A商业银行信用风险管理问题及对策研究第四章巴塞尔资本协议对A银行信用风险管理影响
济持续发展的预期下，尤其是城镇化和消费升级的政策明朗化，在今后很长一段时间之内，对信贷需求应当是相当旺盛的，信贷资产高增长将成为常态。虽然巴塞尔协议对A银行业的短期影响不大，但是长期压力还是比显著的。根据巴塞尔协议监管思路和资本监管的国际趋势，A银行的发展更应该以有限的资本取得更高的资本回报率，而不是重复以往的通过规模扩张取得经营效益。对A银行业而言，精细化管理是未来发展的唯一趋势，信用风险的精细化计量是唯一途径。细分客户、精细定价是未来发展的重要手段，并不断提高中间业务收入在盈利中的占比，以应对资本监管的严酷性。
25
第五章A银行信用风险管理体系优化研究A商业银行信用风险管理问题及对策研究
五、A银行信用风险管理体系优化研究
从巴塞尔资本协议的角度来看，健全的风险管理程序是有效评估银行资本充足率的基础。银行管理层应充分了解银行所承担风险的性质和程度，正确认识资本充足程度与风险之间的关系，从而确保风险管理程序的规范性、复杂性与其风险轮廓和经营目标相适应。银行的董事会应确定银行的风险承受能力，还应确保管理层建立起评估各类风险的框架，采取有力的内部控制措施，制定完整的书面政策和程序，确保管理层在银行内部有效地传达。董事会还要负责确保管理层建立评估各类风险的系统，开发风险与资本挂钩的系统，监测内部政策的合规性。此外，银行需要定期对其制定风险管理程序进行制度层面和执行层面的检查，以确保其完整性、准确性和合理性。
（一）A银行信用风险管理优化的总体思路
作为二十国集团、金融稳定理事会和巴塞尔委员会成员，实施巴塞尔资本协议是中国应尽的国际义务；同时实施新资本协议对促进中国银行业金融机构的转型升级，提升银行体系应对各种冲击，实现长期稳健运行，防范系统性金融风险的都将产生积极意义。
中国是国际清算银行的成员国之一，实施巴塞尔协议是本土商业银行国际化的必然路径。本土商业银行实施巴塞尔协议，能够以最快的速度推进商业银行进入国际金融大环境，对本土银行设立海外分行，吸引国际金融合作、提升国际形象、改善国际金融歧视有着积极的作用。与国际各大金融集团相比较，本土商业银行的资产质量、资本充足率、风险管理能力等均存在较大的差距。由于中国改革开放的时间不过30余年，金融行业国际化的进程并未深入，全面风险管理体系尚未建立，管理水平较世界银行业的先进水平存在较大差距。
对中国银行业而言，巴塞尔新资本协议在国内的推进和落地实施，对国内商业银行引进先进商业银行风险管理制度有着重要的助推作用。随着国内银行业改革的不断深入，A银行也应该不断引进吸收新的信用风险管理理念与技术，从以下几方面积极推进巴塞尔新资本协议的实施落地：
1、努力构建全面的风险管理架构
A银行应努力构建与新资本协议要求相适应的全面风险管理架构。风险管理委员会是对董事会、监事会、股东大会和高管层负责的独立的风险决策机构该机构垂直延伸至二级分行。A银行积极建立以风险管理委员会为核心的、遍布三大风险、各个业务条线、不同管理层级的风险管理部门。明确界定风险管理部门与业务部门的职责划分，确保风
26
A商业银行信用风险管理问题及对策研究第五章 A银行信用风险管理体系优化研究
险管理的绝对权力及相对独立性，设计垂直管理的风险管理组织架构以确保其风险管理的独立性，使得风险运营与风险监控相分离。建设风险经理运营体系，采用独立的薪酬制度和晋升激励通道，作为独立组织群体使风险运营与业务运营相独立。最终使风险管理部门与业务部门良性互动、协调发展，并为之配套合理的考核约束机制。
2、传导与企业文化相适应的风险管理文化
A银行应在全员范围宣导稳健经营的企业文化，将全行风险偏好与风险管理、业务运营有机结合，将风险文化渗透到员工日常行为当中，将董事会及高级管理层所确定的风险偏好、风险容忍度概念融入到员工的行为准则当中，使全体员工都能够认识到商业银行是经营风险的企业，树立资产质量及合规经营至上的企业精神，普及“节约资本、增加效益”的经营理念。通过新资本协议相关的宣导和普及、合理制度的强化、运营机制的树立、企业文化的统一，确保从上而下的风险管理机制及风险管理文化的健康发展，为企业自身的发展建设保有一个高素质的员工队伍。
3、引进吸收并改良创造先进的风险计量技术
巴塞尔资本协议最为重要的核心是对各类风险进行准确计量。A银行由于原有的员工素质、知识技能、数据基础、业务规模存在较大差异，应该通过引进风险计量人才、聘请专业咨询公司指导等多种方法，吸收当前业界先进的风险管理方法，在实现风险计量的过程中，逐步稳健、准确地计量风险，同时结合自身实际情况改进研发，推进风险管理工具的落地运用，提升风险专业化管理的能力，最终建立起信息系统及数据平台。
4、建设基于风险量化的风险控制流程
A银行应严格按照银监会颁布的《商业银行资本管理办法》的风险计量方法，推进信用风险计量工作，结合自身实际构建内部评级体系。当前，中国工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行以及招商银行均已根据巴塞尔资本协议的技术标准，引进先进的评级理念，培养了专业人才，构建了基于历史数据的、符合中国国情的内部评级体系，完善了数据标准及基础数据库，搭建了合理的政策流程和组织架构。市场风险计量方面要选择适合本行的VAR值计量模型，并且需要经过长期验证且行之有效。操作风险计量方面要建立适合本行的计量方法和模型，并逐步向高级方法过渡。
