第五章A银行信用风险管理体系优化研究A商业银行信用风险管理问题及对策研究
的监管要求的前提下，平衡地反映了投资者及各类受益人的愿望：
由于各家商业银行业务结构、对市场的研判、主要业务经营地以及最高决策者的性格及其所处的职业生涯阶段的差异，从某种角度来说，风险偏好的确定存在许多主观因素，是因承担风险而产生的预期回报与其相应的潜在损失之间的一种平衡。风险偏好的有效使用，能够为商业银行的经营策略提供一个框架，为高级管理层提供清晰的风险预期轮廓、确定全面性的风险与回报之间的平衡点。A银行的全面风险与资本评估流程如下图所示：
图5-1 A银行的全面风险与资本评估流程
从上图可见，A银行将通过风险偏好的制定，设定自身愿意（且能够）接受的风险，通过自上而下或自下而上的流程进行风险的识别、控制或者记录，通过风险、回报和增长三个维度进行评估、预算及规划。最终，资本可以归集或者分配到业务的不同层次，从业务条线到最终产品，更有效、更客观、更科学地支持基于风险的各类决策。
A银行在未来的战略定位为中小企业银行，为了应对中小企业客户群不良贷款率较大中型企业客户群偏高的实际情况，该商业银行董事会应高管层的申请，批准通过了上调不良贷款容忍率至1.5%的董事会决议。优良该决议，信用风险条线的各级管理部门，在风险容忍、绩效考核等方面都会制定出适当的政策以应对业务转型所发生的变化。
A银行将以内部评级结果作为全行指定风险偏好的基础之一。为进一步完善A银行风险管理框架，合理界定风险承受能力，实现资本要求与风险水平和风险管理能力的密切配合，A银行发布了《A银行股份有限公司风险偏好陈述书（集团层面）》中，其中确定了A银行资产组合加权平均违约概率上限为2%，资产组合加权平均违约损失率上
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A商业银行信用风险管理问题及对策研究第五章 A银行信用风险管理体系优化研究
限为50%信用成本上限为1%，不良贷款率上限为1.5%，信用集中度在任何情况下不突破监管部门的要求等。
在风险偏好为中心的风险管理体系内，A银行要具体地了解自身的风险管理状况，首先要做的就是风险评估。风险评估覆盖了第一支柱的信用风险、市场风险和操作风险，同时覆盖了第二支柱所涉及的银行账户利率风险、流动性风险、集中度风险、战略风险、声誉风险等诸多方面。同时，A银行为了更好地进行风险管理，在各种风险的识别、控制、和记录方面也非常重视，出台了包括详尽的重大风险识别、评估与管理、声誉风险管理、战略风险管理、流动性风险管理、汇率风险管理等方面的专项制度。
2、风险管理政策
风险文化的具体表现在于风险管理的政策。完善的风险管理政策体系是新资本协议在A银行落地生根、深入持久推进的保证，也是其防范业务风险，夯实风险管理基础的自身需要。
巴塞尔资本协议实施后，A银行应从深层次的机制、流程上探索，将协议的要求体现在对风险管理的业务实践之中，更新修订和补充制定了相关政策制度，使A银行风险管理政策体系更趋完善。
为进一步完善浙江 GK银行的风险管理框架，合理界定风险承受能力，实现资本要求与风险水平和风险管理能力的密切配合，A银行制定发布了《A银行风险偏好陈述书》和《A银行风险偏好管理办法》，对集团层面各项风险偏好的制定和管理进行规定。在此基础上，构建了一系列既符合新资本协议要求，又适应A银行实际的风险管理政策体系，覆盖新协议三大支柱的全部内容，具体如下：
在新资本协议资本计量相关政策体系的运作下，为建立符合监管要求的信用风险内部评级体系，A银行依照新资本协议的实施要求，在原有相对成熟的风险管理政策体系基础之上，结合A银行内部信用风险内部评级体系的建设实践，构建了如上图所示的资本计量相关政策体系，全面覆盖了信用风险分类、信用风险缓释、内部评级等：在信用风险政策体系框架下，颁布了一系列相关政策。
信用风险内部评级体系政策体系由总体政策及、模型开发与参数量化、二验证、二评级、二评级应用、压力测试及二审计六个系列子政策组成，涵盖信用风险内部评级体系开发、验证、运行、应用、报告和审计一等内容，对内部评级体系相关各项工作的具体规范进行了明确规定。A银行信用风险内部评级体系政策体系框架如下图所示：
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图5-2 银行信用风险内邵评级体系政策体系
《信用风险内部评级体系总体政策》是A银行信用风险内部评级体系政策的纲领性
政策，用于明确信用风险内部评级体系各相关主体的职责，规范内部评级体系的开发、验证、审批、运行、应用、报告和审计各环节项工作的总体要求，明确各相关管理政策的约束范围。具体包括如上图所示的一系列政策制度。
A银行在制定行业信贷政策时，将公司客户内部评级结果作为制定行业客户准入底线的标准之一，比如：《A银行2014年度信贷政策报告》，规定：煤炭行业客户准入基本底线指标中列明了借款人信用评级必须在某级别；水泥行业客户准入基本底线指标中列明了借款人信用评级必须在某级别以上。
（四）A银行信用风险控制流程优化
