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财务审计部操作大纲
纳税申报
项目 税款的申报与缴纳 工作内容（程序） 一、流转税的缴纳 （一）按月纳税申报（提出缴纳税款计划、呈批件） （二）整理好需报送的资料 （三）到指定的地点或网上办理申报 （四）打出税票，报主管会计、财务审计部负责人、企业负责人审批 （五）按时缴纳 二、土地增值税的缴纳 （一）按时申报 （二）报部长、企业负责人审批，按规定预缴 （三）项目竣工决算时清算 （四）报企业负责人审批，按时缴纳 三、房产税、土地使用税、车船使用税的缴纳 （一）按规定申报 （二）报财务审计部负责人、企业负责人审批，按时缴纳 （三）按规定注销 执行人 （一）--（三） 财务审计部负责人、主管会计、会计 （四）会计 二、主管会计、会计 三、主管会计、会计 26
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财务审计部操作大纲
纳税申报 项目 税款的申报与缴纳 工作内容（程序） 四、印花税的缴纳 （一）报财务审计部负责人、企业负责人审批，按时申购 （二）做好粘贴 五、个人所得税的缴纳 （一）代扣 （二）申报 （三）报财务审计部负责人、人事管理部门负责人、企业负责人审批后代缴 六、企业所得税的缴纳 （一）按季申报 执行人 四、主管会计、会计 五、主管会计、会计 六、主管会计、会计 （二）报财务审计部负责人、企业 负责人审批后按年汇算清缴 27
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印鉴管理
项目 印鉴及密码的保管与使用（银行预留印鉴） 工作内容（程序） 执行人 一、财务印鉴由总裁办公室统一保一、企业负责人授权管，由企业负责人授权人保管使用 人 二、印鉴及密码的使用范围 二、财务审计部负（一）凭完备的资金支付审批手续签责人、主管会发票据 计、会计、出纳 （二）收款时对外开具的发票、收据 （三）公司内部挂帐开具的收据 （四）向银行借款的借据 （五）其它按规定可以使用的 三、因公需带出企业时，须经企业三、授权人 负责人同意，由授权人开出使用。 28
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银行存款及票据管理
项目 票据的管理（支票、汇票等） 工作内容（程序） 一、收到票据 （一）根据合同的规定或业务情况开具发票或收据 （二）按发票或收据金额足额收取 （三）按票据法的规定将票据内容填写齐全 （四）背书 （五）填写存款单存入银行 二、签发票据 （一）审核报销单据 （二）计算支出金额 （三）填写票据 （四）加盖印鉴，填写密码 （五）领用(收款)人在票据存根上签收 （六）发放票据 三、保管票据 （一）各种空白票据不得填写密码，加盖印鉴后保存 （二）空白票据或密码单(器)要存放在保险柜中 执行人 一、出纳 二、出纳 三、出纳
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网上银行管理及转款
项目 网上银行管理及转款 工作内容（程序） 执行人 一、U盘的管理和使用 一、出纳 二、网上转款： （一）根据业务需要，填写呈批（一）、会计 件 （二）由财务审计部负责签字 （二）财务审计部负责人 （三）呈报企业负责人签字审批 （三）财务审计部负责人 （四）根据完备的呈批手续登记（四）出纳 备案，凭登记单据登录网上银 行汇票 （五）录入网上支付密码 （五）密码保管负责人 （六）网上转款 （六）出纳 30