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财务审计部操作大纲
资金的支付
项目 工作内容（程序） 一、借款人填写“借款单” 执行人 一、借款人 二、借款人所在部门负责人签字 二、借款人、主办部门负责人 三、由财务审计部门审核，登记资三、会计 金计划台帐 四、非计划资金财务审计部依照呈四、会计 批件审核 五、财务审计部负责人、主管会计 借 款 五、复核审批 六、计划内借款由企业负责人授权六、企业负责人 人签批，计划外借款由企业负责人（企业负责人授权人） 审批 七、财务付款 七、出纳 八、计划资金借款在计划期内报 销。特殊情况不得超过三个月，但不得跨决算年度。 九、核销的审核程序同“资金的支付”程序 十、每月末向财务审计部负责人、十、会计、财务审计部负分管领导上报未核销的借款情责人 况 附：借款单 11
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财务审计部操作大纲
资金的支付
项 目 工作内容（程序） 一、填写“呈批件” 执行人 一、经办人 二、由各部（室）负责人审核签字 二、各部负责人 三、若属有合同的资金，需报法律三、法律事务部负责人 事务部负责人审核签字 非计划资 金的审批 四、报财务审计部，根据资金使用四、财务审计部负责人 与支付 七、视同其计划资金支出的审批手续 附：呈批件 情况由财务审计部审核签字 五、呈报分管领导 五、分管领导 六、呈报企业负责人，签发授权及六、企业负责人 执行意见 12
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资金的支付
项 目 工作内容（程序） 根据其业务需要，财务一事一报原则 一、填写“呈批件” 二、由部门负责人签字 三、财务审核签署意见 业务招待费支出的审批 四、呈报分管领导签字审批 五、呈报企业负责人签字审批 六、根据完备的呈批手续拨付 一、报销人 二、各部（室）负责人 三、财务审计部负责人 四、分管领导 五、企业负责人 六、出纳 执行人 13
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资金的支付
项 目 工作内容（程序） 根据业务发生一事一报的原则， 每周一、周四办理 一、由经办人依据资金计划、呈批 一、经办人 执行人 件等，填写“资金支出审批表”、 “费用报销单”或“差旅费报 销单”，并在单据上签字，同时 填写“非考核费用列支审批表” 二、由主办部门负责人审核签字 二、主办部门负责人 三、财务审计部审核签字 四、呈报企业负责人签字审批 五、列支部门负责人执行 款手续 三、财务审计部负责人 四、企业负责人 五、主办部门负责人 非考核费用的审批 六、按“资金的支付程序”办理支六、出纳 注：在对列支部门经营指标考核 时，凡是经此程序列支的费用，视为非考核指标，在年终考核经营指标中剔除 附：非考核费用列支审批表 14
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资金调拨
项 目 工作内容（程序） 一、对企业所辖资金的划拨 （一）资金的划拨 执行人 ——.根据资金收支业务的属性（一） 上报呈批件 ——复核批呈批件 ——审批 会计 财务审计部负责人 财务审计部负责人 （二）填制“转帐审批单”办理相（二）出纳、会计、财关手续 资金的调拨 （三）帐务处理 2．二、经营（考核）公司的资金划 拨 务审计部负责人 （三）会计 15