①在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾
的，应在其前加“零”；月为1.2.10\\日为1-9.10.20.30在前面加零
②日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
（7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 （1）“伪造票据和结算凭证”指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结
算凭证上签章的行为。
（2）“变造票据和结算凭证”指无权限更改票据和结算凭证的人，对票据
和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变的行为。
第二节 现金管理
现金管理的基本原则
现金使用范围和限额 现金管理的基本要求
建立健全现金核算的内部控制制度 考点：现金使用范围和限额
1.工资、津贴。 （1000元以下） 2.劳务报酬。 （1000元以下） 3.奖金。（1000元以下）
4.劳保、福利费用。 （1000元以下）
5.向个人收购农副产品和其他物资。 （无限制） 6.差旅费。 （无限制）
7.结算起点以下的零星支出。 （1000元以下） 8.其他。 现金使用的限额
一般单位 3～5天日常零星开支 边远地区和交通不便地区 5--15天日常零星开 商业服务业找零备用金 根据营业额定
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第三节 银行结算账户
考点一、银行结算账户的分类（介绍：1.银行结算账户按用途不同分类。2.银行结算账户按存款人不同分类。）
1.银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
2.银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
3.银行结算账户按地域不同分为：本地银行结算账户和异地银行结算账户。
考点二、银行结算账的管理原则（介绍：1.一个基本账户原则。2.自主选择银行开立结算账户原则。3.守法合规原则。4.存款信息保密原则。）
考点三、银行结算账户的开立、变更和撤销（介绍 （一）银行结算账户的开立 （二）银行结算账户的变更 （三）银行结算账户的撤销） （一）银行结算账户的开立
存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。 1.银行对开设结算账户的审查与备案。 核准 基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币账户 备案
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一般存款账户、其他专用存款账户、个人银行结算账户
涉及时间总结 事项 结算账户核准 结算账户备案 存款人开立结算账户 结算账户变更 银行接收账户变更 单位注销结算账户撤销 基本账户撤销 其他结算账户银行撤销账户 存款人接到通知 撤销结算账户 一年内没有收付活动 （1）核准。
符合开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户以及合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币账户条件的，中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的以上的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，由开户银行核发开户登记证。 （2）备案。
符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，核发开户登记证，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
2.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 （二）银行结算账户的变更
单位 向中国人民银行 向中国人民银行 使用付款业务 向开户银行 向中国人民银行 向开户银行 通知其他结算账户银行 通知存款人 办理结算账户撤销 报告中国人民银行 被通知单位 时间 2个工作日 5个工作日 3个工作日 5个工作日 2个工作日 5个工作日 2个工作日 2个工作日 3个工作日 2个工作日 30日内 - 13 -
银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生了变化。 1.存款人下列账户资料变更后.应及时向开户银行办理变更手续： （1）存款人的账户名称。
（2）单位的法定代表人或主要负责人。（不是财务负责人，是法定代表人或主要负责人。）
（3）地址、邮编、电话等其他开户资料。 2.银行结算账户的变更的时间要求：
（1）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 （三）银行结算账户的撤销
（1）存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：
①单位被撤并、解散、宣告破产或关闭。 ②单位被注销、吊销营业执照。 ③单位因搬迁地址需要变更开户银行。 ④其他原因需要撤销银行结算账户。 （2）撤销银行结算账户的时间要求：
①存款人有以上第①、②项情形的。应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
②银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
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（三）账户介绍 账户名称 范围 开户管理 要求 基本存款①日常经营活动的资金13个 一个单位只申请--提供证账户 收付，以及存款人的②工资、奖金和③现金的支取。 能开立一个 件--送交签章卡片--审核--发证--开户 程序 一般存款①借款转存、②借款归还16个 可以办理现申请--提供证账户 和③其他结算的资金收付 金缴存，但不件--送交签章得办理现金卡片--审核--支取 发证--开户 专用存款基本建设资金，更新改造24个 单位银行卡 账户 资金，财政预算外资金，粮棉油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，金融机构存放同业资金，单位银行卡备用金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党团工会经费等P83 临时存款（1）设立临时机构。 账户 （2）异地临时经营活动。 （3）注册验资。 5个 （1）临时存款账户最长不得超过2年。（2）可以支取现金。（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只备用金只能转账；财政预算外资金证券交易结算资金，期货交易保证金，信托资金不得支取；等等 申请--提供证件--送交签章卡片--审核--发证--开户 收不付 - 15 -