息资料进行分析，得出较为准确的违约概率、损失率等指标。信用风险计量是将银行面临的信用风险进行有效的量化。为了保障数据的真实性，银行应该制定合理的计量标准，并开发合理的、实用性较强的计量模型。
（3）信用风险监测
银行信用风险监测是一个动态的、持续的过程，它是指信用风险管理人员通过各种监控手段，随时捕捉变动异常的信用风险相关指标，判断其是否己经达到引起关注的水平或者已经超过了警戒。如果相关的风险指标己经达到了关注的水平或者已经超过了，银行应该及时作出相应的反应，如优化资产组合结构、资产证券化等方式将信用风.险进行分散或者转移，从而将银行损失降至最小。
根据摩根公司的统计数据表明：在作出贷款决策前预见风险并且采取相应的控制措施，对减少银行实际损失的贡献程度为50%-60%；在贷后管理过程中监测到风险并且采取迅速弥补措施，对减少银行实际损失的贡献程度为25%-30%；在风险发生后才采取措施，对减少银行实际损失的贡献程度则不足20%。由此可见，银行应建立有效的信用风险监测及报告系统，以提升银行的风险管理效率、效果，将银行可能面临的信用风险损失降到最低程度，以保障银行的良好发展。
（4）信用风险控制
银行信用风险控制主要是指采用分散、转移、避免、对冲、补偿等措施，对信用风险进行有效的管理与控制。银行进行信用风险管理的主要手段有：限额管理，即对客户、行业、区域等实行授信限额管理；信用风险释缓，就是银行运用合格的质押品、抵押品、保证金、信用衍生工具等进行信用风险转移、分散；控制关键业务流程，如对授信管理、贷款定价、贷款审批等环节进行有效的控制；利用资产证券化实行信用风险控制等等。
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第三章A商业银行信用风险管理现状与问题A商业银行信用风险管理问题及对策研究
三、A商业银行信用风险管理现状与问题
（一）A银行信用风险管理体系概况
1、A银行概况
A银行成立于1996年，是一家经中国银行业监仔管理委员会批准成立的综合性股份制商业银行，A银行目前辖属60余家经营机构，员工近4000人，信贷资产规模全部折算人民币约3000亿元。
A银行自成立以来，秉承金融支持实体经济的经营理念，潜力探索零售金融和小企业、小微企业银行服务和业务创新，差异化竞争优势逐步确立。在实践中，A银行创新并建立了一整套富有特色的小企业制度、流程、产品以及专营机构模式体系，不断加大对小企业和小微企业的支持与服务力度。
2、信用风险管理架构
A银行信用风险管理体系由风险管理委员会、专业审贷会、信用风险管理部和授信审批部构成。
（1）风险管理委员会
风险管理委员会是A银行信用风险管理最高决策机构，常设委员由行长室成员、信管部、授信审批部、法规与合规部、计划财务部总经理担任，非常设委员由其他部门总经理担任，行长担任主任委员、分管风险副行长担任副主任委员。其主要职责是：
①审议全行辖内风险政策、制度及实施细则。 ②审议全行年度信贷资金投放和调整意见。
③审议重点市场、重点客户的营销策略和信贷指导意见。 ④定期对全行风险的整体情况进行分析、评估。 ⑤负责包括审贷官在内的各类审批人准入、考核管理。 ⑥负责审议信贷授权及转授权，并报总行审批（如需）。 ⑦负责全行辖内操作风险以及市场风险管理。 ⑧审议批准专业审贷会否决项目的复议。 ⑨其它应报风险管理委员会审议批准的事项 （2）专业审贷会
专业审贷会是A银行信贷审查的最高决策机构，委员由分管风险副行长、信管部、授信审批部、法规与合规部总经理及高级以上审贷官担任。其主要职责是：具体审议授
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A商业银行信用风险管理问题及对策研究第三章 A商业银行信用风险管理现状与问题
信审批部辖内机构超权限信贷业务的审批。
（3）信用风险管理部
信用风险管理部是A银行信用风险管理的牵头实施部门，其主要职责是：制定信用风险管理目标和全行信贷政策指引；组织制定信贷管理规章制度，落实信用风险管理措施等工作。
（4）授信审批部
授信审批部是A银行信用风险审查的具体实施部门，其主要职责是：按照授权体系，负责权限内信贷业务的审查和终批，以及超权限信贷业务的审查和向专业审贷会的报告。
3、信用风险管理手段
信用风险管理是商业银行及银行业监管部门一直以来最为关注的重点之一。由于历史的原因，国内商业银行系统地进行信用风险管理的起步较晚。A银行所使用的传统的信用风险防控手段如下：
（1）风险的防御。指对各层次、类型的信用风险采取防御手段。A银行对于预期损失的防御主要依靠计提充分的拨备及计提各项准备金，各项拨备对全部不良贷款的覆盖率常年保持在180%-260%之间，高额的贷款拨备为不良贷款的风险防御提供了足够的空间，保证了经营的稳健进行。
对于非预期损失的防御是依靠不断扩充自身的资本实力。A银行通过经营利润转增资本以及不断吸引战略投资者的方式，持续扩充自有资本，有效地构筑非预期损失的防线。
（2）风险的转移。A银行在信贷业务和客户迅猛增长的情况下，为了应对资本的监管要求及风险转移的需要，充分借鉴资产证券化的形式，在合法交易的前提下，用直接的信贷资产出售、发行理财信托、债权转让等方式，将信用风险转移给其他合格的投资者。这样，既有效、合法地转移了一定的风险，又满足了投资者的投资需求，同时也持续地腾出信贷规模空间以支持实体经济的发展。