风险计量模型是商业银行的高度商业机密，是优秀银行的最为突出的核心竞争力，信用风险计量模型与商业银行的经营区域、资产组合、风险偏好、管理文化等诸多内容息息相关，模型开发只能吸收引进再开发，并根据经济金融环境以及企业战略的变化适时调整，不可能直接引进、一成不变。因此，A银行在实践新资本协议的过程中，首先
27
第五章A银行信用风险管理体系优化研究A商业银行信用风险管理问题及对策研究
需要解决的是培养能力突出、熟悉商业银行业务的风险计量人才及风险管理队伍，在实践的过程中不断开发优化风险计量模型体系。
（二）A银行信用风险管理架构优化
1、采取的措施
为更加深入地实践新资本协议，A银行应建立起完善的全面风险管理架构，保证稳健运行和持续发展。巴塞尔新资本协议是对国际活跃银行风险管理最佳实践的总结，A银行实施巴塞尔资本协议框架下的信用风险管理优化，应采取下列措施：
一是明确并丰富董事会、高管层以及各相关部门在内部评级体系和全面风险管理中的职责。包括发布《A银行风险偏好管理办法》，明确了董事会在设定风险偏好上的职责；顺应新资本协议将风险与资本紧紧联系起来这一特点，将董事会风险管理委员会更名为风险与资本管理委员会，明确其在风险与资本方面的决策职能；将信贷管理部更名为信用风险管理部，使其成为全行信用风险的统一管理部门，全面管控全行的信用风险；明确总行办公室、战略发展部和信用风险管理部为二支柱下各风险（例如战略风险、声誉风险和集中度风险）的管理部门；发布《A银行内部评级体系总体政策》，明确了董事会、管理层、风险管理部门以及审计部门相关的职能。
二是优化风险治理架构。成立了操作风险管理部，牵头管理全行的操作风险；成立了信息技术管理办公室，负责数据管理政策、数据标准管理及维护、数据质量常规管理等方面工作，同时负责审批我行新增的业务系统开发需求和现有系统的改造需求；
三是规范授权体系。向风险与资本管理委员会和高级管理层明确授权审批内评体系相关事项。
2、结构层级设置
为申请正式实施新资本协议，A银行应进行风险治理结构的调整，风险管理结构拟分为三个层级，风险管理架构如下：
第一层为董事会层级：该层级包含董事会、监事会，以及董事会下属的风险与资本管理委员会、关联交易控制委员会、审计委员会等董事会下属机构。
第二层为高管层层级：包括商业银行总行行长室，以及主管信用风险管理的风险控制委员会、主管流动性及市场风险管理的资产负债管理委员会、主管内部审计的审计管理委员会、主管内部控制的内部控制评审委员会、主管合规风险管理的合规管理委员会。
第三层为部门层级，包括总行、分行、支行所有相关条线业务部门。如信用风险管理条线的：信用风险管理部、实施新资本协议办公室、授信审批部、特殊资产管理中心；
28
A商业银行信用风险管理问题及对策研究第五章 A银行信用风险管理体系优化研究
流动性和市场风险管理条线的计划财务部；内部审计条线的审计部；内部控制条线的操作风险管理部；合规风险管理条线的法律与合规部。
3、条线职责划分
从风险管理条线的角度看，各个条线将承担不同的职责：
信用风险管理条线。董事会承担最终责任，职责包括审批A银行内部评级体系重大政策和实施规划，确保开发建设所需的资源，每年至少进行一次有效性检查等等。高级管理层负责组织系统开发和运作的组织推进，明确开发目标和监控措施的相关要求，制定相关政策。信用风险主管部门负责系统设计、实施和监测的具体工作，负责人直接向高级管理层进行报告。内部审计部门负责对内部评级体系架构以及相关风险参数值设计的审计工作。
市场风险管理条线。董事会和高级管理层主动参与风险控制，并确保提供足够的资源。市场风险控制部门负责设计和实施市场风险管理体系，生成和分析市场风险管理模型的日常报告，包括根据限额对风险敞口进行评估。市场风险管理部还独立于业务交易部门（资金交易部等）直接向高级管理层汇报。内部审计部门定期对市场风险计量系统进行独立审计。
操作风险管理条线。董事会的职责在于确保高级管理层流程去鉴别，度量，监视，以及控制风险，审批组织结构，确保高级管理层的监控效率，最终确保银行建立、维持充足有效的内部控制系统：确保操作风险管理系统在内审部门全面、有效的监督之下。高级管理层的职责在于贯彻执行经董事会审批的银行战略和政策，建立鉴别、度量监视和控制银行风险的程序，维持银行的组织架构，界定各部门责任、职权的边界和报告路径，确保各项责任能有效的实行；制定适当的内部控制政策；并监视内部控制系统是否能充分有效的发挥。内审部门不应直接负责操作风险的管理。A银行的操作风险管理系统明确界定了操作风险管理功能。操作风险管理功能用于开发出识别、监测、控制、缓释操作风险的策略；制定全行的操作风险管理和控制政策和程序；设计并实施银行的操作风险评估方法；设计并实施操作风险报告系统。
（三）A银行信用风险管理文化优化
1、风险偏好制定
就商业银行而言，风险管理文化植根于风险偏好。风险偏好是其追求利益最大化的过程中愿意接受的风险程度，表达了商业银行在实现战略目标的前提下，对风险暴露水平容忍程度高低的意愿。风险偏好通常由商业银行的董事会决策决定，在满足监管机构
29