国际先进银行风险的经验表明：流程管理水平的高低，直接体现了一个组织机构管理水平的高低，也直接影响其组织活动的成效。
A银行在实施新资本协议的过程中，应始终将流程梳理作为管理变革的重要手段。管理变革的关键则在于建立顺畅高效的运营和管理流程，以及与之相适应的管理体制，通过风险控制流程的全面优化不断提高管理效率、降低运营成本、控制业务风险、提升发展质量。如A银行在小微企业业务方面，深入研究小微业务的特点和规律，建立了既高效又风险可控的审批流程。在公私联动方面，构建科学合理的利益分配机制，理顺公
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私之间、公私内部的联动机制，做到对风险的全流程管理。在授信业务操作方面，推进业务集中化处理和信息化操作，对业务流程、管理流程进行认真梳理、完善和改进。
风险控制流程的梳理是对效率和风险的双重改进，效率和风险是一对共生体，在流程优化工作中容易出现两个倾向，一个是片面追求效率，而忽视风险；一个是教条式地风险管控，而牺牲效率。为有效防止上述倾向，在提高经营管理效率的同时有效控制风险，A银行在流程优化工作中要突出以风险可控为前提，加强对流程优化中风险节点的梳理、筛查和把控，积极寻找风险控制和提高效率之间的最佳平衡。。
在信用风险控制流程方面，A银行应在授信审批和信贷管理两大条线，着力于专业人才储备，强化责权利制约，推出风险经理序列和审贷官序列的专业风险管理队伍，将业务拓展与风险管理做到径渭分明。使信用风险管理更多的参与到市场一线的风险调研中，通过风险经理的风险评价与业务拓展平行作业，真正实现研究风险、管理风险、防范风险。
1、授信审批流程的再梳理
A银行公司客户内部评级结果对授信审批流程在实施巴塞尔协议的过程中已产生了实质性影响。A银行的信用评级管理办法规定，对于非低风险类的公司信贷业务，必须做到“先评级，后审批”。确定分行的审批基本权限时，必先对分行信用风险管理等级评定，信用评级结果作为授信审批授权的依据，一定程度上决定了业务的授信审批权限和审批方式。并且在较为基础的层面，信用评级报告对授信审批人员的审批判断也起到了参考的作用。
A银行信用风险的最高管理部门对各个一级分行的授权也是依靠客户内部评级级别来进行的。下表可见，A银行对各个一级分行的授权是根据客户风险的不同进行差异化区别的，客户风险越高授权金额越小，反之越大。
2、资产定价系统的开发
A银行非零售内部评级结果将对全行对公资产定价产生影响。在贷款定价运算公式中将资本成本与预期损失作为定价的重要组成部分。资本成本和预期损失的计算都会受到内部评级结果的直接影响。
A银行在实施新资本协议的过程中，专门开发了资产定价系统，用于对不同信用评级、债项评级、业务品种、期限长短的各类业务进行定价指导。A银行的风险定价模型所给出的资产参考利率涉及目标利润率、资金成本率、预期损失率、运营成本率等多个参数。通过该模型的计算，业务经营机构将能够清晰地看到针对单一客户不同业务所消
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耗的监管资本、经济资本，并能够看到在满足董事会的盈利水平下应该报出的最低资产价格。
A银行零售贷款同样应将评分级别与资产定价结合起来：综合定量分析、专家经验和政策要求的结果，制定了各类产品的定价策略。
3、预警监控模型的开发
A银行应将公司客户内部评级结果作为客户预警信号的重要指标，在A银行开发的风险预警模型中，信息系统将自动监测单一客户的评级变化情况，如“客户信用评级连续两期下降或本期评级下降超过两级别”的状况出现，系统将对该客户发起预警流程、进行预警排查和预警级别的判定。客户的评级结果及评级变动情况，影响对债务人的监控频率，也会影响债务人预警级别的判定，不同的预警级别决定了不同的授信后监控频率。
A银行零售风险预警指标体系中存在一类微观常规性指标，该类指标包括了零售贷款客户的一系列评分信息，如行为评分、申请评分等等，该类指标将对零售风险预警产生影响。具体事例见下表：
表5-1 A银行个人预警监控示例
行为风险等级 R4
是否开通循环贷款 功能 否 是 否
R3
是
是否有柜台业务
- 是 - - 是 否
循环贷款评分 - ＜596 - - [560，590] ＜560
授信评分
＜530 ＜480 [530，600] ＞540 - -
近9个月项下贷款 最高逾期
- - - - ＞1 -
近9个月平均还款 率 - - ＜78% - - -
近9个月平均利息 还款率 ＜82.5%
- - ＞82.5%
- -
4、信用限额测算规则的建立
A银行公司客户内部评级的结果与国家企业规模标准、企业资产规模相结合，对客户的信用额度核定产生重要影响。不同种类、规模的客户，在不同的评级级别下对应着不同的风险系数，而风险系数的大小将直接决定能够给予客户的最大信用额度。比如：
A银行单一企业法人客户信用限额设定按照以下规则测算：
若客户规模为中型（含）以上，则CL=客户净资产X中型（含）以上信用限额乘
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