（3）风险的抵补。A银行在风险抵补方面主要通过资本、利润、抵质押品处置等方式进行。在借款人不能到期正常还本付息时，A银行通常会与借款人及担保人进行债权偿付协商，力求圆满解决；当协商无效时，就进入司法程序，通过法院执行相关债务人的财产清偿贷款本息和费用；对于不能清偿的部分，则使用已计提的贷款拨备冲账，冲账后任未能覆盖的部分，则用当年利润弥补；如仍有缺口，则使用自有资本弥补。
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第三章A商业银行信用风险管理现状与问题A商业银行信用风险管理问题及对策研究
4、信用风险管理流程
A银行以往的信用风险管理流程按照授信业务的生命周期分为以下几个方面： （1）授信调查。该流程由业务营销部门负责，通过各种制度约束，尽可能对客户的资信、财务现状及展望、风险缓释方案、项目可行性等方面全面合理判断。
（2）授信审查。该流程由授信审批部门负责，重点在于对法律、政策及行内规章的合规性，债务人及风险缓释的合理性，业务品种的合理性进行判断。
（3）授信后检查。由专职业务部门督促业务营销部门执行，必要时直接参与授信后检查。在实施新协议之前，授信审查与授信后检查专职部门重叠，未严格区分，统一称为风险控制部门。
（4）不良资产保全。由专职资产保全部门负责，业务营销部门配合，重点在于制定合理的清收方案，采取法律措施追索债务人、保证人，处置抵质押品。
（二）A银行信用风险管理的行业比较与问题分析
商业银行的发展与经济的发展水平有着密切的关系，而衡量银行信用风险管理水平最直观的指标是贷款的不良率。
2003年，中国银行业监督管理委员会成立。从2004年开始，全国银行业的信贷资产质量风险分类统一采用五级分类法，因此，从2004年开始，国内银行业信用风险管理水平有了一个统一的参照衡量体系。
在对A银行信用风险管理问题分析之前，我们首先应关注银行贷款不良率生成的相关因素。从外部因素来看，不良贷款的生成与银行所处的外部环境息息相关，经济环境繁荣，不良率相对较低，经济环境萧条，不良率相对较高；从内部因素来看，一家银行的信用风险管理机制的科学性及风险管理实施水平的高低将决定其不良率表现，即使在同一个时期同一个环境，银行间不同的管理能力将表现出不同的不良率水平。
1、影响银行贷款不良率水平的因素
笔者整理了从2006年到2014年浙江省的GDP增长率与金融机构贷款增长率、浙江省金融机构贷款不良率的相关数据，试图说明经济变化与银行信贷资产质量的关系。（因为涉及商业机密，相关数据经过特殊处理，但不影响研究结果）。
表3-1浙江省经济与信货增长及不良率明细表
年份 2006 2007
GDP增长率（%）
14.50 12.80
贷款增长率（%）
20.60 14.30 18
全部金融机构不良率（%）
2.84 2.29
A商业银行信用风险管理问题及对策研究第三章 A商业银行信用风险管理现状与问题
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
13.90 14.70 10.10 8.90 11.80 9.00 8.00
21.20 20.10 18.90 32.30 19.20 13.90 11.76
1.65 1.27 1.70 1.44 1.10 1.07 1.75
数据分析：浙江省相关政府网站
从上述数据对比分析可以看到，在2012年之前，随着浙江省经济总量的逐年增加，浙江金融机构总体的贷款不良率呈现下降趋势；2013年至2014年有余浙江省爆发了以温州区域为代表的区域金融风波，金融机构不良率有所回升。贷款余额增长率与GDP增长率呈现一定正相关性，滞后期为1年，而不良率与贷款增长率呈现一定负相关性。这表明信贷投放对经济增长具有拉动作用，但效果的显现是受时间制约的；而贷款投放增长后，对贷款不良率的稀释作用是直接的。
2、A银行历史不良率表现
笔者整理了从2006年到2014年A银行历史的贷款规模与不良率的数据，以求直观反映在同一经济环境下因风险管理体系变化所导致的不良率表现。
表3-2A银行历史不良率明细表
年份 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
贷款余额（万元）
4,241,434 4,183,878 6,265,844 8,291,126 11,618,726 15,261,616 17,461,668 18,488,386 19,476,232
不良率（%）
0.45 0.49 0.46 0.32 0.53 0.55 0.54 0.88 1.63
数据分析：浙江省相关政府网站
从上述数据及可见：A银行在2006年-2008年，2010年-2012年两个时间段不良率表现平稳，期间2009年有明显下降，而从2013年-2014年则有明显的上升。这是因为在2009年，A银行对部分不良贷款进行了呆账核销，同时信贷规模有所扩大，故而不良率下降明显；而2013年浙江发生了温州地区的金融风波，浙江金融生态环境受到极
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