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财务审计部操作大纲
会计核算
项目 工作内容（程序） 一、季末后20日内根据企业的财务状况和经营情况按季编写财务分析, 年度分析可在下年度4月15日前 执行人 一、财务审计部负责人、主管会计 编写财二、根据企业会计报表和经营情况，二、主管会计 务分析 对如下指标进行分析，具体包 括： （一）经营收入 （二）经营成本 （三）期间费用 （四）税费 （五）现金流量 （六）各项财务指标 （七）非经营性指标 （八）其他 三、财务审计部负三、评价企业财务风险和经营水平,责人 出具分析报告 四、财务审计部负四、上报企业领导 责人 21
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固定资产管理
项目 固定资产的管理 工作内容（程序） 一、增加（购置、调入、接受赠予等） 一、 （一） 提出书面申请 （二）申请部门签字 （三）报送资产管理部门审核 （一）申请部门 (二)申请部门负责人 (三）资产管理部门负责人 执行人 （四）根据需要上报企业负责人办公(四）资产管理部门负责会研究决定 （五）企业负责人审批 人、会计 （五）企业负责人 （六）一个工作日内完成办理购置验（六）资产管理部门 收入库手续 （七）根据完备的手续进行帐务处理 (七）会计 （八）新购固定资产，按“资金的支 付”程序办理
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固定资产管理
项目 固定资产的管理 工作内容（程序） 二、减少（转让、调出、清理、报二、 废等） （一）以书面形式呈报 （二）部门负责人签字 （一）资产的使用部门 （二）使用部门负责人 执行人 （三）报送物资管理部门签署意见 （三）资产管理部门负责 （四）报送财务审计部签署意见 （五）呈报企业负责人审批 （六）办理各种手续及处置 （七）作相应的帐务处理 人 （四）财务审计部负责人 （六）资产管理部门负责人 （七）会计
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固定资产管理
项目 固定资产的管理 工作内容（程序） 三、盘点、清查 执行人 三、 （一）每年的六月下询和十二月中（一）资产管理部旬，对实物资产全面的清查、盘存 门负责人、会计 （二）填写盘点表 （三）编写固定资产清查报告 （四）盘点双方签署意见 （五）呈报企业负责人审批 （六）作相应的帐务处理 （二）资产管理部门负责人 （三）会计 （四）财务审计部负责人、资产管理部门负责人 （五）资产管理部门负责人 （六）会计
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固定资产管理
项目 固定资产的管理 工作内容（程序） 四、委托评估 （一）填写委托协议 执行人 四、 （一）经办部门 （二）提供需评估资产的各种资料 （二）经办部门 （三）企业负责人委托 （三）企业负责人 （四）跟办评估过程和评估报告的（四）经办部门 形成 五、年终编写固定资产年度使用情五、资产管理部门况报告 负责人、会计
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