一、 纳税义务人 纳税人类别 居民纳税人 纳税义务 境内外所得 判定标准 ② 有住所 或者②无住所但在境内居住满一年 非居民纳税人 境内所得 ③ 无住所且不居住 或者②无住所且在境内居住不满一年 其中：临时离境不扣减日数。临时离境指一次离境不超过30日或多次累计离境不超过90日。 二、税率（略）
三、应纳税额的计算
（一）工资、薪金所得
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=（每月收入额-3500元或4800元）×适用税率-速算扣除数 其中：速算扣除数=全额累进方法下计算出的税额-超额累进方法下计算出的税额
例题：设某人月薪8000元，则
按超额累进税率下计算的税额为：8000-3500中 小于1500部分税率3% 应交税=1500*3%=45
大于1500小于4500部分税率10% 应交税=（4500-1500）*10%=300 合计为345
按全额累进税率计算的税额为： （8000-3500）*10%=450
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则，速算扣除数=450-345=105 （二）个体工商户的生产、经营所得
应纳税额=（全年收入总额-成本费用损失）*适用税率-速算扣除数 其中费用扣除标准为24000元/年
（三）个体工商户的承包经营承租经营所得
应纳税额=（全年收入总额-必要费用）*适用税率-速算扣除数 （四）劳务报酬所得
1）每次收入不足4000元的： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =（每次收入额-800）×20% 2）每次收入在4000元以上的： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =每次收入额×（1—20%）×20% 3）每次收入的应纳税所得额超过20000元的： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数 （五）稿酬所得
1）每次收入不足4000元的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） =（每次收入额-800）×20%×（1-30%） 2）每次收入在4000元以上的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）
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=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%） （六）特许权使用费
1）每次收入不足4000元的： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =（每次收入额-800）×20% 2）每次收入在4000元以上的： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =每次收入额×（1-20%）×20% （七）利息、股息、红利所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =每次收入额×20%（或5%） （八）财产租赁所得
1）每次（月）收入不足4000元的：
应纳税额=｛每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元｝×20%
2）每次收入在4000元以上的：
应纳税额=｛每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）｝×（1-20%）×20% （九）财产转让所得
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
=（收入总额-财产原值-合理费用）×20% （十）偶然所得，其他所得
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应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20% 四、自行申报纳税的情形有：
1） 年所得12万元以上的，且无论取得的各项所得是否已足额
缴纳了个人所得税，均应当于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。
2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。 3）从中国境外取得所得的。
4）取得应税所得，没有扣缴义务人的。 5）国务院规定的其他情形。 五、期限为7日内 六、税法的罚款
编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
行为 违反税务管理 纳税申报不合法 转接涂改买卖伪造税务登记证 拒绝检查 扣缴义务人应扣未扣 偷逃欠税 骗税,抗税 编造虚假计税依据 虚开、非法出售专业发票 银行及其他金融机构 违反扣缴义务人保管资料的要求 2000-10000，严重者1万-5万 1万以下，严重者1万-5万 50%以上3倍以下 50%以上5倍以下 1倍以上5倍以下 5万元以下 3年以下，2万-20万 对单位：10万-50万 对个人：1000-1万 2000元以下;2000-5000元 罚则 2000元以下，严重者2000-10000
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第一节 预算法律制度
一、我国预算法律制度包括:
1、《中华人民共和国预算法》由全国人大颁布于1994年3月22日实施于1995年1月1日。共11章79条。预算法是财政法的核心。
2、《中华人民共和国预算法实施条例》。由国务院颁布于1995年11月2日，共8章79条。 二、国家预算的作用
1、财力保证作用 2、调节制约作用 3、反映监督作用
三、国家预算的级次划分：一级政权，一级财政。
我国《预算法》规定，国家实行一级政府一级预算。我国预算共分五级：中央预算，省预算，设区的市预算，县预算，乡、民族乡、镇预算五级。 四、国家预算的构成：
1、中央预算：中央政府的年度财政收支计划。
纵向划分 2、地方预算：由省、市、县、乡四级组成。 3、财政总预算：政府的财政汇总预算。 横向划分 4、部门单位预算：部门、单位的预算。 五、预算管理的职权
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